Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă. Cine poate beneficia de simplificări? Limită de plată în numerar

Disciplina de numerar în 2018–2019 prevede aderare stricta reguli de comportament tranzactii cu numerarînființată pentru companii și antreprenori individuali care se ocupă cu plăți în numerar. Ce reguli și nuanțe trebuie să știți când lucrați cu casele de marcat? Cine, cum și când monitorizează respectarea disciplinei de numerar? Ce răspundere apare pentru încălcarea tranzacțiilor cu numerar? Să ne uităm la răspunsurile la aceste și la alte întrebări din materialul de mai jos.

Disciplina de control al numerarului în 2018-2019

Controlul numerarului (sau disciplina numerarului) este respectarea de către persoanele juridice și antreprenorii individuali a regulilor de efectuare a plăților în numerar stabilite legal în Federația Rusă. Plățile în numerar includ toate tipurile de tranzacții de venituri și cheltuieli efectuate de o companie sau un antreprenor individual cu numerar în numerar.

Cel mai larg concept pentru plățile în numerar este conceptul de casierie (operating cash desk), prin care o companie sau un antreprenor individual efectuează plăți în numerar. Cel mai adesea, acestea sunt operațiuni precum plata salariilor, primirea și livrarea banilor la bancă, decontări cu persoane responsabile, eliberarea și rambursarea împrumuturilor. Casa de marcat poate primi și venituri în numerar.

Încasarea încasărilor în numerar obligă utilizarea echipamentului de casă de marcat (clauza 1, articolul 1.2 din legea „Cu privire la casa de marcat...” din 22 mai 2003 Nr. 54-FZ). Deși în unele cazuri neutilizarea acestuia este permisă:

• Persoane juridice și întreprinzători individuali la desfășurarea anumitor tipuri de activități (clauza 2 al articolului 2 din Legea nr. 54-FZ).
• Persoanele juridice și antreprenorii individuali care sunt pe UTII și antreprenorii individuali care utilizează PSN. Este suficient ca ei să emită orice document pentru cumpărător care să confirme primirea banilor. Conținutul său este similar cu o chitanță obișnuită. Cu toate acestea, de la 1 iulie 2018, aceste persoane (cu excepția celor care desfășoară anumite tipuri de activități) au pierdut oportunitatea de a oficializa în acest mod primirea fondurilor și sunt obligate să utilizeze case de marcat online (clauza 7, art. 7 din Lege). „Cu privire la amendamente...” din 3 iulie 2016 Nr. 290-FZ ). Desfășurarea de activități precum furnizarea de servicii către populație, comerț cu amănuntul, servicii de catering și o serie de altele, oferă plătitorilor UTII și antreprenorilor individuali care utilizează PSN dreptul de a amâna utilizarea caselor de marcat online până la 01.07.2019 (clauza 7.1). Articolul 7 din Legea nr. 290- Legea federală).
• Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali atunci când desfășoară activități în condiții care împiedică utilizarea sistemelor de casă de marcat (clauza 3, articolul 2 din Legea nr. 54-FZ).

Numărul de case de marcat sau alte puncte pentru primirea banilor în moduri care permit neutilizarea caselor de marcat nu este limitat. Dar la sfârșitul zilei de lucru, venitul primit trebuie creditat la casieria companiei sau antreprenorului individual.

Astfel, respectarea disciplinei de numerar în perioada 2018-2019 presupune respectarea regulilor de desfășurare a tranzacțiilor de venituri și cheltuieli efectuate la casa de marcat a unei persoane juridice sau antreprenor fizic, precum și a regulilor de lucru cu casele de marcat sau documentele care se întocmesc atunci când numerar nu se folosesc registre.

Disciplina în numerar este obligatorie pentru toată lumea.

Ce este disciplina de numerar?

Respectarea disciplinei de numerar se rezumă la respectarea regulilor stabilite prin următoarele documente:

• Directiva Băncii Federației Ruse din 11 martie 2014 nr. 3210-U, care definește regulile pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru persoanele juridice și antreprenorii individuali.

Citiți mai multe despre acest document în articol „Nuanțe ale reglementărilor privind procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar” .

• Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 Nr. 3073-U, care conține condițiile pentru plățile în numerar.
• Legea Federației Ruse din 22 mai 2003 nr. 54-FZ, care stabilește regulile de utilizare a sistemelor de case de marcat.
• Legea Federației Ruse din 3 iulie 2016 nr. 290-FZ sau legea caselor de marcat online, care a introdus schimbări semnificativeîn normele Legii nr. 54-FZ, ale căror principale etape de implementare se încadrează în perioada 2017-2019.

Citiți mai multe despre Legea nr. 290-FZ și consecințele intrării în vigoare a acesteia în materiale:

• „Case de marcat online din 2017 - legea a fost adoptată” ;
• „Modificări actuale la legea caselor de marcat online” .

În ceea ce privește casieria operațională, regulile de bază sunt următoarele:

• Este desemnată o persoană pentru a îndeplini funcțiile de casier, cu care trebuie încheiat un acord de responsabilitate financiară deplină. O excepție ar fi situațiile în care casa de marcat este condusă de șeful unei persoane juridice sau întreprinzător individual, care lucrează singur.
• Banii și documentele de numerar sunt depozitate în condiții care să le asigure siguranța.
• Operațiunile efectuate la casierie sunt documentate în formularul prescris, cu respectarea unei anumite proceduri de completare a acestora. Documentele se întocmesc direct la finalizarea tranzacției, iar pentru afișarea încasărilor în numerar primite în afara casieriei de operare - zilnic la sfârșitul zilei de lucru. Disciplina de numerar în 2018-2019 pentru întreprinzătorii individuali care țin evidența simplificată a tranzacțiilor lor permite posibilitatea de a nu completa documentele de casă.

Citiți mai multe despre tipurile de tranzacții cu numerar în articol „Conceptul și tipurile de tranzacții cu numerar (reglementare legală)” .

• Dacă veniturile în numerar sunt primite la casieria operațională, atunci trebuie să existe o casă de marcat. Eliberarea unei chitanțe de numerar la primirea veniturilor în numerar este obligatorie (articolul 5 din Legea nr. 54-FZ).
• Banii acceptați de casierie sunt verificați pentru autenticitate. Se urmează o anumită procedură pentru verificarea cantității acestora la primire și emitere.
• Încasările în numerar primite de casieria operațională ar trebui cheltuite numai pentru anumite scopuri: plata salariilor, decontări cu furnizorii și clienții, emiterea în cont. Antreprenorii individuali pot lua bani pentru nevoi personale.
• Suma maximă a plăților în numerar între persoane juridice, între întreprinzători individuali, între persoane juridice și întreprinzători individuali este limitată la 100.000 de ruble. sub un singur contract. În același timp, decontările cu persoanele fizice nu sunt limitate, iar antreprenorii individuali au dreptul de a prelua orice sume din casa de marcat pentru nevoi personale.

Citiți mai multe despre limita de plăți între persoane juridice în material „Care este limita pentru plățile în numerar între persoane juridice?” .

• Eliberarea în cont se efectuează prin ordin al managerului sau la cererea persoanei responsabile vizate de acesta. Pentru raportarea sumelor emise sunt prevăzute 3 zile lucrătoare de la data expirării pentru care au fost eliberați banii (inclusiv indemnizațiile de călătorie). Sumele necheltuite trebuie returnate la casierie sau vor fi deduse din salariile persoană responsabilă (articolul 137 din Codul Muncii al Federației Ruse).

DESPRE procedura curenta citeste procesul verbal de emitere de bani.

• Se stabilește o limită pentru soldul de bani din casa de marcat la sfârșitul zilei de lucru. Procedura de calcul este aleasă de companie sau de întreprinzătorul individual, independent de două metode propuse de Directiva Băncii Federației Ruse nr. 3210-U. Excesul trebuie depus în bancă. Un sold în exces este permis numai în zilele de plată (nu mai mult de 5 zile lucrătoare). Disciplina de numerar în 2018-2019 pentru SRL-urile aferente întreprinderilor mici și antreprenorilor individuali sugerează că aceste persoane ar putea să nu stabilească această limită. Pentru diviziile separate, se stabilește fie de către sediul central (dacă divizia nu are cont curent propriu), fie independent (dacă divizia are cont curent propriu).

Citiți despre determinarea limitei soldului de numerar în material „Cum se calculează limita soldului de numerar?” .

• Tranzacțiile cu valută numerar pot fi efectuate prin intermediul casieriei. Cel mai adesea acestea sunt asociate cu emiterea de bani pentru călătorii de afaceri în străinătate și livrarea și primirea de monedă la bancă. În unele cazuri, pot avea loc decontări cu rezidenți (articolul 9 din Legea Federației Ruse din 10 decembrie 2003 nr. 173-FZ).

Citiți mai multe despre tranzacțiile valutare în articolele:

• „Tranzacții valutare: concept, tipuri, clasificări” ;
• „Modificări în legislația valutară din 2018” .

Ce trebuie să știți despre lucrul cu CCP

Cerințele pentru CCP utilizate în perioada 2018-2019 sunt determinate de legea actualizată nr. 54-FZ.

Din 02.01.2017, la Serviciul Federal de Taxe au început să fie înregistrate doar casele de marcat de tip nou (case de marcat online). De la 1 iulie 2017, acest tip de casa de marcat a devenit obligatoriu pentru utilizare de catre toate entitatile comerciale.

Casele de marcat online sunt fundamental diferite de casele de marcat utilizate anterior cu un impuls fiscal. În consecință, cerințele pentru ele sunt complet diferite.

Despre Cerințe generale cerințele pe care casele de marcat online trebuie să le îndeplinească, citiți articolul „De unde și la ce preț pot cumpăra o casă de marcat online?” .

Problemele care apar în timpul muncii lor au devenit și ele diferite.

Veți găsi răspunsuri la multe întrebări legate de utilizarea caselor de marcat online în secțiunea noastră „Machine de marcat online KKT KKM”.

Care este baza pentru cunoasterea procedurii de intocmire a documentelor de numerar?

Modificările aduse Legii nr. 54-FZ prin Legea nr. 290-FZ nu numai că au afectat cerințele pentru echipamentele de marcat utilizate, dar au condus și la actualizarea cerințelor pentru documentele generate de acest echipament: bonuri de numerar și BSO. Totodată, BSO a devenit un document în executarea căruia trebuie folosite dispozitive asemănătoare caselor de marcat online. În consecință, lista de detalii pentru documentele generate de noile case de marcat s-a dovedit a fi aceeași (articolul 4.7 din Legea nr. 54-FZ).

Citiți despre ce s-a schimbat pentru BSO odată cu apariția caselor de marcat online în articol „Legea caselor de marcat online - cum se aplică BSO (nuanțe)” .

Pentru persoanele care au posibilitatea de a întârzia începerea lucrului cu casele de marcat online, regulile rămân în vigoare care permit eliberarea unui document de orice formă care să indice primirea fondurilor la primirea banilor pentru o achiziție efectuată de la acestea. Prin urmare, o companie sau un antreprenor individual are dreptul de a dezvolta forma formularelor de care au nevoie (în special, formularele BSO utilizate, de exemplu, atunci când furnizează servicii publicului), în mod independent, dacă un astfel de formular nu este aprobat la nivel legislativ . Detalii necesare astfel de BSO sunt prezentate în Decretul Guvernului Federației Ruse din 6 mai 2008 Nr. 359. Contrafilele formularelor BSO care confirmă suma veniturilor primite pe zi trebuie depuse împreună cu banii la casieria operațională la sfarsitul zilei de lucru.

Citiți mai multe despre utilizarea BSO de stil vechi în material „Ce se aplică formularelor de raportare stricte (cerințe)?” .

Există 2 tipuri de acțiuni înregistrate la casieria operațională:

1. Chitanțe folosind un ordin de primire în numerar (PKO) formular KO-1, la care, dacă este posibil, sunt atașate documente care confirmă suma sumei primite. Partea detașabilă a PKO (chitanță), care conține semnăturile persoanelor autorizate și un sigiliu, este transferată deponentului.
2. Cheltuieli folosind un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO) formularul KO-2, la care, de regulă, sunt atașate documente care confirmă suma sumei emise (fișe de plată, note de birou, copii după comenzi, cecuri, chitanțe). RKO reflectă detaliile actului de identitate al destinatarului. Dacă primirea este efectuată prin împuternicire, atunci originalul acesteia (dacă împuternicirea este unică) sau o copie (dacă procura nu este unică) este atașată la RKO.

Formularele PKO și RKO sunt stabilite prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18 august 1998 nr. 88 și sunt obligatorii pentru utilizare în Federația Rusă la înregistrarea tranzacțiilor de venituri și cheltuieli. Fiecare operațiune necesită propriul document separat.

Toate PKO-urile și RKO-urile emise în timpul zilei sunt înregistrate în registrul de casă al formularului KO-4, care însumează munca pentru ziua (chitanță și cifra de afaceri) și afișează soldul la sfârșitul zilei.

PKO, RKO și registrul de casă conțin o referire la conturile contabile, a căror indicare este obligatorie pentru firme și opțională pentru întreprinzătorii individuali care nu trebuie să țină contabilitatea (subclauza 1, clauza 2 din legea din 6 decembrie 2011 nr. 402). -FZ).

În plus, se pot completa și următoarele formulare: documente de numerar, ca jurnal pentru înregistrarea documentelor de numerar de intrare și de ieșire din formularul KO-3 și o carte de contabilitate pentru fondurile acceptate și eliberate altor casierii din formularul KO-5.

Procedura de completare a documentelor de numerar este dată în Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică nr. 88 și instrucțiunile Băncii Federației Ruse nr. 3210-U.

Citiți despre regulile pentru completarea comenzilor în numerar în următoarele materiale:

• „Cum se completează o comandă de primire în numerar (PKO)?” ;
• „Cum se completează un ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO)?” .

Cine monitorizează respectarea disciplinei de numerar?

Toți angajații asociați cu implementarea acestora trebuie să controleze corectitudinea acțiunilor pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar. Dacă organizația are un contabil șef, atunci el este responsabil pentru monitorizarea activității departamentului de contabilitate și a casieriei de operare care face parte din acesta. Responsabilitatea generală pentru activitățile companiei revine directorului acesteia, iar antreprenorul individual însuși este responsabil pentru activitățile antreprenorului individual.

Verificarea disciplinei de numerar în 2018-2019, care poate duce la o amendă administrativă sau la o inspecție ulterioară la fața locului pentru persoana inspectată, este efectuată de autoritățile fiscale (clauza 1, articolul 7 din Legea Federației Ruse din 21 martie 1991). nr. 943-I).

Obiectivele acestui audit sunt identificarea faptelor:

• caracterul incomplet și intempestiv al încasării veniturilor;
• depășirea limitei de plată în numerar;
• depășirea limitei soldului de numerar;
• utilizarea echipamentelor de casă de marcat interzise, ​​defecte sau neconforme;
• neemiterea de bonuri de numerar sau BSO;
• discrepanțe între soldurile efective de numerar din casa de marcat și sumele indicate în documente;
• emiterea de sume mari de bani în cont din motive nejustificate termeni lungi.

Cum se verifică disciplina de numerar?

Verificarea disciplinei de numerar în 2018-2019 se efectuează prin decizie a șefului Serviciului Fiscal Federal, în modul stabilit prin ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 17 octombrie 2011 nr. 133n. În timpul procesului de verificare se studiază următoarele:

• Toate documentele care au legătură cu executarea tranzacțiilor cu numerar.
• Rapoartele de memorie fiscală și casetele de control al casei de marcat se bazează pe tehnologie de stil vechi.
• Documente pentru achiziționarea, înregistrarea și întreținerea caselor de marcat.
• Documente legate de achiziționarea, contabilizarea și distrugerea BSO - pentru acele tipuri care continuă să fie emise conform vechilor reguli.
• Registre contabile de contabilitate sau tranzacții comerciale.
• Comanda pentru limita soldului de numerar.
• Rapoarte de cheltuieli.

În același timp, inspectorilor li se oferă acces nelimitat la casa de marcat, inclusiv la parolele și la numerar.

In timpul inspectiei pot fi solicitate orice alte documente legate de subiectul inspectiei, precum si explicatii.

Responsabilitatea pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar cu încălcări

Răspunderea pentru încălcarea disciplinei de numerar este administrativă. Perioada de urmărire penală este limitată la 2 luni de la data săvârșirii infracțiunii (clauza 1 a articolului 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), astfel încât o încălcare unică a disciplinei în numerar în 2018-2019 poate merge nepedepsit.

O încălcare depistată în timp util va duce la amenzi destul de mari, întrucât Legea nr. 290-FZ, din 2016, amenzile pentru încălcarea disciplinei de casă, sau mai precis, răspunderea pentru neutilizarea caselor de marcat, au fost majorate serios. Răspunderea administrativă pentru neutilizarea caselor de marcat presupune:

• o amendă pentru funcționari în valoare de 25 până la 50% din suma decontării efectuată fără utilizarea sistemelor de casă de marcat, dar nu mai puțin de 10.000 de ruble;
• o amendă pentru persoanele juridice în valoare de 75 până la 100% din suma decontării efectuată fără utilizarea casei de marcat, dar nu mai puțin de 30.000 de ruble. (clauza 2 a articolului 14.5 din Codul administrativ).

Dacă o organizație sau un antreprenor individual este prins a doua oară pentru că nu a folosit casa de marcat, atunci în cazul în care suma decontărilor fără a utiliza casa de marcat este (inclusiv în total) de 1 milion de ruble. și mai mult, aceasta va presupune:

• descalificarea funcționarilor pe o perioadă de la 1 la 2 ani;
• suspendarea activităților pentru până la 90 de zile pentru întreprinzătorii individuali și organizații (clauza 3 a articolului 14.5 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse).

Răspunderea pentru încălcările disciplinei de numerar în 2018-2019 sub forma utilizării caselor de marcat care nu îndeplinesc cerințele stabilite, utilizarea echipamentelor de marcat utilizate cu încălcarea procedurii stabilite de legislația Federației Ruse și a condițiilor pentru înregistrarea și reînregistrarea acestuia prevede răspunderea sub forma:

• avertisment sau amendă în valoare de 1.500 până la 3.000 de ruble. pentru funcționari;
• avertisment sau amendă în valoare de 5.000 până la 10.000 de ruble. pentru persoane juridice (articolul 14.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, paragraful 15 al articolului 7 din Legea nr. 290-FZ).

Legea nr. 290-FZ a introdus alte temeiuri pentru tragerea la răspundere a persoanelor pentru încălcările în utilizarea sistemelor de case de marcat. De exemplu:

• pentru netransmiterea cumpărătorului a unei chitanțe de numerar sau a unui formular de raportare strict în formă electronică sau pentru netransferarea acestor documente pe hârtie la cererea cumpărătorului;
• responsabilitatea introdusă operatori fiscali, producători CCP, organizații de experți.

Dar chiar dacă, la momentul verificării disciplinei în numerar, INFS nu poate trage la răspundere contravenientul sub forma unei amenzi administrative (din cauza expirării unui termen de 2 luni de la data săvârșirii infracțiunii), atunci nu este nevoie a se bucura. Detectarea încălcărilor în utilizarea sistemelor de case de marcat va servi drept motiv pentru o atenție mai atentă a contribuabilului și, dacă sunt identificate alte probleme în activitatea sa, poate duce la o inspecție timpurie la fața locului. Interesul clar al autorităților fiscale va fi cauzat de incompletitudinea și înregistrarea intempestivă a veniturilor, precum și de identificarea neconcordanțelor între soldurile de numerar documentare și efective din casa de marcat.

Faptul de a emite sume mari de bani în cont pentru perioade nerezonabil de lungi poate conduce la o evaluare suplimentară a impozitului pe venitul personal asupra acestor sume (Rezoluția Prezidiului Curții Supreme de Arbitraj a Federației Ruse din 5 martie 2013 nr. 14376/12) .

Rezultate

Acceptarea veniturilor în numerar, de regulă, obligă beneficiarul să aibă o casă de marcat care emite un document care confirmă acceptarea sumei corespunzătoare. Din 01.07.2017 a devenit obligatoriu un nou tip de case de marcat - case de marcat online. Acestea generează nu numai încasări de numerar, ci și BSO. În consecință, cerințele pentru casele de marcat noi și documentele emise de acestea s-au modificat.

Există persoane care nu sunt obligate să utilizeze CCP, precum și persoane care au dreptul să înceapă să facă acest lucru ulterior (de la 07.01.2018 sau de la 07.01.2019). Atunci când acceptă bani, aceștia au dreptul să elibereze orice document care confirmă faptul acceptării. Acest document poate avea o formă dezvoltată independent dacă forma sa nu este aprobată prin lege. Aici puteți urma regulile de înregistrare a vechilor BSO.

Nu sunt modificari in 2018-2019 in ceea ce priveste documentele generate de casa de operatiuni. Așa cum nu există modificări în autoritatea care verifică starea disciplinei de numerar (adică respectarea regulilor de lucru cu numerar), acesta rămâne Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal. În ciuda perioadei limitate de aducere în fața justiției pentru încălcări atunci când se lucrează cu o casă de marcat, detectarea unor astfel de încălcări este plină de consecințe sub forma unui audit fiscal la fața locului.

Răspunderea administrativă în sine a crescut semnificativ din 2016: amenzile a crescut, tipurile de răspundere pentru neutilizarea caselor de marcat au fost extinse, iar în legătură cu începerea lucrărilor cu un nou tip de echipament de marcat, noi temeiuri pentru răspundere au fost introduse.

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar este stabilită pentru toate entitățile comerciale, indiferent de forma lor organizatorică și juridică. Din acest articol puteți afla cum se derulează tranzacțiile cu numerar în 2016-2017.

Merită evidențiate următoarele reguli de bază pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar:

1. Persoanele juridice sunt obligate să stabilească o limită a soldului de numerar.
2. Numerarul disponibil care depășește limita stabilită trebuie depus imediat la bancă.
3. Fiecare tranzacție în numerar trebuie să fie documentată cu documente de numerar corespunzătoare.
4. Plăți în numerar între persoane juridice. persoanele nu trebuie să depășească o sută de mii de ruble.
5. Casierii trebuie să țină registre de casă și să completeze rapoarte de numerar.

Să ne uităm la aceste reguli mai detaliat.

Limită de numerar

Fiecare organizație trebuie să aibă o limită de numerar. Reprezintă suma maximă admisibilă de numerar care poate rămâne în casa de marcat a companiei la sfârșitul fiecăreia zi de lucru. Excesul de numerar trebuie predat instituțiilor de credit.

Managerul organizației stabilește această limită în mod independent. La calcularea limitei, aceasta trebuie să țină cont de mărimea retragerilor de numerar și a încasărilor.

Trebuie remarcat faptul că antreprenorii și întreprinderile mici nu pot stabili o limită de numerar atunci când întrețin o casă de marcat.

Dacă firma are sucursale, acestea trebuie să aibă și o limită de numerar.

Mai multe informații despre calcularea limitei de numerar pot fi găsite în.

Depășirea limitei de numerar

Sumele de numerar acumulate în casa de marcat care depășesc limita stabilită trebuie să fie predate organizațiilor de credit.

Cu toate acestea, există situații în care limita poate fi depășită legal:

• Weekend-uri și sărbători zile nelucrătoare(dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile);
• Zile cu diverse beneficii ale angajaților.

Documentație de numerar

Dacă banii ajung la casa de marcat, funcționarul trebuie să emită un ordin de primire, iar dacă se eliberează numerar din casa de marcat, un ordin de cheltuială.

Aceste documente sunt întocmite fie de un contabil, de un casier sau altul oficial, ale căror atribuții includ întocmirea acestor documente.

Antreprenorii, indiferent de regimul fiscal ales, nu pot emite documente de numerar. Cu toate acestea, ei trebuie să țină evidența cheltuielilor și veniturilor lor.

Acceptarea numerarului

Acceptarea fondurilor la casierie trebuie să fie însoțită de înregistrarea unei chitanțe. Când casierul primește această comandă, trebuie să verifice:

• Există o semnătură a unui contabil sau a unui contabil șef (în ca ultimă soluţie, manager al societatii) si verifica aceasta semnatura cu proba;
• Suma indicată în cifre corespunde cu suma indicată în cuvinte?
• Există documente justificative necesare?

Când casierul acceptă bani, trebuie să îi numere. În acest caz, persoana care depune numerar în casa de marcat trebuie să monitorizeze acțiunile casierului.

Imediat ce casierul numără banii, acesta trebuie să verifice suma primită cu suma indicată în chitanță. Dacă totul merge bine, semnează comanda, pune ștampilă pe chitanță și dă această chitanță celui care a depus fondurile.

Un formular și o mostră de comandă de chitanță în numerar pot fi găsite în.

Plata banilor

Când banii sunt retrași din casa de marcat, se emite un ordin de cheltuieli. Când casierul îl primește, trebuie să verifice:

• Are semnătura angajatului responsabil (contabil, contabil șef sau director al companiei) și se potrivește cu eșantionul;
• Potriviți sumele în numere și cuvinte.

Atunci când casierul emite bani, acesta trebuie să verifice dacă destinatarul are documentele specificate în consumabile. De asemenea, acesta este obligat să verifice destinatarul folosind un act de identificare. Nu se pot da numerar unei persoane care nu este numită în comandă.

Odată ce casierul a pregătit suma necesară, acesta trebuie să dea ordinul destinatarului pentru ca acesta să semneze. După aceasta, casierul numără banii, astfel încât destinatarul să aibă posibilitatea de a-și monitoriza acțiunile. După ce numerarul a fost eliberat, casieria semnează consumabilul.

Un formular și o mostră de comandă de chitanță în numerar pot fi găsite în.

Plata in numerar

Nu există doar o limită de numerar, ci și o limită a plăților în numerar între entitati legale. Această limită este de o sută de mii de ruble într-un singur contract. Adică, dacă partenerii au o sumă conform unui acord de patru sute de mii de ruble, o sută de mii pot fi plătite în numerar, iar restul poate fi transferat într-un cont bancar.

CU indivizii calcule în formă fără numerar poate fi produs fără restricții.

Menținerea unui registru de numerar

Organizațiile, atunci când își desfășoară activitățile, trebuie să completeze o carte de casă. Întreprinzătorii individuali au dreptul să nu facă acest lucru atunci când țin evidența cheltuielilor și veniturilor lor.

Este necesar să se înregistreze încasările și retragerile de numerar.

Pe parcursul fiecărei zile lucrătoare, casieria înscrie în carte fiecare emisiune de bani și fiecare chitanță. La sfârșitul zilei se calculează suma rămasă în casa de marcat.

Controlul asupra menținerii cărții este efectuat fie de contabilul șef, fie de către managerul companiei.

Citiți mai multe despre menținerea unei registre de numerar.

Baza legislativă

Regulamentul privind tranzacțiile cu numerar în perioada 2016-2017 este Regulamentul nr. 18 al Băncii Rusiei. Acesta definește toate regulile de disciplină în numerar și procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar.

Modificări intervenite în 2016-2017

În 2016, procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar s-a modificat ușor:

• Toate persoanele juridice trebuie să înceapă să utilizeze echipamente actualizate de casă de marcat, în care toate informatie necesara colectate automat și trimise online la biroul fiscal.
• Când se utilizează această tehnică, cecurile sunt pregătite în format electronic și trimise clienților prin e-mail.
• Dacă o organizație folosește o casă de marcat a cărei perioadă de înregistrare este încă valabilă (perioada totală de utilizare este mai mică de șapte ani), o poate folosi până la sfârșitul termenului și numai după aceea trece la echipamente noi.
• Pentru toate persoanele juridice persoanele au o restricție privind stocarea numerarului: în fiecare zi, numerarul care depășește limita stabilită trebuie predat organizațiilor de credit.
• Pentru antreprenori, procesul de păstrare a evidențelor și a documentației de numerar a devenit mai simplu. Nu mai trebuie să emită comenzi, atât pentru chitanțe, cât și pentru cheltuieli. De asemenea, ei au dreptul să nu-și stabilească limite de numerar pentru ei înșiși. Dacă o organizație este o afacere mică, își poate desfășura activitățile în aceleași condiții preferențiale ca și antreprenorii.

Organizațiile (EI) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și momentul audituri interne numerar (clauza 7 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie 2014). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în general în Federația Rusă este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.

Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să urmeze procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. La urma urmei, încălcarea acestui ordin va duce la o amendă semnificativă (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

• pentru o organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
• pentru funcționarii săi și antreprenorii individuali - de la 4 mii de ruble. până la 5 mii de ruble

Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2019: limită de numerar

Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.

Limita de numerar este suma permisă de numerar care poate rămâne în casa de marcat a organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele care depasesc limita trebuie depuse la banca.

Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și plăților în numerar.

Formulele pentru calcularea limitei de numerar se găsesc la noi.

Este important de menționat că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul de a nu stabili o limită a casei de marcat și de a stoca în casa de marcat cât este necesar (clauza 2 a Directivei).

Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul Federal Tax Service.

Tranzacții cu numerar în 2019: limită de numerar pentru divizii separate

În sucursalele separate (OP) care depun numerar în bancă, trebuie stabilită și o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PO, este obligată să-și stabilească propria limită ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Directivă).

Documentul care stabilește limita de numerar pentru un anumit OP trebuie transferat de către organizația-mamă acestei divizii.

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019: depășirea limitei de numerar

Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.

Adevărat, excesul este permis în zilele de salariu/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului de la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/zile nelucrătoare sărbători(dacă societatea efectuează tranzacții cu numerar în aceste zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu vor fi sancționați.

Tranzacții cu numerar: limită de plată în numerar

Pe lângă limita de numerar, există și o limită a plăților în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, de exemplu, dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să facă plăți în rate, apoi suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, suma rămasă trebuie transferată vânzătorului prin transfer bancar.

Organizațiile/antreprenorii individuali pot schimba numerar cu fizicienii (chitanță/emitere) fără nicio restricție (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Reguli de numerar

Desigur, documentarea fiecărei tranzacții în numerar este, de asemenea, de o importanță considerabilă. La urma urmei, o tranzacție neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar: cine efectuează tranzacții cu numerar

Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației/întreprinzătorul individual.

Casierul trebuie să fie familiarizat cu îndatoririle sale împotriva semnăturii (clauza 4 din directivă).

Dacă o organizație/întreprinzător individual are mai multe casiere, unuia dintre ei ar trebui să i se atribuie funcțiile de casier senior.

Apropo, managerul/antreprenorul individual poate prelua însuși gestionarea tranzacțiilor cu numerar.

Documentarea tranzacțiilor cu numerar

Documentele de casă (PKO, RKO) se întocmesc de către contabilul-șef sau o altă persoană ale cărei responsabilități, prin ordin al managerului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi intocmite de catre un functionar al societatii sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte pentru prestarea serviciilor de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiuni).

Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul de impozitare aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din directivă, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 07.09.2014 N ED-4-2 /13338).

Tranzacții cu numerar: cine semnează documentele

În același timp, la înregistrarea documentelor de numerar pe hârtie, casierului i se oferă un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, numărul de identificare fiscală a acesteia și cuvântul „Primit”). Prin aplicarea unui sigiliu/ștampilă pe documentele de numerar, casieria confirmă tranzacția în numerar.

Dacă managerul însuși este implicat în efectuarea tranzacțiilor cu numerar și în pregătirea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documente de numerar.

Acceptarea numerarului

După cum am menționat mai sus, numerarul este acceptat la casierie conform PKO.

La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică (clauza 5.1 din Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura managerului) și verifică această semnătură cu eșantionul disponibil;
• conformitatea sumei în numerar indicate în cifre cu suma indicată în litere;
• disponibilitatea documentelor justificative menționate în PKO.

Casiera acceptă numerar cu foaie, bucată cu bucată. În acest caz, persoana care depune numerar în casa de marcat trebuie să aibă posibilitatea de a observa acțiunile casierului.

După ce a numărat banii, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casieria semnează PKO, pune un sigiliu/ștampilă pe chitanța pentru PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.

La efectuarea plăților folosind casa de marcat sau sistemul de casă de marcat, se poate emite un ordin de primire de numerar pentru suma totală de numerar primită la finalizarea tranzacției cu numerar. Un astfel de PQR este completat pe baza casetei de control CCP, a fișelor de formulare de raportare strictă (SRF), echivalent cu Bon fiscal, etc.

Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acesteia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO-urile trebuie păstrate timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25 august 2010 N 558).

Retragere de numerar

Când retrageți numerar din casa de marcat, trebuie să înregistrați o casă de marcat. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• prezența semnăturii contabilului-șef/contabilului (dacă lipsește, semnătura managerului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
• conformitatea sumelor indicate în cifre cu sumele indicate în cuvinte.

La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.

Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul folosind un pașaport (alt document de identificare). Emiterea de numerar către o persoană care nu este specificată în RKO este interzisă.

După ce a pregătit suma necesară, casierul dă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Casiera trebuie apoi să numere suma pregătită în așa fel încât destinatarul să poată observa acest proces. Emiterea numerarului se efectuează pe foaie, bucată cu bucată în suma indicată în casa de marcat. După emiterea banilor, casieria semnează casa de marcat.

La fel ca PKO, RKO-urile sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor, stabilit de şeful organizatii.

Retragere de numerar pentru plata salariului

Plata salariilor se efectuează conform declarațiilor de plată (Formular nr. T-49, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 01/05/2004 N 1) / declarații de plată (Formular nr. T-53, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat de Statistică al Federației Ruse din data de 01/05/2004 N 1) cu întocmirea unei singure decontări în numerar (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariului sau mai devreme dacă toți angajații au primit salariu înainte de termen. Mai mult, într-un astfel de RKO nu trebuie să indicați numele dvs. complet. destinatarul sau detaliile unui act de identitate.

Termenul de eliberare a salariului in numerar este stabilit de manager si trebuie indicat in declaratie. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care primiți bani de la bancă (clauza 6.5 din Instrucțiuni).

Angajatul trebuie să semneze declarația.

Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu a primit-o, atunci casierul pune un sigiliu (ștampilă) lângă numele și parafa lui în statul de plată/fișa de salarizare sau face mențiunea „depusă”. Apoi casieria:

• calculează suma efectiv dată angajaților și suma care urmează a fi depusă;
• înregistrează aceste sume în rândurile corespunzătoare ale declarației;
• reconciliază aceste sume cu suma totală indicată în decont;
• își aplică semnătura și dă declarația spre semnare contabilului-șef/contabilului (în lipsa acestuia, managerului).

Dacă vorbim despre un fel de plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care demisionează), atunci nu are rost să completați o declarație - puteți emite banii imediat prin decontare în numerar în modul obișnuit.

Emiterea de numerar unui contabil

În acest caz, RKO se întocmește pe baza unui document scris în formă liberă sau a unui document administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Directivă). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura managerului și data.

Faptul că contabilul are o datorie asupra sumelor primite anterior în cont nu reprezintă un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către el.

Primirea de numerar de la OP și emiterea de numerar către o unitate separată

Atunci când organizația-mamă primește bani din OP-ul său, este emis și un ordin de intrare în numerar, iar atunci când este emis, este emis un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește procedura de eliberare a numerarului către PO-ul său în mod independent (clauza 6.4 din Instrucțiuni).

Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură

Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin împuternicire (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 Instrucțiuni):

• corespondența numelui complet al destinatarului indicat în RKO cu numele complet al principalului indicat în împuternicire;
• conformitatea numelui complet al persoanei împuternicite indicate în RKO și împuternicirii cu datele actului de identificare prezentat.

În statul de plată/decontul de plată, înainte de semnătura persoanei căreia i se eliberează banii, se face o mențiune „prin împuternicire”.

Imputernicirea se ataseaza la decontarea in numerar/avizul de plata/statul de plata.

Dacă se eliberează numerar în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în modul stabilit de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la RKO.

În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător fizic, împuternicirea în original se păstrează de către casier; la fiecare plată se anexează la decontarea de numerar/statul de plată o copie a împuternicirii. fișa de plată, iar cu ultima plată, originalul.

Cartea contabilă a numerarului acceptat și emis

Dacă o firmă sau un antreprenor individual are mai multe case de marcat, atunci tranzacțiile care implică transferul de numerar în timpul zilei de lucru între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul superior în registrul de fonduri acceptat și eliberat de casier (Formular nr. KO -5, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 18.08.1998 N 88).

Cartea de numerar

OP trimite o copie a fișei de numerar organizației-mamă. Procedura de sesizare este stabilită chiar de organizație, ținând cont de termenul de întocmire a situațiilor contabile/financiare.

Modalitatea de înregistrare a documentelor și registrelor de numerar

Ele pot fi întocmite pe hârtie sau electronic (clauza 4.7 din Instrucțiuni).

Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, cum ar fi un computer, și semnate cu semnături de mână.

Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să indice data acestei corectări, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnul.

Documentele emise electronic trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.

Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.

Este interzisă efectuarea de corecții la documentele emise electronic.

Disciplina de numerar– aceasta este contabilizarea încasării, emiterii și păstrării numerarului conform anumite reguli, inclusiv:

Astfel, orice tranzacție în numerar implică respectarea disciplinei de numerar, indiferent de disponibilitate casă de marcat.

Casiera lucrează de obicei cu casa de marcat, dar și managerul însuși (IP) poate face acest lucru. Documentele de numerar sunt generate de contabilul-șef sau de o altă persoană (manager, antreprenor individual, casier) în funcție de dimensiunea și structura organizației.

Ordin

De la 1 iunie 2014, a fost stabilită o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar, conform căreia întreprinzătorii individuali nu pot întocmi un ordin de numerar de intrare și de ieșire și, de asemenea, să nu mențină un registru de numerar (Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3210-U).

Acum antreprenorii individuali au o singură responsabilitate: să întocmească situații de decontare și de salarizare în cazul plății salariilor sau a altor remunerații către persoane fizice în numerar.

De asemenea, antreprenorii individuali și organizațiile mici (numărând nu mai mult de 100 de angajați și venituri de până la 400 de milioane de ruble pe an) nu ar trebui să mai stabilească o limită pentru soldul de numerar din casa de marcat.

Cu toate acestea, dacă este convenabil pentru un antreprenor individual să folosească documente de numerar în activitățile sale, atunci el are dreptul să facă acest lucru la propria discreție.

Documente de numerar

Organizațiile și acei antreprenori individuali care totuși decid să folosească documente de numerar pentru confortul lor, finalizează toate tranzacțiile în numerar folosind următoarea documentație:

1) (PKO) - este emis de fiecare dată când se primesc numerar la casierie.

2) (RKO) - eliberat la emiterea de fonduri din casa de marcat.

3) (formular KO-4) – se păstrează evidența tuturor operațiunilor de primire și emitere de numerar pe baza fiecărui PKO și RKO.

4) (formularul KO-5) – contabilizarea emiterii și returnării banilor între casierul principal și restul casieriei organizației.

5) (formularul KO-3) - toate documentele de numerar primite și ieșite sunt indicate în acest jurnal înainte de a le transfera la casierie.

6) Decontarea și plata (formularul nr. T-49) și statul de plată (formularul nr. T-53) - sunt utilizate pentru calcularea și plata salariilor sau a altor plăți către personal.

IMPORTANT: KUDiR, cartea contabilă BSO, raportul de certificat (KM-6) și jurnalul (KM-4) al casierului-operator nu se aplică disciplinei de numerar!

Formulare: hârtie, electronice

Documentele de numerar pot fi păstrate atât pe hârtie, cât și electronic. Este adevarat ultima metoda astăzi nu este încă deosebit de „viabil”.

1) În formă de hârtie, documentele sunt completate de mână sau pe calculator, tipărite și semnate cu o semnătură olografă

2) În formă electronică, se întocmesc cu mijloace tehnice (calculator, software), ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare, pierdere de informații și semnate cu semnături electronice.

După cum am menționat deja, această metodă nu este potrivită pentru toate documentele de numerar, ci doar pentru cartea de numerar. Documentele rămase vor trebui în continuare tipărite și utilizate pe hârtie.

Amenzi pentru încălcarea disciplinei în numerar

Pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar și a procedurii de efectuare a tranzacțiilor cu numerar (de exemplu, depășirea limitei plăților în numerar, limita soldului de numerar în casa de marcat, neprimirea veniturilor etc.), o amendă administrativă este prevăzut (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse):

Pentru antreprenorii individuali - de la 4.000 la 5.000 de ruble

Pentru persoanele juridice - de la 40.000 la 50.000 de ruble

Pentru a contabiliza numerarul organizației, există un cont contabil 50; debitul contului arată sumele care vin în casa de marcat de la contrapărți, iar creditele indicând sumele de ieșire. Desigur, soldul reflectă suma de bani disponibilă în numerar la un anumit moment în timp. Toate tranzacțiile în numerar trebuie să fie reflectate în acest cont.

Tranzacțiile comerciale legate de mișcarea numerarului se numesc tranzacții cu numerar. Pe lângă numerar, casa de marcat poate stoca și documente bănești, care includ, de exemplu, bilete și bonuri.

Astfel de tranzacții includ intrările și ieșirile de numerar.

Documentarea

Tranzacțiile cu numerar, la fel ca orice alte tranzacții comerciale, sunt efectuate pe baza documentelor primare (citiți ce fel de documente sunt acestea). Contabilitatea este posibilă numai dacă sunt disponibile documente justificative.

Formularele documentelor de numerar au formele unificate indicate mai jos. Când completați formulare, trebuie să vă amintiți că nu sunt permise corecții în documente, cum ar fi notele de chitanță și cheltuieli.

Documente de numerar primare:

• KO-1 formă unificată, care înregistrează primirea (înregistrarea) numerarului, acest formular se numește „Ordin de primire în numerar”;
• KO-2 – forma standard pentru a reflecta emiterea de fonduri din casa de marcat, denumirea acestui formular este „Ordin de cheltuieli în numerar”;
• KO-3 – formularele de comandă de mai sus trebuie înregistrate într-un jurnal special desemnat, formular unificat KO-3;
• KO-4 este, de asemenea, unul dintre documentele obligatorii care trebuie menținute la întreprindere, acest formular se numește „Cash Book”, înregistrează toate mișcările la casa de marcat. Înregistrările în această carte se fac pe baza documentelor monetare primare de intrare și de ieșire completate. Întreprinzătorii individuali pot să nu păstreze această carte dacă țin evidența veniturilor și cheltuielilor;
• anunțul de depunere în numerar la bancă, formularul 0402001, se utilizează la depunerea numerarului de la casierie la bancă;
• O chitanță de numerar este utilizată atunci când retrageți numerar dintr-un cont curent.

Completarea documentelor de numerar cu posibilitatea de a descărca formulare și mostre pot fi găsite în.

Pentru a utiliza plățile în numerar, trebuie aplicarea KKM, pentru unele tipuri de activități este permisă utilizarea. În prezent, achiziționarea unei case de marcat vă va costa 15.000 de ruble.

Limită de numerar

Există o „limită de numerar” - aceasta este suma de numerar care poate fi lăsată la sfârșitul zilei de lucru. Acest indicator este stabilit de către persoanele juridice în mod independent pe baza unui document administrativ. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici nu pot stabili o limită.

Suma de fonduri care depășește limita la sfârșitul zilei lucrătoare este transferată în contul curent al organizației, adică predată băncii, și este necesar să completați formularul 0402001 - un anunț pentru o contribuție în numerar.

Banii care depășesc limita pot fi păstrați doar dacă sunt destinate plății salariilor personalului, precum și plăți sociale, în timp ce acestea pot fi în casa de marcat a companiei timp de 3 zile; aceste 3 zile ar trebui să includă și ziua în care banii au fost primiți de la bancă. De asemenea, banii pot rămâne dacă tranzacțiile cu numerar în organizație s-au efectuat într-un weekend sau sărbătoare, când nu este posibilă depunerea acestor bani la bancă.

O organizație poate primi numerar dintr-un cont bancar numai în următoarele scopuri:

• să plătească salariile personalului,
• pentru a plăti cheltuielile asociate cu o călătorie de afaceri,
• pentru diferite tipuri de nevoi economice.

Puteți primi numerar pe baza unui cec în numerar.

Pentru a gestiona casa de marcat, de regulă, este angajată o persoană specială - un casier. De asemenea, atribuțiile acestei poziții pot fi îndeplinite de un contabil sau de managerul însuși (dacă organizația este mică). Contabilitatea tranzacțiilor cu numerar este reglementată de anumite documente legislative.