Cine plătește taxa comercială pe an? Cine plătește taxa de tranzacționare

Comision comercială - o nouă plată fiscală introdusă în 2015. Regulile sale sunt determinate nu numai de Codul Fiscal, ci și de legile subiecților Federația Rusă. Să ne uităm la specificul plății acestei taxe.

Plătitorii taxei comerciale conform Codului Fiscal al Federației Ruse: cine sunt aceștia?

LA plătitori de taxe comerciale Ch. 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, dedicat acestei plăți, include entitățile juridice și antreprenorii individuali implicați în comerțul cu amănuntul, excluzând antreprenorii individuali care lucrează la un brevet și persoanele care utilizează impozitul agricol unificat (clauza 2 a articolului 411 din Codul Fiscal al Federației Ruse). Dacă în regiune a fost introdusă o taxă comercială, atunci aplicarea UTII la activitati comerciale incadrarea sub taxa de comert este imposibila.

Activitățile desfășurate la următoarele unități sunt considerate tranzacții (articolul 413 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• o rețea staționară, indiferent dacă are podele de tranzacționare;
• rețea non-staționară;
• tipul depozitului;
• piețele cu amănuntul în legătură cu crearea și gestionarea funcționării acestora.

Baza de calcul a impozitului este tipul sau zona obiectului comercial. În funcție de natura și dimensiunea obiectului, Codul Fiscal al Federației Ruse definește ratele specifice ale acestei taxe (Articolul 415 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Cu toate acestea, regulile cuprinse în Codul Fiscal al Federației Ruse doar stabilesc aspecte comune această plată și procedura specifică de aplicare (inclusiv valoarea ratelor și gama de beneficii fiscale) sunt stabilite de entitățile constitutive ale Federației Ruse, în care această taxă este introdusă prin actul legislativ relevant (Articolul 410 din Taxa). Codul Federației Ruse). Prin urmare, aflarea care plătește taxa comercialăîntr-o anumită regiune, trebuie să aflați:

• Acest subiect al Federației Ruse a adoptat o lege privind comision comercial.
• Cărui cerc de persoane prevede legea regiunii plata taxei?

Ce buget include plata comisionului comercial?

Comision comercială- impozit la nivel local (clauza 3 din articolul 15 din Codul fiscal al Federației Ruse), în stabilirea specificului calculului său rol vital este dată autoritățile locale Autoritățile. Ei au dreptul de a determina:

• Defalcarea contribuabililor și a obiectelor comerciale pe categorii.
• Caracteristici ale impozitării în funcție de tipul activității de tranzacționare și de locul implementării acesteia.
• Sistemul propriu de rate, fără a depăși limitele superioare stabilite de Codul Fiscal al Federației Ruse, având în același timp posibilitatea de a nu stabili deloc o cotă (de fapt, de a scuti obiectul de impozitare).

De asemenea, aceștia sunt responsabili pentru numirea unui organism care trebuie să colecteze informații despre obiectele impozabile și să furnizeze aceste informații Serviciului Fiscal Federal (Articolul 418 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Adică, toate competențele de control al corectitudinii calculării și plății acestui impozit revin autorităților locale. Și răspunsul la întrebare este unde să plătească taxa comercială, este evident: la bugetul local.

Un antreprenor individual are dreptul de a reduce impozitul pe venitul personal acumulat cu valoarea impozitului pe vânzări. Dar ce să faci dacă suma colectată s-a dovedit a fi mai mare decât impozitul pe venitul personal? Despre asta - în articol.

Unde trebuie calculată taxa de tranzacționare de la 1 iulie 2015?

Introducere impozitul comercial a devenit posibil de la 1 iulie 2015 (clauza 4, articolul 4 din Legea „Cu privire la modificările Codului fiscal al Federației Ruse” din 29 noiembrie 2014 nr. 382-FZ). Condiție obligatorie Apariția acestui impozit în regiune este adoptarea legii corespunzătoare.

Până la această dată, un astfel de document a fost adoptat de singurul subiect al Federației Ruse - Moscova (Legea orașului Moscova „Cu privire la taxele comerciale” din 17 decembrie 2014 nr. 62). Restul entităților constitutive ale Federației Ruse au planificat să introducă impozitul comercial nu mai devreme de 2016. Cu toate acestea, în 2016, nici o singură regiune a țării nu s-a alăturat Moscovei.

Legea de la Moscova a determinat cercul contribuabililor și lista obiectelor impozabile în detaliu date în Codul Fiscal al Federației Ruse, fără a stabili o cotă pentru comerțul efectuat direct din depozite (articolul 2 din Legea Moscovei), care a exceptat această activitate. din impozitare.

Legea de la Moscova prevede o serie de beneficii sub formă de scutire de impozite:

• Persoanele juridice și antreprenorii individuali care desfășoară activități de comerț cu amănuntul folosind automate, vânzări la târguri și pe piețele de vânzare cu amănuntul, comercializare în spații administrate de instituții autonome, bugetare sau guvernamentale.
• Persoane juridice aparținând instituțiilor autonome, bugetare sau guvernamentale, precum și organizațiilor poștale federale.

Legea orașului Moscova „Cu privire la modificările aduse legilor Moscovei” din 24 iunie 2015 nr. 29 text original Legea din 17 decembrie 2014 nr. 62 se completează cu beneficii introduse pentru perioada până în 2021:

• La tipurile de activități scutite de taxe s-au adăugat comerțul pe teritoriul clusterului agricol, vânzările în incinta cinematografelor, teatrelor, muzeelor, planetarii, circurilor (cu condiția ca veniturile din activitate principala dintre aceste unități depășește jumătate din totalul încasărilor), comerțul nestaționar cu materiale tipărite.
• Organizațiile religioase care desfășoară activități comerciale pe teritoriul instituțiilor religioase relevante au fost adăugate pe lista persoanelor juridice scutite de taxă.

În plus, prin legea din 24 iunie 2015 nr. 29, fără limitarea perioadei de valabilitate, beneficiile sunt scutite de la plata taxei pentru persoanele juridice și întreprinzătorii persoane fizice care prestează servicii personale (inclusiv servicii de coafură, saloane de înfrumusețare, spălătorii, curățătorie, îmbrăcăminte). ateliere de reparații, produse din metal) cu condiția ca obiectul comercial să ocupe o suprafață de cel mult 100 de metri pătrați. m. iar din această suprafață nu se alocă mai mult de 10% pentru afișarea mărfurilor.

Contribuabilii sunt înregistrați prin aplicarea independentă la Serviciul Fiscal Federal sau pe baza informațiilor furnizate de Departamentul pentru Politică Economică și Dezvoltare din Moscova, care servește ca organism autorizat în acest scop (scrisori ale Ministerului Finanțelor al Federației Ruse datate 8 aprilie 2015 Nr. 03-11-06/19790 si din 27 martie .2015 Nr. 03-11-06/16906).

NOTĂ! În cazul în care contribuabilul nu se înregistrează, el sau ea se va confrunta cu o amendă egală cu 10% din suma veniturilor din unitatea de vânzare cu amănuntul, dar nu mai puțin de 40.000 de ruble. (clauza 2 din articolul 116 din Codul fiscal al Federației Ruse). O amendă administrativă în valoare de la 2.000 la 3.000 de ruble poate fi aplicată oficialilor organizațiilor. (Articolul 15.3 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

DESPRE beneficii aditionale introdus la Moscova din 2017, citiți materialul .

Cum se plătește taxa de tranzacționare în 2016-2017?

Comision comercială - impozitul trimestrial plătit de contribuabil nu mai târziu de a 25-a zi a lunii care urmează perioadei de raportare (clauza 2 a articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse). Dacă contribuabilul nu s-a înregistrat, dar conform informațiilor primite de Serviciul Fiscal Federal de la organismul autorizat, el are obiect de impozitare, atunci autoritatea fiscală, în cel mult 30 de zile de la data primirii informațiilor despre disponibilitate a obiectului, va trimite contribuabilului o cerere de plată, în care valoarea impozitului va fi calculată în funcție de datele disponibile Serviciului Fiscal Federal. O procedură similară va fi urmată dacă se dezvăluie că informațiile despre obiectul impozitării furnizate de către contribuabil Serviciului Fiscal Federal la înregistrarea ca plătitor al acestei taxe sunt nesigure (clauza 3 a articolului 417 din Codul fiscal al Rusiei). Federaţie).

Ce trebuie să faceți dacă nu ați fost nevoit să vă înregistrați, dar ați trimis o notificare la Serviciul Fiscal Federal, citiți articolul .

Alegerea locului în care se plătește taxa depinde de locul de înregistrare (scrisoare a Serviciului Federal de Taxe al Federației Ruse din 26 iunie 2015 nr. GD-4-3/11229@):

• Proprietatea în care se desfășoară comerțul. Pentru aceasta situatie, codul OKTMO corespunzator locului de inregistrare ca platitor de taxe este dat in documentul de plata.
• Persoană juridică sau întreprinzător individual care plătește taxa. Codul OKTMO pentru un astfel de caz trebuie să corespundă locului comercial.

Ordin de plata de catre impozitul comercial se completează în modul obișnuit pentru plățile de impozite folosind un set standard de detalii. BCC este indicat după cum urmează:

• pentru impozit - 182 1 05 05010 02 1000 110;
• pentru penalități - 182 1 05 05010 02 2100 110;
• pentru amendă - 182 1 05 05010 02 3000 110.

O mostră de completare a unui document de plată pentru această taxă poate fi văzută în material .

Rezultate

Intocmirea documentelor de plata pentru plata impozitul comercial nu este dificil. Termenele de plată trebuie respectate și calculele taxelor trebuie făcute pe baza unor date fiabile.

Taxa comercială este o nouă taxă locală, care până acum este plătită doar de oamenii de afaceri moscoviți care folosesc pavilioane fixe, mobile sau depozite pentru comerț. A fost introdus în 2015.

Plata este reglementată și de legile regionale, prin care trebuie introdusă într-un anumit teritoriu. Astăzi, o taxă locală a fost introdusă doar la Moscova. Când vă angajați în comerț în Moscova, este important să știți cum să completați corect ordin de plata pentru plata taxei comerciale 2017 - ce detalii și BCC trebuie indicate în acesta.

Termenul limită de plată a taxei comerciale 2017

Taxa locală se plătește pentru fiecare trimestru cel târziu în data de 25 a lunii următoare perioadei de impunere. Să prezentăm termenele de plată în 2017 sub formă de tabel.

Detalii despre beneficiarul taxei comerciale 2017

Destinatarul impozitului este oficiul fiscal la care este înregistrat plătitorul. Detaliile acestui serviciu fiscal federal sunt incluse în plată. Este important ca plătitorii să se înregistreze la locația obiectului comercial. Dacă compania sau întreprinzătorul în sine este înregistrată într-o altă regiune, dar face comerț în Moscova, ei plătesc banii Serviciului Federal de Impozite din Moscova. Formularul standard de plată pe care plătitorii îl completează este prezentat în Anexa la Regulamentul nr. 383-P al Băncii Rusiei. Fiecare linie de chitanță de plată are un număr de câmp corespunzător.

Detalii despre destinatar pe rând:

• Numele și numărul autorității fiscale de la locul de înregistrare (linia 16) - de exemplu, Inspectoratul Serviciului Fiscal Federal nr. 7 pentru Moscova.
• TIN autoritate fiscală (61)
• Punct de control al autorității fiscale (103)

Detalii despre plătitorul impozitului pe comerț 2017

La completarea unei plăți în 2017, plătitorul indică următoarele ca detalii:

• Cod OKTMO (linia 105). În același timp, există cazuri diferite instrucțiuni de cod municipalitate. Acestea depind de dacă suma este plătită la locația pavilionului comercial staționar, sau la locația companiei sau a reședinței antreprenorului individual. Când plătiți o taxă pentru o proprietate imobiliară, indicați codul municipiului în care se desfășoară comerțul - se află pavilionul. Dacă plătiți impozit la sediul companiei (reședința antreprenorului individual), indiferent de locația punctului de vânzare, atunci codul OKTMO poate fi găsit în anunțul de înregistrare ca plătitor.
• Punct de control al organizației plătitoare (102). Este indicat vechiul punct de control de la locația companiei, care a fost atribuit în timpul înregistrării.

Taxa de tranzacționare KBK 2017

KBK este, de asemenea, cel mai important detaliu atunci când completați un formular de plată. În 2017, CCA (coduri de clasificare bugetară) pentru plata taxelor comerciale nu se vor modifica. BCC se înscrie la rândul 104 al ordinului de plată în funcție de scopul plății - plata principală, penalități sau amenzi. Fiecare tip de plată are propriul BCC. Pentru comoditate, vă prezentăm taxa de tranzacționare KBK 2017 sub forma unui tabel.

Cine plătește taxa de tranzacționare?

Cine este obligat să plătească taxa comercială pentru care sunt stabilite ratele în cauză?

Taxa în cauză este transferată către bugetele locale (sau bugetele orașelor federale) de către antreprenori individuali și persoane juridice care operează diverse facilități de vânzare cu amănuntul în afaceri (staționare - de exemplu, magazine, non-staționare - de exemplu, corturi comerciale, inclusiv cele situate în piețe). Sunt scutite de la plata taxei:

• IP asupra unui brevet;
• Antreprenor fizic și persoană juridică privind Impozitul Agricol Unificat.

Dacă a fost introdusă o taxă comercială pe un teritoriu municipal sau într-un oraș cu importanță federală, atunci antreprenorii individuali și persoanele juridice care se angajează în comerț acolo nu au dreptul de a aplica UTII pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește taxa corespunzătoare. .

Taxa comercială este o plată stabilită de Codul Fiscal al Federației Ruse, dar colectarea sa în practică este posibilă:

• orașe de importanță federală – dacă autoritățile de date aşezări au fost adoptate reglementări care stabilesc procedura de calcul și plată a taxei comerciale;
• municipii – în cazul adoptării unui separat lege federala reglementând stabilirea procedurii de încasare a taxelor comerciale la nivelul administrației locale.

În prezent, doar autoritățile orașelor federale au dreptul de a stabili o taxă comercială; actele juridice necesare pentru municipalități nu au fost încă adoptate. Să studiem care dintre ele orașe rusești acum percep companiilor taxa în cauză.

Taxa comercială în orașele rusești: nuanțe ale legislației

Deci, numai orașele cu importanță federală din Rusia au dreptul de a introduce o taxă comercială și, în consecință, rate pentru aceasta: Moscova, Sankt Petersburg și Sevastopol. Cu toate acestea, în practică, actele juridice care stabilesc procedura de calcul și plată a taxelor comerciale de către diverse entități comerciale, inclusiv aplicarea ratelor, au fost adoptate doar la Moscova.

Presa a publicat teze despre posibila adoptare a unor reglementări similare de către autoritățile din Sankt Petersburg. Dar, conform ultimelor date, taxa corespunzătoare nu va fi introdusă în capitala nordică în 2017. Se știu puține despre posibila introducere a unei taxe comerciale în Sevastopol.

În același timp, experții notează că la Moscova, plătitorii de impozite comerciale oferă un flux semnificativ de suplimentare Bani la buget: din momentul în care a început colectarea, autoritățile fiscale ale capitalei au reușit să colecteze peste 8 miliarde de ruble până la sfârșitul anului 2016. Într-un fel sau altul, există un efect economic din introducerea acestei plăți – conform macar, in capitala.

In ceea ce priveste introducerea taxei in rest regiunile rusești, această perspectivă este evaluată în mod ambiguu de mulți experți. Există opinia că această taxă ar putea fi un alt factor de inflație, pe care blocul guvernamental îl contracarează în mod activ. Există o opinie despre dificultatea administrării colecției în practică. O posibilă alternativă la taxa pe vânzări, mulți experți văd revenirea la taxa pe vânzări ca pe o plată administrată mai eficient.

Astfel, deocamdată doar la Moscova taxa este valabilă, iar tarifele pentru aceasta au fost și ele acceptate.

Pentru ce sunt taxele comerciale?

Pentru calcularea acestei taxe sunt necesare cote de impozitare comerciale, care trebuie efectuate chiar de proprietarii proprietăților comerciale.

Pentru a calcula taxa, puteți utiliza formula:

TS = (FHO × ST) × BENEFICII,

FHO - stabilit prin lege caracteristici fizice facilitate de cumpărături;

ST - rata comisionului;

BENEFICII - coeficientul de aplicare al prestației (dacă acesta implică eliberare completă din colecție, setat la 0).

Este de remarcat faptul că, în funcție de unul sau altul tip de indicator FHO, se utilizează un anumit tip de indicator ST.

Indicatorul FHO poate fi exprimat:

• în zona unui magazin sau a altei unități de vânzare cu amănuntul;
• direct într-o unitate de vânzare cu amănuntul - indivizibil și neavând caracteristici numerice schimbătoare (și în acest caz, indicatorul FHO ca element al formulei va fi egal cu 1).

Dacă FHO este zona magazinului, atunci indicatorul vehiculului va fi calculat folosind formula:

TS (PL) = (ST(PL) × FHO (PL)) × BENEFICII,

TS (PL) - indicatorul TS (suma comisionului comercial) dacă FHO este zona unității de vânzare cu amănuntul;

FHO (PL) - suprafața zonei de vânzare a unității în metri pătrați;

ST (PL) - pariu înmulțit cu metru patrat zona de tranzacționare.

Dacă FHO este un magazin în sine, atunci indicatorul vehiculului va fi determinat folosind o formulă diferită:

TS (TO) = (ST (TO) × FHO (TO)) × BENEFICII,

TS (TO) - indicator TS dacă FHO este direct o unitate de vânzare cu amănuntul;

ST (TO) - tariful stabilit pentru un anumit tip de facilitate de retail;

FHO (TO) - 1.

Să studiem acum ce indicatori specifici ST (PL) și ST (TO) sunt furnizați standardele actuale legislație.

Ce surse de drept conțin cotele impozitului pe comerț pentru 2017?

Deci, o taxă comercială este o plată stabilită de legea federală, dar plătită la bugetele locale. Dar până acum doar autoritățile de la Moscova, așa cum am menționat mai sus, au profitat de acest drept - și asta înseamnă că ratele taxei comerciale, precum și alți indicatori ai formulei de calcul pe care i-am luat în considerare, sunt determinate numai de legislatia capitalei.

Regulile de colectare a taxelor comerciale de la antreprenorii metropolitani sunt astfel reglementate de Legea orașului Moscova nr. 62 din 17 decembrie 2014. Să luăm în considerare prin ce principii, în conformitate cu acest act de reglementare, indicatorii ST (PL) și ST (TO) sunt determinate - în corelație, desigur, cu indicatorii FHO (PL) și FHO (TO), deoarece de ei depind - formula noastră.

Tarif pentru zona facilităților de vânzare cu amănuntul (legislația Moscovei): tabel

Luând în considerare prevederile Legii 62, pot fi identificate următoarele valori posibile ale indicatorului ST (PL) - pentru comoditate, le vom afișa într-un mic tabel.

Valoarea indicatorului ST (PL) în ruble		Pentru ce unități de vânzare cu amănuntul din Moscova este instalat?
Pentru fiecare mp. m pe o suprafață de 50 mp. m inclusiv	Pentru fiecare mp. m suprafață care depășește 50 mp. m	Magazine și alte obiecte staționare cu holuri cu o suprafață mai mare de 50 mp. m	Alte obiecte
		În districtul administrativ central al Moscovei
		În raioanele capitale: Zelenogradsk; Treime; Novomoskovsk. În zonele metropolitane: Molzhaninovsky (SAO); Nord (NEAD); Vostochny, Novokosino, Kosino-Ukhtomsky (VAO); Nekrasovka (Districtul Administrativ de Sud-Est); Butovo de Nord și de Sud (Districtul Administrativ de Sud-Vest); Solntsevo, Novo-Peredelkino, Vnukovo (JSC); Mitino, Kurkino (SZAO)
		În toate zonele Districtului Administrativ de Nord, Districtului Administrativ de Nord-Est, Districtului Administrativ de Est, Districtului Administrativ de Sud-Est, Districtului Administrativ de Sud-Vest, ZAO, Districtului Administrativ de Nord-Vest, cu excepția celor indicate mai sus, precum și în toate zonele Districtului Administrativ de Sud
			Piețe de vânzare cu amănuntul în toate zonele capitalei

Tarif pentru facilitățile de vânzare cu amănuntul (legislația Moscovei): tabel

Pentru indicatorul ST (TO), tabel valori posibile va fi următorul.

Valoarea indicatorului ST (TO) în ruble	Pentru ce unități de vânzare cu amănuntul din Moscova este setat tariful (când FHO (TO) este egal cu 1)
	Magazine fără etaje de vânzare (cu excepția benzinăriilor), precum și obiecte nestaționare (neutilizate în comerțul cu livrare și distribuție)	Magazine cu suprafețe de vânzare care nu depășesc 50 de metri pătrați. m	Alte facilitati de vanzare cu amanuntul
	În regiunile Districtului Administrativ Central
		În regiunile Districtului Administrativ Central
		În raioane și raioane districtele administrative, pentru care tarifele sunt stabilite la 420 și 50 de ruble pe metru pătrat. m suprafata de vanzare
		În districtele și districtele districtelor administrative, pentru care tarifele sunt stabilite la 1200 și 50 de ruble pe mp. m suprafata de vanzare
			Facilități utilizate în comerțul de distribuție și distribuție - în toate raioanele Moscovei

Calculul colecției după suprafața unui obiect: nuanțe

Dacă suprafața unei unități de vânzare cu amănuntul pentru care este stabilită rata ST (PL) s-a modificat în perioada de raportare, atunci taxa de tranzacționare trebuie plătită pe baza celui mai mare indicator de suprafață pentru perioada corespunzătoare. Adică cea veche (dacă a scăzut suprafața) sau cea nouă (dacă a crescut suprafața).

Suprafața totală a platformei de tranzacționare include spații care conțin:

• case de marcat;
• vitrine;
• locuri de munca casier;
• culoarele pentru cumpărători.

Părțile rămase ale clădirii, în care clienții nu sunt deserviți, nu sunt luate în considerare ca parte a suprafeței de vânzare.

Următoarele pot fi folosite ca documente care pot reflecta suprafața spațiilor care pot fi incluse în mod legal în zona zonei de tranzacționare:

• pașaport tehnic, planuri de etaj;
• contracte de închiriere;
• sistem;
• explicatii.

Dar aceasta nu este o listă exhaustivă - în principiu, pot fi utilizate orice documente care permit determinarea în mod fiabil a zonei podelei de vânzări.

Dacă conform documentelor suprafata totala camera este exprimată în zecimi, de exemplu 50,1 mp. m, atunci ar trebui să fie rotunjit la latura mare până la 51 mp. m.

Stabilirea ratelor comisioanelor comerciale: nuanțe

În unele cazuri, cotele taxelor comerciale nu pot fi stabilite de autoritățile locale (deocamdată de autoritățile orașelor federale) într-o sumă care depășește suma taxei plătite în cadrul PSN de către deținătorii unui brevet, care este eliberat pentru 3 luni. Si anume in legatura cu:

• magazine și alte dotări staționare cu o sală a cărei suprafață nu depășește 50 de metri pătrați. m;
• magazine și alte dotări staționare care nu au hale, precum și pentru dotări nestaționare.

Ratele taxelor comerciale pentru magazine și alte facilități staționare cu o suprafață care depășește 50 mp. m, nu poate fi mai mare decât suma calculată a impozitului pe PSN în comerțul cu amănuntul împărțită la 50 (acest brevet este emis pentru magazinele cu o suprafață de vânzare cu o suprafață de cel mult 50 mp).

În plus, rata pentru piețele cu amănuntul nu trebuie să depășească 550 de ruble pe 1 mp. m - luând în considerare coeficientul deflator determinat pentru comisionul comercial. În 2017, acest coeficient a fost stabilit prin ordin al Ministerului Dezvoltării Economice al Rusiei din 3 noiembrie 2016 nr. 698.

Toate cotele taxelor comerciale pot fi diferențiate și setate la zero în conformitate cu standardele adoptate de autoritățile locale. Un exemplu de tarif diferențiat pentru un vehicul este cel definit de autoritățile de la Moscova ca indicator ST (PL), separat pentru 50 mp. mp de hală și suprafață ce depășește 50 mp. m.

Cote de impozitare comerciale în formularul TS-1

Ratele și indicatorii corelați cu acestea pentru taxa de tranzacționare trebuie să fie reflectate corect în formularul TS-1 (aprobat prin Ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 22 iunie 2015 nr. ММВ-7-14/249), care este transmis către Serviciul Fiscal Federal:

• la înregistrarea unei unități de vânzare cu amănuntul (acest lucru este necesar după ce unitatea a fost utilizată cel puțin o dată în activitate în perioada de raportare);
• în termen de 5 zile de la schimbarea zonei unității sau de la încetarea utilizării acesteia în afaceri.

Deci, în forma TS-1 se reflectă următoarele:

• zona magazinului - în câmpul 2.10;
• indicatorul ST (TO) conform formulei noastre se află în câmpul 3.1;
• indicatorul ST (PL) conform formulei noastre se află în câmpul 3.2.

Dacă autoritățile orașului stabilesc o rată diferențiată pe zonă, ca la Moscova, atunci rata medie pentru tipul corespunzător de obiect este fixă. De exemplu, pentru magazinele cu o suprafață mai mare de 50 mp. m în Districtul Administrativ Central a fost determinat indicatorul ST (PL):

• 1200 de ruble - pe metru pătrat de suprafață, care nu depășește 50 mp. m;
• 50 de ruble - pe metru pătrat de suprafață, care depășește 50 mp. m.

În acest caz, indicatorul reflectat în câmpul 3.2 se calculează folosind formula:

CÂMPUL (PL) = (PL 1 × (ST (PL) 1) + ((PL − PL 1) × ST (PL) 2) / PL,

CÂMP (PL) - indicator reflectat în câmpul 3.2 din formularul TS-1;

PL - suprafata totala magazin;

PL 1 - 50 mp m;

ST (PL) 1 - tarif determinat pentru 50 mp. m;

ST (PL) 2 - tarif determinat pentru o suprafață ce depășește 50 de metri pătrați. m.

Impozitul comercial în capital: beneficii

De asemenea, va fi util să luăm în considerare caracteristicile beneficiilor stabilite pentru plătitorii de taxe comerciale din Moscova. Sub beneficiul în acest caz, poate fi înțeles ca o scutire completă a unei entități comerciale de a plăti TC și de a raporta cu privire la acesta, sau doar o scutire de la plata TC.

Scutiți pe deplin, în calitate de antreprenori individuali pe PSN și de firme cu impozitul agricol unificat conform legii federale, de la plata TC în conformitate cu Legea 62:

• organizații poștale;
• instituțiile sistemului bugetar;
• organizații religioase atunci când desfășoară comerț cu clădiri și structuri religioase și teritorii aferente.

Beneficiul pentru plata taxei comerciale, conform căruia indicatorul BENEFICII din formula noastră va fi egal cu 0, este disponibil antreprenorilor individuali metropolitani și persoanelor juridice implicate în activități comerciale:

• utilizarea automatelor automate;
• la târguri;
• pe teritoriul piețelor cu amănuntul;
• într-un format separat atunci când se efectuează vânzări în teritorii care se află sub conducerea operațională a instituțiilor sistemului bugetar;
• pe teritoriul unei organizații de management în sectorul agroalimentar;
• în cinematografe, teatre, muzee, planetarii, circuri, dacă societatea realizează cel puțin 50% din veniturile sale din vânzarea biletelor;
• folosind obiecte nestaţionare în care se vând produse tipărite.

Companiile din Moscova au dreptul de a aplica indicatorul BENEFICII cu valoarea 0 pentru alte motive suplimentare reflectate în paragrafe. 3 și 4 linguri. 3 legi 62.

Beneficii fiscale comerciale: reflectate în formularul vehiculului

Firmele care beneficiază de impozitul comercial în conformitate cu legile Moscovei ca o oportunitate de a aplica indicatorul PREVENȚIE cu valoarea 0, sunt totuși obligate să completeze documentul TS-1 în cazurile prevăzute de lege. În acest caz, aceste beneficii în formularul nr. TS-1 sunt reflectate ca sume egale cu suma taxei calculate. Sumele corespunzătoare sunt înregistrate în câmpul 3.4.

În plus, câmpul 3.5 afișează un cod special de beneficiu pentru comisionul comercial. Acest cod corespunde paragrafului și subparagrafului articolului din lege, care este adoptat la nivel municipal sau de autoritățile unui oraș federal și stabilește beneficii pentru anumite entități comerciale. În acest caz, valoarea din câmpul 3.5 (reprezentată prin mai multe celule) este reflectată conform următoarei scheme:

• în cele mai exterioare 4 celule din dreapta este indicat subelementul;
• la stânga, în 4 celule - punct;
• chiar mai în stânga, tot în 4 celule - un articol de lege.

În plus, dacă nu sunt folosite toate celulele din fiecare grup de celule, atunci se introduc zerouri în cele goale. În câmpul 3.5 din formularul TS-1 este indicată diferența dintre taxa calculată și cuantumul beneficiului.

Rezultate

Tarifele pentru comisioanele comerciale sunt de 2 tipuri: cele care se stabilesc pentru indicatorul suprafeței unei unități de vânzare cu amănuntul și cele care sunt determinate pentru spațiile de vânzare cu amănuntul ca obiecte care sunt indivizibile și nu au caracteristici numerice variabile. Rata de colectare se înmulțește cu caracteristica fizică stabilită - aria obiectului sau 1 dacă caracteristica fizică corespunde unui obiect indivizibil.

În iulie 2015, Codul Fiscal a fost completat cu un nou capitol. A fost creată datorită adăugării unui alt tip de plată pentru contribuabili - o taxă comercială. Conform acestei legi, începând cu trimestrul al treilea al anului 2015, unele organizații ale Federației Ruse și antreprenori ai Federației Ruse au început să plătească bani suplimentari la bugetul regiunilor lor, inclusiv Moscova și regiunea Moscovei. Toate acestea trebuie luate în considerare în postări. Interesant este că de la adoptarea acestui amendament în Saint Petersburg e dispoziție corespunzătoare pentru a plăti și a calcula acest tip nu a fost plata. Guvernul a stabilit că este necesară scutirea de la plată a întreprinzătorilor individuali cu brevet. Plata în sine este fixă, staționară, determinată diferit în funcție de tipul de comerț din fiecare teritoriu.

Comision comercială: cine să plătească și cum să o calculeze în 2017 - reguli de bază

Mărimea comisionului comercial în sine afectează tipul activitate antreprenorială, amplasarea obiectelor de vânzare și caracteristicile fizice.

Termenul limită de plată este o dată pe trimestru. Plătitorii trebuie să fie conștienți de faptul că pot reduce taxele pe care le plătesc conform declarației cu suma a cărei valoare corespunde impozitului dat. O excepție se face pentru acele firme care vând mărfuri direct din depozit.

Valoarea ratelor de plătit se calculează la nivel teritorial. Prin urmare, de exemplu, valoarea la Moscova și regiunea Moscovei ar fi cu siguranță diferită de Sankt Petersburg, deși acest tip de plată nu a fost introdus în acesta din urmă.

Cât costă taxa de tranzacționare în 2017 la Moscova?

Suma pe care trebuie să o plătiți în Moscova și regiunea Moscovei depinde de zona exactă în care se află locul comercial. Prin urmare, pentru punctele din Districtul Administrativ Central al Moscovei, rata este de 60.000 de ruble. Pentru limitele șoselei de centură a Moscovei din Moscova și regiunea Moscovei, dimensiunea sa este de 30.000 de ruble, iar în afara șoselei de centură a Moscovei din regiunea Moscovei - 21.000 de ruble. Valorile sunt indicate pentru obiecte staționare, filmarea suprafeței de vânzare a cărora este de 50 mp. Pentru obiecte nestaţionare sau pentru cele care nu au negociere. Sumele din sală sunt următoarele: Districtul Administrativ Central al Moscovei - 81.000, MKAD al Moscovei și regiunea Moscovei - 40.500 ruble, MKAD în afara regiunii Moscove - 28.350 ruble. În acest caz, în orice caz, pentru a depăși filmarea de sus, trebuie să plătiți încă 50 de ruble pentru fiecare metru pătrat, așa că luați în considerare acest lucru atunci când calculați în calculator. În Moscova și regiunea Moscovei, aceste sume sunt cele mai mari din Rusia.

Cât costă taxa comercială în Sankt Petersburg?

Sankt Petersburg a devenit unul dintre cele două orașe în care acest tip de impozitare nu a fost introdus. Această decizie a fost luată de autoritățile locale imediat ce legea a intrat în vigoare. Prin urmare, oamenii de afaceri din Sankt Petersburg nu trebuie să calculeze și să plătească acești bani. Cu toate acestea, zvonurile sugerează că Sankt Petersburg se va alătura listei orașelor în care a fost introdusă plata. Potrivit autorităților, aceasta ar putea fi un plus la vistieria orașului Sankt Petersburg.

Cu ce ​​procente taxa de comerț reduce impozitul în cadrul sistemului fiscal simplificat?

Reducerea impozitului în regim de impozitare simplificat se îndreaptă asupra sumei pentru care a fost plătită plata în cauză. Este foarte important ca, spre deosebire de multe alte cazuri, aici nu există o limitare de 50%. Prin urmare, puteți lua în siguranță întreaga sumă de plată.

Calculul taxei comerciale la Moscova în 2017 - calculator de taxe comerciale

Folosind calculatorul, calcularea sumei de plată necesară este destul de simplă. Dacă dimensiunea magazinului dvs. este de 40 mp, atunci calculatorul va oferi o sumă de 60.000 de ruble. Dacă un magazin alimentar ocupă o suprafață de 399 de metri pătrați, atunci calculatorul va afișa numărul 77.000 de ruble. Dacă vorbim despre regiunea Moscovei din afara șoselei de centură a Moscovei, atunci sumele efective în cele două cazuri menționate mai sus sunt de 21.000 și 38.000 de ruble. Așa că nu uitați să luați în considerare exact unde se află punctul de vânzare atunci când vă calculați taxa de vânzare.

Taxa de tranzacționare KBK

Trebuie să plătiți suma pe care ați calculat-o în data de 25 a lunii următoare perioadei de raportare. Când completați documentația de plată, trebuie, ca întotdeauna, să menționați KBK. În acest caz, pentru plata principală KBK corespunde combinației 182 1 05 05010 02 1000 110. Dar, de exemplu, pentru penalitate este 182 1 05 05010 02 2100 110.

Lista debitorilor de taxe comerciale sau cine are dreptul la beneficii?

Legea stabilește doar două categorii cărora li se permite să nu plătească bani pentru tranzacționare. teritoriu. Prima categorie o reprezintă antreprenorii care operează pe sistemul de brevete. A doua categorie sunt toți contribuabilii cu impozit agricol unificat. Alte beneficii sunt oferite separat la nivel de oraș și regional.

Din iulie 2017, taxa comercială nu a suferit modificări în niciun aspect al aplicării acesteia. Permiteți-ne să vă reamintim care sunt caracteristicile acestei plăți.

Indicatorul fizic de care este legată valoarea cotei de impozitare (articolul 415, paragraful 1 al articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse) este fie obiectul în sine destinat comerțului, fie unitatea sa de suprafață (1 mp). . Limitele tarifelor aplicate de regiune sunt limitate, dar diferențierea lor este permisă.

Taxa se plătește trimestrial la sfârșitul perioadei fiscale până în a 25-a zi a lunii următoare acestei perioade (clauza 2 a articolului 417 din Codul fiscal al Federației Ruse). Codul fiscal al Federației Ruse nu prevede raportarea acestei taxe.

Conform listei de beneficii introdusă prin Legea nr. 62, la Moscova din 01/01/2017 sunt scutite de impozite următoarele:

• vânzări în piețe și târguri, în unități destinate evenimentelor culturale și de divertisment (dacă veniturile din acestea depășesc jumătate din veniturile unității în cauză), vânzarea de mărfuri prin distribuitoare automate, vânzări ambulante în spații cedate către Managementul operational, sau în teritoriul administrat de un cluster agroalimentar, vânzări specializate de produse tipărite;
• organizații care prestează servicii poștale, persoane juridice religioase care comercializează pe teritoriul lor, precum și instituții autonome, bugetare și guvernamentale;
• prestarea de servicii casnice în absența sau prezența unei hale de vânzare, dacă suprafața acestei hale nu este mai mare de 100 de metri pătrați. m, iar zona de expunere a mărfurilor nu ocupă mai mult de 10% din aceasta;
• comerțul cu cărți, ziare și reviste folosind case de marcat online, dacă este desemnată ca tip principal de activitate și veniturile din aceasta reprezintă mai mult de 60% din veniturile totale, iar aria de afișare a produselor tipărite ocupă mai mult de 60% din zona unității de vânzare cu amănuntul.

Ratele de colectare sunt în vigoare la Moscova începând cu 1 iulie 2017

Tarifele prevăzute în Legea nr. 62 se aplică pentru 4 tipuri de activități considerate comerț:

• vânzări printr-o rețea comercială staționară (fără hale de vânzare) sau nestaționară, excluzând benzinării, comerțul cu livrare și distribuție;
• comerț prin livrare și comercializare;
• vânzări printr-un lanț de retail staționar cu camere de vânzare pentru care dimensiunea suprafeței este importantă (mai puțin sau mai mare de 50 mp);
• managementul piețelor cu amănuntul.

Ca indicator fizic pentru primele 2 tipuri și pentru vânzări printr-un lanț de retail staționar cu o suprafață de vânzare de cel mult 50 de metri pătrați. m servește ca instalație în sine, unde se efectuează vânzările. Pentru alte tipuri, acest indicator este egal cu o unitate de suprafață a obiectului (1 mp). Pentru primul și al treilea tip, tarifele sunt diferențiate în funcție de proprietățile aparținând anumitor districte ale Moscovei.

Valorile specifice ale tarifelor în raport cu tipurile de activități sunt:

• pentru primul tip - 28.350, 40.500 sau 81.000 de ruble. pe obiect în funcție de zonă;
• pentru al doilea tip - 40.500 de ruble. pe obiect;
• pentru al treilea tip, cu suprafața halei de vânzare care nu depășește 50 mp. m, - 21.000, 30.000 și 60.000 de ruble. pe obiect în funcție de zonă;
• pentru al treilea tip cu suprafața halei de vânzare care depășește volumul de 50 mp. m, - 420, 600 și 1.200 de ruble. pentru 1 mp. m suprafață în 50 mp. m în funcție de zonă plus 50 de ruble. pentru fiecare pătrat (inclusiv incomplet). m suprafață dincolo de limita de 50 mp. m;
• pentru al patrulea tip - 50 de ruble. pentru 1 mp. m de suprafață a instalației.

Rezultate

Taxa comercială, care a apărut în textul Codului Fiscal al Federației Ruse în 2015, a fost introdusă simultan la Moscova, care rămâne astăzi singura regiune a Federației Ruse care aplică această taxă. Textul șefului Codului Fiscal al Federației Ruse privind impozitul nu s-a modificat de la publicarea sa, iar legea regională cu privire la aceasta a fost modificată în mod repetat. Cel mai recent dintre ele a început să funcționeze pe 01.01.2017. Prin urmare, în iulie 2017, nu a apărut nimic nou în procedura de aplicare a taxei comerciale.

Taxa comercială este o taxă locală care este în vigoare din 2015. A fost introdus legal până acum doar la Moscova. Subiectul Federației trebuie să adopte legea locală corespunzătoare, în baza căreia se introduce taxa pe teritoriul său. Să ne dăm seama cum să calculăm taxa comercială, cine o plătește și de ce depinde valoarea impozitului la Moscova.

Cine plătește taxa comercială la Moscova

Astăzi, acest impozit este plătit de firmele și antreprenorii din Moscova care fac comerț:

• in pavilioane stationare, magazine, hale;
• în piețe;
• prin punctele de vânzare mobile (rețea non-staționară);
• modalități de livrare și distribuție.

Organizațiile și antreprenorii din alte regiuni au obligația de a remite taxa dacă vând bunuri la Moscova. Pentru a face acest lucru, se înregistrează la biroul fiscal de la locul comercial.

Care este termenul limită pentru plata taxei de tranzacționare?

Oamenii de afaceri plătesc impozit local pe trimestru - trebuie să o facă înainte de a 25-a zi a lunii următoare perioadei fiscale. Trebuie să finalizați plata și să transferați suma în 2016-2017 înainte de:

• 25 octombrie 2016 (pentru actualul trimestru 3 2016);
• 25 ianuarie 2017 (pentru trimestrul IV 2016);
• 25 aprilie 2017 (pentru trimestrul I);
• 25 iulie (pentru trimestrul 2 2017);
• 25 octombrie (trimestrul 3);
• 25 ianuarie 2018 (T4 2017).

Datele nu cad în weekend sau sărbători, deci nu există reprogramări.

Trebuie să raportez impozitul pe vânzări?

Contribuabilii locali sunt înregistrați la locul comercial. Pentru a face acest lucru, trimiteți o notificare în formularul TS-1 la Serviciul Fiscal Federal - formularul este aprobat prin ordin al Serviciului Fiscal Federal.

În continuare, plătitorul transferă în mod regulat suma taxei către biroul fiscal. Pentru a face acest lucru, completați un ordin de plată, forma standard care este dat în (Anexa 2 formular 0401060). Nu mai este nevoie de nimic - trimestrial și rapoarte anuale taxa locala nu este furnizata. Singurul lucru este că, dacă indicatorii se schimbă - de exemplu, atunci când zona zonei de tranzacționare crește sau când se deschide sau se închide un punct de vânzare, trebuie să completați din nou notificarea indicând noile date.

Cum se stabilește taxa de tranzacționare

Suma depinde de:

• locația unității comerciale;
• zona sălii (dacă obiectul este staționar).

Cea mai mare sumă de impozit este plătită de comercianții care operează în districtul central al Moscovei. Valoarea taxei pentru firmele și antreprenorii care fac comerț în centrul capitalei este de 2-2,5 ori mai mare decât pentru cei care fac comerț în alte părți ale orașului. Rata este exprimată în ruble pe obiect pe trimestru sau în ruble pe metru pătrat (dacă spațiile sunt staționare și mai mult de 50 mp). Pentru comoditate, vă prezentăm tarifele sub formă de tabel.

Cote de impozitare comerciale la Moscova

	Tipul comerțului	Indicator (pentru ce se percepe taxa)	Rata în ruble pe trimestru
	Printr-o rețea staționară de retail fără etaje de vânzare (cu excepția benzinăriilor) și o rețea non-staționară (cu excepția distribuției cu amănuntul). Pe district:
	1) Centrală district administrativ Moscova	pentru 1 obiect
	2) districtele administrative Zelenogradsky, Troitsky, Novomoskovsky (JSC); plus în districtul Molzhaninovsky al Okrugului Autonom de Nord; Cartierul de nord al Okrugului Autonom de Nord-Est; districtele de est, Kosino-Ukhtomsky și districtul Novokosino din districtul autonom de est al Moscovei; districtul Nekrasovka din regiunea autonomă de sud-est; raioanele Butovo de Nord și de Sud din Districtul de Sud-Vest; districtele Solntsevo, Novo-Peredelkino și Vnukovo Districtul de Vest; districtele Mitino și Kurkino din districtul autonom de nord-vest al Moscovei	pentru 1 obiect
		pentru 1 obiect
	Livrare cu amănuntul și comerț cu livrare	pentru 1 obiect
	Prin facilități de vânzare cu amănuntul staționare cu o suprafață de până la 50 mp. m. pe raion:
	1) Districtul Administrativ Central al Moscovei	pentru 1 obiect
	2) Zelenograd, Troitsk, Regiunea Autonomă Novomoskovsk; plus în districtul Molzhaninovsky al Okrugului Autonom de Nord; raionul de nord al raionului de nord-est; districtele de est, Kosino-Ukhtomsky și districtul Novokosino din districtul de est al Moscovei; districtul Nekrasovka din districtul de sud-est; raioanele Butovo de Nord și de Sud din Districtul de Sud-Vest; districtele Solntsevo, Novo-Peredelkino și Vnukovo din districtul de vest; districtele Mitino și Kurkino din districtul autonom de nord-vest al Moscovei	pentru 1 obiect
		pentru 1 obiect
	Prin spații comerciale cu amănuntul cu o suprafață de peste 50 mp. pe raion:
	1) Districtul Administrativ Central al Moscovei	pentru 1 mp. metru	1.200 de ruble. pentru fiecare din 50 mp. metri de podea de tranzacționare + 50 de rub. pentru fiecare mp. metru (chiar incomplet) peste 50.
	2) Zelenograd, Troitsk, Regiunea Autonomă Novomoskovsk; plus în districtul Molzhaninovsky al Okrugului Autonom de Nord; raionul de nord al raionului de nord-est; districtele de est, Kosino-Ukhtomsky și districtul Novokosino din districtul autonom de est al Moscovei; districtul Nekrasovka din districtul de sud-est; raioanele Butovo de Nord și de Sud din Districtul de Sud-Vest; districtele Solntsevo, Novo-Peredelkino și Vnukovo din districtul de vest; Districtele Mitino și Kurkino din districtul autonom de nord-vest al Moscovei	pentru 1 mp. metru	420 rub. pentru fiecare din 50 mp. metri de podea de tranzacționare + 50 de rub. pentru fiecare mp. metru (chiar incomplet) peste 50.
	3) Nord, Nord-Est, Est, Sud-Est, Sud, Sud-Vest, Vest, Nord-Vest District autonom al orașului (cu excepția zonelor enumerate la subparagraful 2 - vezi mai sus)	pentru 1 mp. metru	600 de ruble. pentru fiecare din 50 mp. metri de podea de tranzacționare + 50 de rub. pentru fiecare mp. metru (chiar incomplet) peste 50.
	Prin piețele de vânzare cu amănuntul organizate	pentru 1 mp. metru

Exemplu de calculare a comisionului comercial

• stabiliți câte puncte de vânzare cu amănuntul are un antreprenor sau o companie și în ce zone din Moscova se află acestea;
• ce tip de obiecte sunt acestea - staționare cu podele comerciale; staționar fără platforme de tranzacționare, non-staționar, piețe sau trafic;
• calculați suprafața halelor staționare și, pe baza acesteia, obțineți suma taxei de plătit.

Să dăm un exemplu despre cum să calculăm valoarea comisionului de tranzacționare. Moscow City LLC deține mai multe spații de vânzare cu amănuntul: un magazin de 62 mp. în Butovo de Sud, magazin 45 mp. în centrul Moscovei și un mic magazin de 34 mp. m. în Districtul de Nord al capitalei. Moscow City LLC a localizat, de asemenea, o stație nestaționară în Districtul Central și Butovo de Sud punct de vânzare. Compania are un total de 5 facilități. Să calculăm taxa de tranzacționare pentru trimestrul:

• Magazinul din Yuzhny Butovo are mai mult de 50 mp, ceea ce înseamnă că taxa pentru acest obiect va fi de 420 de ruble pentru fiecare dintre cei 50 mp. + 50 de ruble pentru restul de 12 mp. metri: (420*50) + (50*12) = 21.600 ruble;
• pentru un magazin din Cartierul Central al orasului de 45 mp. taxa va fi de 60.000 de ruble, deoarece obiectul este mai mic de 50 mp. zonă;
• pentru un magazin din regiunea de Nord de 34 mp. Moscow City LLC va plăti o taxă de 30.000 de ruble;
• punct de vânzare nestaționar din Butovo de Sud - 28.350 de ruble;
• punct nestaționar din districtul central - 81.000 de ruble.

Total Moscow City LLC va plăti pentru trimestrul: 21.600 + 60.000 + 30.000 + 28.350 + 81.000 = 220.950 de ruble.

Procedura de calcul și colectare a taxelor comerciale este determinată de Capitolul 33. Codul fiscal al Federației Ruse. În prezent a fost introdus doar la Moscova în conformitate cu legea locală nr. 62 din 17 decembrie 2014 de la începutul lunii iulie 2015. Această lege stabilește rate de colectare și, de asemenea, limitează categoriile de persoane scutite de această obligație. În acest articol vă vom spune cum este pregătită raportarea pentru colectarea tranzacțiilor și când este transmisă.

În afară de Moscova, în alte orașe cu importanță federală, legile locale nu au introdus o taxă comercială. Regiunile vor putea stabili tipul de colectare în cauză pe teritoriul lor dacă se adoptă o lege federală adecvată care permite acest lucru.

Cine trebuie să plătească taxa de tranzacționare

Atât persoanele juridice, cât și întreprinzătorii individuali trebuie să plătească taxa în cazul comerțului cu amănuntul prin utilizarea următoarelor unități de vânzare cu amănuntul situate permanent:

• Cu holuri de orice dimensiune;
• Fără săli.

Managerii piețelor cu amănuntul sunt, de asemenea, recunoscuți ca plătitori. Pentru comert prin hale cu suprafata mai mica de 50 mp. iar prin facilitati fara hale, tariful este stabilit pentru fiecare facilitate individuala de retail la o valoare fixa. Pentru comerț prin hale cu o suprafață mai mare de 50 de metri pătrați, precum și pentru piețe - pentru fiecare metru pătrat de spații utilizate pentru comerț. Mărimea ratei este influențată de tipul spațiilor comerciale prin care se derulează tranzacțiile. vânzări cu amănuntul, și zona Moscovei în care se află acest sediu.

Valoarea comisionului nu este afectată de numărul real de zile de tranzacționare dintr-un trimestru; taxa este plătită integral pentru trimestrul respectiv, chiar și atunci când magazinul s-a deschis la sfârșitul acelui trimestru. Mărimea profitului sau pierderii rezultate, de asemenea, nu afectează. Sarcina plătitorului de taxe este de a obține profitul maxim posibil din activitate, astfel încât plata taxei să nu conducă la rezultate financiare neprofitabile.

Termenul limită de transfer al taxei este de 25 de zile de la sfârșitul trimestrului de raportare. Termenul limită de plată este 25 aprilie, iulie, octombrie, ianuarie.

Raportarea taxelor comerciale

Nu a fost introdusă auto-raportare. Plătitorii taxei se înregistrează la biroul fiscal furnizând o notificare pe formularul standard TS-1. Această acțiune trebuie făcută în termen de 5 zile de la data începerii vânzărilor cu amănuntul.

Formularul TS-1 prezintă informații despre spațiile de vânzare cu amănuntul pentru care este necesară plata taxei, precum și date despre tariful corespunzător. Pe baza informațiilor completate în această notificare, Serviciul Fiscal Federal verifică corectitudinea plății taxei. Dacă plătitorul modifică orice date, dimensiunea obiectului sau locația acestuia, atunci formularul TS-1 completat trebuie, de asemenea, trimis la departamentul fiscal.

Notificarea TS-1 trebuie depusă chiar dacă, conform Legii Moscovei nr. 62, plătitorul este scutit de taxă.

Cum se afișează impozitul de tranzacționare în declarația de impozit pe profit

Persoanele juridice din OSN plătesc impozit pe profit, care constă în venituri reduse cu cheltuieli. Rata este de 20%, iar plata este împărțită în 2 componente - 2% - către bugetul federal, 18% - către bugetul local. Dacă o organizație a transmis o notificare TS-1 Serviciului Federal de Taxe, atunci impozitul sau avansul pe acesta, plătit la bugetul orașului pe baza rezultatelor perioadelor (raportare, impozit), este redus cu taxa comercială transferată de la începutul anului până în ziua plății impozitului pe profit sau a avansului asupra acestuia.

Dacă în formularul de declarație anterior nu existau câmpuri speciale pentru includerea informațiilor despre comision, atunci în noul formular de pe fila 02, unde se calculează taxa, sunt prevăzute câmpuri pentru introducerea datelor despre comision.

Numărul câmpului	Explicații pentru umplere
Foaia 02 p.265	Taxa efectivă plătită la bugetul orașului de la începutul lunii ianuarie a anului de raportare se plătește trimestrial, ținând cont de tipul obiectului și tarifele stabilite.
Foaia 02 pagina 266	Valoarea taxei care a redus avansurile (taxa) la bugetul orașului pentru perioada anterioară de raportare.
Foaia 02 pagina 267	Cuantumul taxei care reduce avansurile (sau impozitul) pentru perioada pentru care se completează declarația. Dacă diviziuni separate nu, atunci aici este scris indicatorul de la pagina 265. Dacă taxa plătită este mai mare decât impozitul acumulat de la rândul 200, atunci taxa reduce impozitul sau avansul asupra acestuia numai în limitele indicatorului de la rândul 200. Adică, valoarea p.267 nu trebuie să depășească valoarea câmpului de 200.
Foaia 02 p.271	Dacă pentru perioada respectivă este necesară plata suplimentară a impozitului la bugetul local, atunci indicatorul din rândul specificat este introdus ținând cont de taxa reflectată în rândul 267.
Foaia 02 p.281	Dacă se calculează impozitul de redus, atunci indicatorul pentru partea de impozit atribuibilă bugetului orașului se reflectă la rândul 281, ținând cont de valoarea de la rândul 267.

Un exemplu de reflectare a comisionului în contul de profit și pierdere pentru 2016.

Organizația este situată în districtul central al Moscovei și face comerț printr-un sediu cu o suprafață a halei de 150 mp. Rata de colectare corespunzătoare este de 1200 de ruble. pentru primii 50 mp. și 50 de ruble. pentru fiecare mp următor.

Taxa pe trimestru = 50 mp. * 1200 + 100 mp. * 50 = 65.000 de ruble.

În declarație, foaia 02 este formată din două pagini. Pe prima pagină la completare pentru 2016. sunt afișate:

• Venituri/cheltuieli pe an conform anexelor completate la foaia a 2-a;
• Baza anuală de impozitare;
• Cote de impozitare curente;
• Impozit anual calculat (p. 180) cu o defalcare pe buget: federal (p. 190) și local (p. 200).

A doua pagină arată:

• Plăți anticipate calculate din declarație pentru perioada anterioară (pentru 9 luni din 2016) defalcate pe buget;
• Taxa plătită din ianuarie a unui anumit an (65.000 * 4 = 260.000 ruble);
• O taxă care a redus avansul pentru perioada anterioară de 9 luni. (65000*3 = 195000 rub.);
• O taxă care reduce impozitul pentru anul corespunde taxei plătite de la începutul anului (260.000 RUB). Acest indicator nu trebuie să depășească impozitul către bugetul local al orașului de la rândul 200, în caz contrar valoarea corespunzătoare rândului 200 se înscrie la rândul 267;