Suma de decontare în numerar între persoane juridice. Principiul plăților în numerar. Acord suplimentar la acordul principal

26.09.2019

GUŞĂ

În legislația Federației Ruse pentru entitățile comerciale există anumite reguli utilizarea fondurilor în afara numerarului și forme de numerar. Există o serie de caracteristici atunci când plătiți în numerar. În special, persoanele care nu activitate antreprenorială, se poate plăti în numerar fără restricții. Organizațiile, întreprinderile și alte persoane juridice, precum și întreprinzătorii individuali, trebuie să respecte reguli obligatorii special dezvoltate.

Inovații în plățile în numerar între organizații

Limita de decontare în cadrul unui contract a rămas neschimbată și este egală cu 100 de mii de ruble. Persoanele juridice și întreprinzătorii individuali beneficiază de dreptul de exercițiu bani gheataîn moneda națională în sumele specificate, precum și în străinătate sau o sumă echivalentă la cursul de schimb al Băncii Centrale la momentul tranzacției.

Restricții stabilite

Clauza 6 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073 enumeră condițiile în care sunt respectate restricțiile de mai sus. Se aplică:

în relațiile dintre participanții la decontări bănești în cadrul unui contract civil pe toată perioada de valabilitate a acestuia;
Atunci când numerarul este emis de o bancă sau altă instituție de credit în conformitate cu acordurile privind restituirea soldurilor, acestea sunt transferate într-un cont special la Banca Centrală.

Când nu se aplică limita de plată în numerar

Limitele nu se aplică atunci când se utilizează numerar utilizat în următoarele scopuri:

pentru eliberarea de salarii și alte plăți din fondul de salarii, inclusiv ajutoare sociale;
în scopuri de consum ale întreprinzătorilor individuali care nu îl privesc activitate economică;
pentru raportarea angajaților companiei.

Au fost făcute modificări pentru a permite utilizarea nelimitată a soldului de numerar pentru antreprenorii individuali și reprezentanții întreprinderilor mici care sunt persoane juridice.

Calculul sumei maxime a soldului de numerar din casa de marcat

Astăzi, calcularea limitei soldului de numerar la casieria întreprinderii nu este obligatorie pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, pentru a asigura siguranța proprietății și pentru Managementul operational flux de fonduri Organizațiilor li se recomandă să calculeze limita soldului de numerar, să o aprobe cu ordinul corespunzător și să o implementeze cu scrupulozitate.

Suma maximă a soldului de casă din casa de marcat se stabilește prin ordin al managerului și se respectă cu strictețe

Aplicarea instrucțiunilor Băncii Centrale pentru plăți în numerar

Pentru companii și antreprenori, Banca Rusiei a determinat condițiile pentru plățile în numerar (Instrucțiunile nr. 3210-u). Funcționarea casei de marcat, organizată de conducere, este obligatorie. Întreprinderilor li se recomandă să respecte limitele stabilite pentru soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare (clauza 2 din Instrucțiunile Băncii Centrale).

Dacă regulile sunt încălcate, compania poate pierde capacitatea de a lăsa numerar în casa de marcat. Pentru a păstra documentația de numerar, sunt utilizate numai documente în forma stabilită de Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse (Rezoluția nr. 88).

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Necesar tranzactii cu numerar folosind comenzile de intrare și de ieșire. O astfel de documentație este păstrată de un contabil sau casier al întreprinderii. De asemenea, este permisă emiterea de ordine de către un manager dacă acesta este angajat în comiterea tranzactii de decontare(clauza 4.2 din Instrucțiuni).

Întreprinderea definește clar cercul de angajați autorizați să efectueze plăți în numerar (manager, contabil sau casier). Ei înregistrează toate tranzacțiile finalizate cu numerar și asigură-te că le introduc informatie necesara la cartea de casă.

Modificări în designul documentelor de numerar

În format hârtie, PKO și RKO sunt întocmite manual sau folosind o specială software, semnătura persoanei responsabile se aplică personal.

Documentele de numerar în formă electronică sunt procesate pe un computer utilizând codificare pentru a preveni intervenția neautorizată. Acest lucru le va împiedica să fie distorsionate sau pierdute. Informații importante. Se plasează o semnătură electronică (Legea federală nr. 63). Corecții în documente de numerar nepermis.

Managerul este responsabil pentru asigurarea protecției maxime a datelor pentru a asigura siguranța fiabilă a documentației în orice format.

Decontări cu persoane juridice sub acord

Plățile în numerar se fac între persoane juridice în baza prevederilor articolului 128 din Codul civil al Federației Ruse; aceste relații fac obiectul unor drepturi. În timpul unor astfel de interacțiuni, numerarul se poate circula liber între entitățile juridice.

În anumite cazuri, se pot aplica anumite restricții. Instrucțiunile CBR precizează că „numerarul” poate fi utilizat numai în conformitate cu regulile stabilite. Prin decizia companiei, doar fondurile pot fi cheltuite pentru decontări cu parteneri, în special pentru decontări reciproce cu furnizorii de produse.

Pentru decontări cu persoane juridice, a fost stabilită o limită de 100 de mii de ruble. Această limită este luată în considerare pentru fiecare tranzacție în cadrul unui acord separat.

Procedura de plata pentru persoane juridice si persoane fizice

Plățile în numerar către persoane fizice nu sunt limitate de limite (clauza 5 din Instrucțiuni). Cu toate acestea, trebuie menționat că o astfel de libertate de acțiune se aplică numai relațiilor cu cetățenii care nu sunt antreprenori (clauza 1 din Ghid).

Stabilirea unei limite de plată pentru un SRL și diviziunea sa structurală

Organizațiile și întreprinderile au dreptul de a efectua tranzacții în numerar între unitati separate. Transferul de bani se realizează prin emiterea unui ordin de primire în numerar conform procedurii stabilite de întreprindere. Se observă și la primirea numerarului de la diviziile structurale.

Nu există limite stabilite între societatea-mamă și diviziile acesteia, dar nu se spune nimic despre absența restricțiilor. Dacă ne ghidăm de clauza 3 a articolului 55 din Codul civil al Federației Ruse, putem trage o concluzie logică: diviziunile nu sunt entitati legale, ceea ce înseamnă că nu li se aplică restricții.

Cum ar trebui efectuate plățile către antreprenorii individuali?

Dacă plățile în numerar se fac între o persoană juridică și antreprenor individual, respectarea limitei este obligatorie. Așa se controlează mișcarea ofertei de numerar și nu sunt permise abuzurile sub formă de disimulare a veniturilor. Într-adevăr, în afaceri, schimbul de bani poate însemna finalizarea unor tranzacții reciproc avantajoase în care ambele părți primesc un anumit profit. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este cu numerar, dar este aproape imposibil cu plăți fără numerar.

Este reglementată valoarea plății pentru persoane fizice?

Este de remarcat faptul că, dacă una dintre părțile unei relații monetare este individual, adică un cetățean obișnuit, ambele părți la tranzacție pot să nu respecte limita de decontare. Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a început de mai multe ori să vorbească despre stabilirea unor limite pentru persoane fizice pentru a controla achizițiile costisitoare ale cetățenilor. Este planificat să se stabilească o limită de numerar în limita a 300 de mii de ruble. Inițiatorii acestei inovații propun modificarea articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse, și anume, o penalizare sub formă de amendă egală cu diferența dintre limită și excesul de venit din vânzarea de bunuri sau servicii.

Eliberare de restricții

După cum sa menționat mai sus, entitățile comerciale sunt scutite de restricții privind tranzacțiile cu numerar într-un număr de cazuri.

Plata salariilor.
Asigurări și taxe sociale.
Emiterea de fonduri în cont.
Pentru nevoi personale ale proprietarului unei companii sau antreprenor individual.

În plus, Banca Centrală în Orientările sale numește cazuri suplimentare care exclud limitele de numerar:

tranzacții care implică Banca Centrală;
taxe vamale, taxe fiscale;
plăți de împrumut.

Cu o atitudine atât de aparent democratică, Instrucțiunile CBR conțin inovații mult mai benefice pentru bănci, dar deloc pentru antreprenori.

Pentru a utiliza numerar în cazuri nespecificate în lista specială, acesta nu poate fi preluat de la casieria companiei. În noul an, mai întâi trebuie să depuneți suma necesară la bancă și numai după aceea să retrageți numerarul necesar.

Astfel, statul are posibilitatea de a controla fluxul de fonduri, iar Banca Centrală primește dobândă pentru tranzacțiile finalizate. Cât despre antreprenor, acesta nu câștigă nimic, ci doar dobândește probleme inutileși implică costuri suplimentare.

Cine este responsabil pentru încălcarea limitelor?

O inspecție de către un organism de reglementare poate dezvălui încălcări care sunt definite în clauza 1 a articolului 15 din Codul civil al Federației Ruse ca o infracțiune administrativă. Într-o astfel de situație, partea care primește numerar în exces de norma stabilită, se va aplica o amendă, iar responsabilitatea revine nu numai companiei, ci și managerului.

Compania (entitate juridică) va plăti o amendă - de la 40 la 50 de mii de ruble.
Oficial (șeful întreprinderii) – de la 4 la 5 mii de ruble.

Termenul în care pot fi formulate pretenții pentru încălcare este de 2 luni de la data încheierii contractului.

Există, de asemenea, o interdicție privind utilizarea numerarului din fonduri primite din surse precum împrumuturi, returnarea fondurilor neutilizate.

Caracteristici de limitare a circulației numerarului

Limita care limitează valoarea mișcării numerarului este determinată în cadrul acordului încheiat între cele două entități.

Standarde în limita a 100 de mii de ruble. trebuie respectate sub orice formă de acord, indiferent de obiectul acordului (împrumut, plată pentru un serviciu sau produs, furnizare de produse).

Limita este valabilă pe toată durata contractului. Chiar dacă plățile în numerar se fac în mai multe tranșe, valoarea lor totală nu trebuie să depășească limita stabilită.

În cazul în care în contract există acorduri suplimentare cu privire la plata despăgubirilor, amenzilor, penalităților și penalităților, acestea nu pot fi făcute în numerar dacă a fost deja utilizată o sumă limitată până în acel moment.

Depășirea valorii limită

Depășirea limitelor este acceptabilă doar în anumite cazuri.

Au fost încheiate mai multe contracte între entitățile comerciale, apoi pentru fiecare dintre ele este permisă plata în numerar pentru 100 de mii de ruble.
Dacă acordul specifică suma de fonduri care depășește 100 de mii de ruble, doar suma limită este plătită în numerar, iar soldul este transferat prin transfer bancar.
Un antreprenor individual are voie să folosească orice sumă în scopuri personale; nu sunt necesare contracte sau tranzacții monetare pentru aceasta: este suficient să emiti un ordin de numerar pentru emiterea de bani.

Răspunderea pentru încălcările comise

Pentru a vă proteja de răspunderea administrativă, trebuie Atentie speciala acordați atenție tuturor detaliilor contractului, studiați fiecare clauză legată de mișcarea numerarului și abia după aceea începeți acțiunile reale.

Limitele plăților în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali se ridică în prezent la 100 de mii de ruble. În același timp, legislația și procedurile pentru efectuarea controalelor disciplinare de numerar la o întreprindere nu s-au schimbat de zeci de ani. Prin urmare, pentru a evita penalitățile, este suficient să studiezi cu atenție reglementările Băncii Rusiei privind procedura de lucru cu numerar și să nu depășești limitele de plată stabilite de lege.

Decontările între persoane juridice pot fi efectuate atât în numerar, cât și prin transfer bancar (articolul 861 din Codul civil al Federației Ruse).

În plus, se pot face plăți între persoane juridice valori mobiliare- o cambie (articolul 128, alineatul 2 al articolului 142 din Codul fiscal al Federației Ruse). Plata prin cambie între persoane juridice se efectuează ținând cont de cerințele prevăzute în Legea „Cu privire la cambie și bilet la ordin” din 11 martie 1997 N 48-FZ.

Plățile fără numerar între persoane juridice se efectuează prin transferul de fonduri din conturi bancare în conturi bancare (clauza 3 a articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse) și sunt reglementate de Regulamentul privind regulile de transfer de fonduri, aprobat de bancă. al Rusiei la 19 iunie 2012 N 383-P.

Decontările între persoane juridice în numerar trebuie efectuate în conformitate cu cerințele stabilite de Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”.

Limitați valoarea plăților în numerar între persoane juridice

Banca Centrală a Rusiei a stabilit o limită plată în numerarîntre persoane juridice în valoare de 100.000 de ruble în temeiul unui acord încheiat între aceste organizații (clauza 2).

Restricții asupra plată în numerarîntre persoane juridice se aplică și decontărilor între întreprinzătorii individuali și o entitate juridică în numerar (clauza 2, clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Dar plățile în numerar între persoane fizice și juridice sunt efectuate fără restricții cu privire la sumă (clauza 5 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Restricția privind plățile în numerar între persoane juridice nu se aplică plăților în numerar între persoane fizice care nu sunt înregistrate ca antreprenor individual (clauza 1 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Plăți în numerar între persoane juridice

Decontările în numerar între persoane juridice în temeiul contractelor de închiriere imobiliară, pentru tranzacții cu valori mobiliare, pentru eliberarea (rambursarea) de împrumuturi și dobânzi aferente acestora, pentru activități legate de organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc, trebuie să se facă strict din numerar retras anterior din contul organizației. cont bancar și postat la casieria companiei (

Limita de decontare în numerar între persoane juridice în 2016

Limita pentru plăți în numerar între persoane juridice în 2016 este de 100.000 RUB. (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013). Dar nu este întotdeauna clar când să atingeți această limită.

Limită de decontare în numerar între persoane juridice în anul 2016, dacă nu a fost întocmit niciun acord

Limita de plată în numerar între persoane juridice în 2016 este valabilă în cadrul unui singur acord. Dar companiile nu întocmesc întotdeauna un contract scris. Se întâmplă ca furnizorul să emită o factură de plată și apoi să expedieze marfa folosind factura. Dar asta nu înseamnă că poți plăti în numerar într-o astfel de situație fără restricții. ÎN în acest caz, se consideră în continuare că firmele au încheiat un acord de cumpărare și vânzare (rezoluție a Curții de Arbitraj Districtual Moscova din 21 iulie 2015 Nr. F05-9033/2015).

Acordul nu trebuie să fie încheiat sub forma unui singur document semnat de părți. Dacă furnizorul a emis o factură care indică numele și cantitatea mărfurilor, atunci acest document este o ofertă, adică o ofertă de încheiere a unui acord. Plata facturii se face prin consimțământ (clauza 3 din articolul 434 din Codul civil al Federației Ruse). În consecință, puteți plăti pentru bunuri în numerar dacă valoarea lor facturată nu depășește 100.000 de ruble. Acest lucru ne-a fost confirmat de Banca Rusiei.

Se întâmplă ca o firmă să aibă un acord cu un furnizor. Si pe langa asta, firma primeste marfa pe facturi separate, care nu contin referinte la contract. Inspectorii adună plata totală în numerar pentru toate transporturile. Dacă depășește limita, autoritățile fiscale impun o amendă de până la 50.000 de ruble. (Partea 1 a articolului 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). In astfel de situatii se poate evita amenda, intrucat facturile nu contin o referire la contract. Judecătorii sunt de acord că, în acest proiect, acestea sunt livrări separate unice (hotărârea Curții a III-a de Arbitraj de Apel din 9 aprilie 2013 în dosarul nr. A33-18496/2012). Dar este mai sigur ca suma totală a plăților în numerar cu furnizorul să nu depășească 100.000 de ruble. Acest lucru vă va scuti de o amendă și un proces.

Exemplu
Compania a încheiat un acord cu furnizorul pentru furnizarea de ciocolată. Conform acestui acord, compania a plătit în numerar bunuri în valoare de 50.000 RUB. În plus, compania a achiziționat de la acest furnizor un lot de halva în valoare de 70.000 de ruble. Părțile nu au formalizat contractul pentru aceste bunuri. Prin urmare, este mai sigur să plătiți în numerar pentru o sumă care nu depășește 50.000 RUB. (100.000 - 50.000).

Adică, limita plăților în numerar între persoane juridice în anul 2016 trebuie respectată indiferent dacă există sau nu un acord scris cu contrapartea.

Limita de decontare în numerar între persoane juridice în 2016 pentru contracte similare

Unele companii încheie contracte similare pentru a crește valoarea plăților în numerar. De exemplu, în loc de un singur contract de împrumut, ei semnează mai multe contracte de împrumut cu contrapartea, fiecare pentru o sumă mai mică de 100.000 de ruble. În astfel de cazuri, în timpul auditurilor, autoritățile fiscale însumează plățile în numerar pentru toate contractele și amenzile pentru încălcarea limitei. Este posibilă contestarea amenzii în instanță (hotărârea Curții a X-a de Arbitraj de Apel din 7 septembrie 2015 în dosarul nr. A41-27520/15, mai multe detalii). Deși din explicațiile pe care le-am primit de la Banca Rusiei, putem concluziona că limita trebuie calculată separat pentru fiecare acord.

Pentru a reduce riscul de daune, este mai bine să încheiați contracte cu conditii diferite: sortiment diferit, cost, termeni si conditii de livrare. Pentru contractele de împrumut, este mai sigur să oferiți sume diferite, rata dobânzii, termenele de rambursare a creditului. De asemenea, este mai sigur să nu efectuați decontări în cadrul mai multor contracte în același timp.

Prin urmare, luați în considerare limita de decontare în numerar pentru fiecare acord separat, chiar și atunci când compania încheie mai multe acorduri cu contrapartea.

Important!
Când să se respecte limita de plată în numerar între persoane juridice în 2016
1. Limită 100.000 de ruble. utilizate în decontări între firme şi antreprenori. Dacă o companie sau un antreprenor a încheiat un acord cu o persoană fizică, este posibil ca limita să nu fie respectată.

2. Limita este valabilă și după încetarea contractului. De exemplu, la rambursarea unei datorii pe care cumpărătorul nu a reușit să o plătească pe durata contractului.

3. Limita se aplică oricăror plăți conform contractului: plata datoriei principale, dobânzi sau penalități.

Limita de decontare în numerar la plata dividendelor

Nu există reguli clare pentru dividende, așa că se pune întrebarea cu privire la limita plăților în numerar. Specialiștii de la Banca Centrală a Rusiei ne-au răspuns la această întrebare.

Dacă fondatorul LLC este o organizație, este mai sigur să transferați dividende într-un cont curent. Sau emite numerar într-o sumă care nu depășește 100.000 RUB.

Limita de plată în numerar este valabilă în cadrul acordului. Societatea plătește dividende nu pe baza unui acord, ci a procesului-verbal al ședinței participanților. Prin urmare, putem concluziona că în mod formal limita de numerar nu se aplică la emiterea de dividende.

Autoritățile fiscale pot gândi diferit în timpul auditurilor. Mai mult, în lista plăților pentru care nu se aplică limita, dividendele nu sunt indicate (clauza 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013). Prin urmare, dacă o companie plătește dividende în numerar, este mai sigur să îi oferiți fondatorului o sumă de cel mult 100.000 de ruble.

Dacă fondatorul, o persoană fizică, primește dividende, acestea pot fi plătite în numerar fără restricții (clauza 5 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Pentru societățile pe acțiuni regula speciala. Ei trebuie să transfere dividende prin transfer bancar (clauza 8, articolul 42 din Legea federală din 26 decembrie 1995 nr. 208-FZ).

Se pare că trebuie să respectați limita de 100 de mii atunci când dividendele sunt emise în numerar către fondatori - persoane juridice.

Limită de plată în numerar la emiterea în cont

Societatea are dreptul de a emite orice sumă în contul salariatului. Limita de plată în numerar nu se aplică în acest caz (clauza 6 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013).

Cu toate acestea, dacă un angajat plătește pentru bunuri sau servicii pentru companie, plățile în numerar pot fi efectuate doar până la 100.000 RUB. Specialiștii Băncii Rusiei au explicat că limita trebuie respectată dacă un angajat folosește numerar pentru a efectua plăți în temeiul acordurilor cu organizații sau antreprenori pe care le-a încheiat pe baza unei procuri. Sau în baza altor acorduri pe care compania le-a încheiat cu contrapărți. De exemplu, dacă un angajat cumpără bunuri pentru o companie pe baza unei procuri, puteți plăti furnizorului în numerar nu mai mult de 100.000 de ruble.

In cazul in care decontarile nu sunt legate de contracte incheiate in numele societatii, nu este necesar sa se aplice limita. De exemplu, dacă un angajat într-o călătorie de afaceri a plătit pentru servicii de curățătorie chimică.

Exemplu
Compania a trimis un angajat într-o călătorie de afaceri pentru a cumpăra echipamente. Contabilul i-a dat 135.000 de ruble pentru raport. Angajatul a încheiat un acord cu vânzătorul pe baza unei împuterniciri și a plătit 135.000 RUB în numerar. Dacă autoritățile fiscale descoperă acest lucru, au dreptul să amendeze atât compania cumpărătoare, cât și vânzătorul în valoare de până la 50.000 de ruble.

Adică, puteți emite și returna răspunderi în orice sumă. Limita de plată în numerar între persoane juridice în 2016 nu se aplică aici. Dar se aplică achizițiilor responsabililor.

A fost încheiat un acord cu o persoană juridică și un antreprenor individual pentru prestarea de servicii. Fiecare contract este valabil 1 an. Suma anuală a fiecărui contract este de 600.000 de ruble. Fiecare dintre ei trebuie să plătească 50.000 de ruble pe lună. Avem casa de marcat. Pot contrapartidele noastre să plătească în fiecare lună pentru serviciile prestate în numerar pe durata contractului? (50.000 RUB fiecare*12 luni)

Nu, contrapărțile nu pot plăti în numerar conform acordului, deoarece sunt persoane juridice și antreprenori, iar valoarea acordului depășește 100.0000 RUB. Ei pot plăti în numerar doar primele două plăți, adică o sumă care nu depășește 100.000 de ruble.

Motivul acestei poziții este prezentat mai jos în materialele sistemului Glavbukh

Toate organizațiile și antreprenorii sunt obligați să respecte procedura de plată în numerar. Această cerință este menționată în mod expres în paragraful 6 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013. Iar dacă este încălcat, organizația riscă o amendă*.

Pentru a nu încălca legea, trebuie să înțelegeți clar care este limita pentru plățile în numerar, când nu poate fi depășită și pentru ce plăți nu se aplică. Citiți mai multe despre toate acestea în această recomandare.

Mărimea limitei și când este valabilă

Suma maximă pentru plăți în numerar este de 100.000 RUB. Această restricție se aplică plăților în cadrul unui singur acord. Aceasta înseamnă că dacă încheiați mai multe contracte cu aceeași contraparte, atunci suma tuturor decontărilor în numerar cu acesta poate depăși limita. Principalul lucru este să respectați restricția pentru fiecare acord individual*.

Limita este valabilă fără restricții de timp. Adică, oricât de mult timp a trecut de la încheierea contractului, ține cont de limita aferentă acestuia la efectuarea plăților în numerar.

Limita este stabilită pentru plățile între:

organizații;
organizație și antreprenor individual*;
antreprenori individuali.

Restricțiile nu afectează așezările cu cetățenii.

Din toate acestea rezultă că o organizație sau un antreprenor nu poate plăti în numerar întreaga sumă conform unui acord (inclusiv unul pe termen lung) dacă prețul specificat în acesta depășește 100.000 de ruble. Frecvența plăților nu contează. Adică, dacă, să zicem, prețul contractului este de 200.000 de ruble, atunci puteți plăti în numerar numai în valoare de 100.000 de ruble. Și dacă ați efectuat prima plată către casieria contrapărții în cadrul unui astfel de acord în valoare de 55.000 de ruble, atunci suma următoarei plăți în numerar conform aceluiași acord va fi de maximum 45.000 de ruble. Soldul în exces din contract va trebui să fie transferat prin transfer bancar în contul contrapărții.*

De exemplu, o organizație nu a plătit la timp conform unui contract al cărui preț a fost de 80.000 de ruble. Acum ea este obligată să plătească o amendă suplimentară de 30 de mii. În acest caz, datoria poate fi rambursată în numerar numai în limita a 100 mii. Restul de 10 mii vor trebui plătite numai prin transfer bancar.

Când limita nu se aplică pentru plățile în numerar

Numerarul poate fi cheltuit fără a ține cont de limita:

pentru anumite plăți către cetățeni, inclusiv angajați. În special, pentru salarii, diverse beneficii și compensații, raportare (dar nu cheltuielile acestora), etc.;
pentru nevoile personale ale antreprenorului.

Responsabilitatea pentru depășirea limitei

Atenţie: este prevăzută răspunderea administrativă pentru depășirea limitei de plată în numerar. Și atât pentru cumpărători, cât și pentru vânzători *.

Amenda pentru încălcarea limitei de plată în numerar poate fi aplicată doar în termen de două luni de la data săvârșirii acesteia. Momentul în care a fost descoperită încălcarea nu contează.

Această concluzie rezultă din prevederile părții 1 a articolului 4.5 și ale subclauzei 6 din partea 1 a articolului 24.5 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative.

Situatie: care va fi amendat de inspectoratul fiscal dacă valoarea plăților în numerar între cumpărător și vânzător depășește 100.000 de ruble.

Fiscul are dreptul de a amenda atât cumpărătorul, cât și vânzătorul.

La urma urmei, participanții la plăți în numerar sunt atât plătitorul, cât și destinatarul, ceea ce înseamnă că ambii trebuie să fie considerați responsabili pentru încălcări ().

Practica de arbitraj confirmă această poziție. Deci, de exemplu, pentru încălcarea limitei de plată în numerar, puteți urmări în judecată organizația care primește banii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Mai mult, chiar dacă antreprenorul plătește banii (). În cazul în care suprataxa în numerar depășește limita stabilită, fiscul va amenda ambii participanți.

Elena Popova,

Consilier de stat al Serviciului Fiscal al Federației Ruse, rangul 1

Mărimea limitei și când este valabilă

Limita este valabilă fără restricții de timp. Adică, oricât de mult timp a trecut de la încheierea contractului, ține cont de limita aferentă acestuia la efectuarea plăților în numerar.

Limita este stabilită pentru plățile între:

organizații;

organizație și antreprenor individual;

antreprenori individuali.

Restricțiile nu afectează așezările cu cetățenii.

Toate acestea rezultă din paragrafele 5 și 6 ale instrucțiunii Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U.

Suma maximă a plăților în numerar se aplică tuturor obligațiilor stipulate prin contract. Adică nu numai pentru prețul contractului, ci și pentru amenzi, penalități și orice alte sancțiuni prescrise, precum și compensarea pierderilor. Mai mult, chiar și atunci când acestea sunt îndeplinite și după încheierea contractului. Aceasta rezultă din paragraful 2 al paragrafului 6 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013.

Când limita nu se aplică pentru plățile în numerar

Numerarul poate fi cheltuit fără a ține cont de limita:

pentru anumite plăți către cetățeni, inclusiv angajați. În special, pentru salarii, diverse beneficii și compensații, raportare (dar nu cheltuielile acestora), etc.;

pentru nevoile personale ale antreprenorului.

Aceasta rezultă din paragraful 4 al paragrafului 6 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013.

Situatie: Este necesar să se respecte limita de numerar atunci când un angajat cheltuiește fonduri responsabile??

Da nevoie. Dar numai dacă aceste fonduri sunt emise pentru decontări în baza acordurilor unei organizații sau antreprenori.

Cert este că atunci când un angajat plătește cu numerar responsabil în numele său pentru serviciile prestate personal, limita de plată nu se aplică. Această abordare se aplică, de exemplu, la cheltuielile unei călătorii de afaceri. De exemplu, nu există nicio limită pentru cheltuielile în numerar ale unui angajat pentru un minibar într-un hotel sau curățătorie chimică pe cheltuiala organizației.

În toate celelalte cazuri, când un angajat folosește fonduri responsabile pentru plăți, limita trebuie respectată. Vorbim de plăți în baza unor acorduri pe care le încheie în numele unei organizații sau întreprinzători în baza unei împuterniciri sau în baza unor acorduri deja încheiate.

Astfel de concluzii rezultă din paragrafele 1 și 4 ale clauzei 6 din Directiva Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013.

Situatie: Este necesar să se respecte limita de decontare în numerar atunci când se efectuează plăți între agent și principal??

Da nevoie.

La urma urmei, conform regula generala Suma maximă a plăților în numerar conform unui singur acord este de 100.000 de ruble. Nu o puteți respecta doar în cazurile dintr-o listă închisă. Acordurile dintre mandatar și mandant nu sunt menționate în acesta. Aceasta înseamnă că este obligatoriu să respectați limita de plată în numerar în această situație.

Situatie: Organizația încalcă limita de plată în numerar dacă plătește pentru bunuri, lucrări sau servicii în baza unor acorduri suplimentare la un contract pe termen lung? Suma totală a plăților în numerar depășește 100.000 RUB.

Da, da.

Explicația aici este simplă. Limita de plată în numerar se aplică obligațiilor dintr-un singur acord. Cu toate acestea, acordurile suplimentare nu sunt contracte separate. Ele doar completează și schimbă termenii acordului inițial și nu contează dacă este pe termen lung sau pe termen scurt. În consecință, limita de decontare atât pentru contract, cât și pentru modificările acestuia este aceeași - 100.000 de ruble. în numerar.

Acest lucru rezultă din paragraful 2 al paragrafului 6 al Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 și a fost confirmat în instanțe, de exemplu, prin rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din noiembrie. 30, 2010 Nr. A28-2959/2010, din 26 noiembrie 2007 Nr. A79-6155/2007.

Un exemplu de respectare a limitei de plată în numerar conform unui acord pe termen lung

SRL „Compania comercială „Hermes”” a încheiat un acord cu SRL „Alpha” privind organizarea transportului. Pe parcursul anului, Alpha se angajează să livreze produsele Hermes. În fiecare lună, Hermes întocmește un plan de transport (volum, direcție etc.) și plătește pentru serviciile Alpha.

Posibile variante de calcul:

„Hermes” se traduce bani gheataîn contul curent al Alpha fără nicio restricție cu privire la sumă;

Hermes plătește transportul în numerar, atâta timp cât suma totală a acestor plăți este mai mică de 100.000 de ruble. Alte plăți se fac prin transfer bancar.

Situatie: organizația încalcă limita dacă plătește mai mult de 100.000 de ruble? numerar pe factură? Nu a existat un acord între organizații pentru o furnizare unică.

Da, da.

La urma urmei, limita stabilită se aplică contractelor sub orice formă. Chiar dacă nu este respectată simpla formă scrisă a acordului, tranzacția este totuși considerată valabilă. Aceasta rezultă din paragraful 6 al directivei Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U, articolul 162 și paragraful 1 al articolului 420. Cod Civil RF.

Deci, rezultă că trebuie respectată limita de plată în numerar, chiar dacă nu există un contract de cumpărare și vânzare ca atare. În special, atunci când faptul încheierii unui contract este confirmat printr-o factură.

Vă reamintim că pentru încălcarea limitei de plată, organizația poate fi amendată.

Responsabilitatea pentru depășirea limitei

Atentie: exista raspundere administrativa pentru depasirea limitei de plata in numerar. Și atât pentru cumpărători, cât și pentru vânzători.

Potrivit articolului 15.1 din Codul Federației Ruse privind contravențiile administrative, cuantumul amenzii este:

pentru șeful unei organizații - de la 4.000 la 5.000 de ruble;

pentru o organizație - de la 40.000 la 50.000 de ruble.

Cazurile legate de încălcarea limitei de plată în numerar sunt examinate de inspectoratele fiscale (articolul 23.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Această concluzie rezultă din prevederile părții 1 a articolului 4.5 și ale subclauzei 6 din partea 1 a articolului 24.5 din Codul Federației Ruse privind infracțiunile administrative.

Situatie: Cine va fi amendat de inspectoratul fiscal dacă valoarea plăților în numerar între cumpărător și vânzător depășește 100.000 de ruble?

Fiscul are dreptul de a amenda atât cumpărătorul, cât și vânzătorul.

La urma urmei, participanții la plăți în numerar sunt atât plătitorul, cât și beneficiarul, ceea ce înseamnă că ambii trebuie să fie considerați responsabili pentru încălcări (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

Practica de arbitraj confirmă această poziție. Deci, de exemplu, pentru încălcarea limitei de plată în numerar, puteți urmări în judecată organizația care primește banii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Mai mult, chiar dacă banii sunt plătiți de întreprinzător (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 18 februarie 2010 în cazul nr. A28-16681/2009).

Aceeași procedură se aplică decontărilor în cadrul unui acord de schimb. În acesta, ambele părți sunt simultan și cumpărătorul și vânzătorul (clauza 2 a articolului 567 din Codul civil al Federației Ruse). Dacă mărfurile sunt de valoare inegală, atunci partea ale cărei bunuri sunt mai ieftine plătește diferența de preț (clauza 2 a articolului 568 din Codul civil al Federației Ruse). În cazul în care suprataxa în numerar depășește limita stabilită, fiscul va amenda ambii participanți.