Transfer de plată în numerar. Restricții privind plățile în numerar pentru antreprenorii individuali și SRL-uri: cât de mult este permis și cât de mult nu este permis

Limitarea plăților în numerar și stabilirea procedurii de efectuare a acestora intră în competența Băncii Centrale a Federației Ruse. În articolul nostru, citiți despre limitele actuale pentru plățile în numerar, precum și despre complexitățile procedurii de procesare a plăților și a tranzacțiilor în numerar.

Limita plăților în numerar între persoane juridice în 2018 - 2019: reglementări privind circulația banilor și procedurile de decontare

Introducerea restricțiilor privind plățile în numerar are ca scop creșterea eficienței controlului fiscal, păstrând în același timp capacitatea proprietarilor acestora de a gestiona resursele financiare în scopul cifrei de afaceri. Prin urmare, limita de plată în numerar crește în mod constant în conformitate cu inflația.

În prezent, limita pentru plăți în numerar între persoane juridice este de 100.000 RUB. Prin stabilirea restricțiilor privind plățile în numerar, statul introduce nu numai restricții privind plățile în numerar între organizații, ci și rata admisibilă a plăților în numerar cu un antreprenor individual (IP).

Limitarea plăților în numerar între persoane juridice se exprimă în următoarele măsuri:

• stabilirea unei limite pentru plățile în numerar;
• limitarea soldurilor de numerar;
• stabilirea unei proceduri speciale pentru efectuarea tranzacţiilor cu numerar.

Pentru încălcarea restricțiilor privind plățile în numerar între persoane juridice, răspunderea administrativă este prevăzută sub forma unei amenzi. Să luăm în considerare caracteristicile aplicării măsurilor restrictive și practica de aplicare a legii.

Suma maximă în Rusia a sumei plătite de organizații prin intermediul casieriei în conformitate cu instrucțiunile privind limitarea plăților. Este necesar să se limiteze plățile în numerar cu antreprenorii individuali?

Prevederile de bază privind calculele sunt cuprinse în partea 2 a art. 861 din Codul civil al Federației Ruse (denumit în continuare Codul civil al Federației Ruse), conform căruia, atunci când desfășurați activități comerciale, baza este transferurile de bani fără numerar. Plățile se pot face și în numerar, sub rezerva restricțiilor stabilite prin reglementări.

În art. 82.3 din Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse” din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ conține o indicație că reglementarea relațiilor de decontare în ceea ce privește introducerea diferitelor tipuri de restricții intră în competența Băncii Centrale a Federația Rusă (denumită în continuare Banca Centrală a Federației Ruse).

Principalele prevederi privind efectuarea plăților în numerar sunt determinate de instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la efectuarea plăților în numerar” din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare instrucțiunea nr. 3073-U), din care clauza 6 stabilește limitarea acestora între persoanele juridice, precum și întreprinzătorii individuali într-o sumă monetară în valoare de 100.000 de ruble. în cadrul unui singur contract.

Pentru încălcarea acestei cerințe se prevăd sancțiuni administrative sub formă de amendă.

Răspunderea pentru încălcarea procedurii de plată și depășirea limitelor cifrei de afaceri în numerar sub forma unei amenzi conform Codului de infracțiuni administrative al Federației Ruse

Artă. 15.1 din Codul contravențiilor administrative (denumit în continuare Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse) prevede sancțiuni pentru mai multe tipuri de încălcări atunci când se lucrează cu numerar:

• efectuarea de tranzacții de decontare care depășesc limita stabilită în acest scop;
• neînregistrarea încasărilor în numerar;
• nerespectarea procedurii de stocare a fondurilor disponibile (această formulare este interpretată diferit, incluzând uneori nerespectarea procedurii stabilite pentru efectuarea tranzacțiilor);
• acumularea de numerar în casa de marcat peste limita de sold stabilită în organizație.

Sancțiunea articolului prevede amendă atât pentru funcționari, cât și pentru persoanele juridice. Amenda maximă pentru o organizație este de 50.000 RUB.

Plățile în numerar se pot face cu fonduri primite la casierie din mai multe surse:

1. Sub formă de venituri.
2. Din contul curent sau alt cont bancar al organizației.
3. Sub forma altor venituri (restituirea fondurilor contabile, tranzacții etc.).

Ca urmare a tranzacțiilor cu numerar la sfârșitul zilei lucrătoare, suma de numerar din casieria organizației trebuie să rămână în limita de sold stabilită.

Cât este limita soldului de numerar? Există cerințe pentru un antreprenor individual?

În conformitate cu clauza 2 din instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar...” din 11 martie 2014 nr. 3210-U (denumită în continuare instrucțiunea nr. 3210-U) , băncile nu stabilesc limite pentru soldul de numerar. Organizațiile fac acest lucru pe cont propriu, folosind suma estimată a veniturilor pentru a o calcula conform formulei prezentate în anexa la instrucțiune. Depășirea limitei fondurilor trebuie depuse într-un cont bancar, cu excepția zilelor de plată a salariului și a altor cazuri (paragraful 8, paragraful 2 al instrucțiunii nr. 3210-U).

Dacă există subdiviziuni separate (SU), există 2 opțiuni pentru stabilirea limitei:

• Dacă OP depune numerar la casieria organizației, limita soldului de numerar este determinată ținând cont de acest OP.
• Dacă OP depune bani într-un cont bancar, limita este determinată separat pentru OP. În acest caz, OP trebuie să păstreze o copie a ordinului de stabilire a unei limită a soldului de numerar pentru el.

Directiva nr. 3210-U nu conține reguli privind momentul revizuirii limitelor. În această situație, vă puteți ghida după scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 15 februarie 2012 nr. 36-3/25, care vorbește despre posibilitatea modificării acesteia la discreția entității de afaceri atunci când volumul a modificărilor veniturilor.

De la 1 iunie 2014, antreprenorii individuali și întreprinderile mici au fost scutiți de obligația de a stabili o limită a soldului de numerar. Cu toate acestea, dacă sunt stabilite, aceștia din urmă sunt obligați să respecte cerințele pentru respectarea limitei soldului și stocarea banilor în cont (scrisoare a Băncii Centrale a Federației Ruse din 8 decembrie 2014 nr. 29-1-1 -6/9698).

Înregistrarea și confirmarea plăților în numerar

În timpul zilei de lucru, fluxul de numerar este documentat folosind documente de numerar primare.

Întocmirea documentelor contabile primare este obligatorie în conformitate cu alin.1 al art. 9 din Legea „Cu privire la contabilitate” din 6 decembrie 2011 Nr. 402-FZ. Un astfel de document este întocmit în forma aprobată simultan cu faptul care servește ca bază pentru pregătirea lui (tranzacție în numerar), sau imediat după finalizarea sa. Persoana care l-a compilat este responsabilă pentru conținutul documentului.

Conform clauzei 4.1 din Directiva nr. 3210-U, tranzacțiile cu numerar sunt oficializate cu ordinele de numerar de intrare 0310001, ordine de numerar de ieșire 0310002. Formularele KO-1, KO-2 au fost aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 08.18. .98 Nr. 88, împreună cu mostre de alte documente de numerar:

• jurnalul de bord;
• cartea de numerar etc.

Aceste documente sunt recunoscute ca singurele dovezi acceptabile ale decontărilor cu persoane juridice. Chitanțe și acte de acceptare și transfer de bani în această calitate nu sunt acceptate (a se vedea rezoluția Curții Supreme a Federației Ruse din 9 noiembrie 2015 Nr. F01-4309/15 în dosarul Nr. A28-2955/2015).

Documentele de numerar sunt semnate de un contabil sau manager, precum și de un casier și certificate prin sigiliul sau ștampila organizației (clauza 4.4 din instrucțiunea nr. 3210-U). Astfel, în ciuda absenței unei cerințe în lege de a avea un sigiliu (citiți mai multe despre acesta și detaliile sigiliului în articolul nostru la linkul: Antet de companie și sigiliul unei organizații - mostre pentru un SRL), o entitate juridică este obligat să aibă ștampilă sau sigiliu pentru a certifica documentele de numerar.

Așezări sub un singur contract: probleme controversate

Suma tuturor plăților în temeiul unui singur acord, indiferent de numărul de documente în numerar întocmite, nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. sau echivalentul în valută la cursul stabilit de Banca Centrală a Federației Ruse în ziua decontării. În același timp, nu există nicio interdicție de a efectua plăți multiple de până la 100.000 RUB. în termen de 1 zi în cadrul unor contracte diferite, inclusiv între aceleași persoane.

Într-o astfel de situație, poate apărea o dispută cu organul fiscal cu privire la dacă voința părților la acord a avut drept scop eludarea limitei de plată în numerar.

Într-unul dintre cazuri, satisfăcând cererea de invalidare a deciziei organului fiscal, a 20-a AAS a indicat că încheierea mai multor contracte tip în termen de 1 zi cu aceleași persoane și atribuirea numerelor de contract printr-o fracțiune pentru bunuri, volume diferite. iar prețurile nu confirmă finalizarea unei singure tranzacții și, ca urmare, nu indică un depășire a limitei de decontare în numerar stabilită (Rezoluția celui de-al 20-lea AAS din 20 ianuarie 2016 Nr. 20AP-7487/15). Această practică a instanțelor nu este izolată.

Limitarea comenzilor după sursa de fonduri și scopuri

Oportunitățile de gestionare a fondurilor primite la casieria organizației în timpul zilei variază în funcție de sursa primirii și de scopurile acestora:

1. Veniturile din vânzarea de bunuri, lucrări, servicii, precum și primele de asigurare pot fi cheltuite numai pentru plata salariilor, eliberând întreprinzătorul individual care deține casa de marcat, pentru nevoi personale și pentru alte scopuri enumerate în clauza 2 din Directiva nr. 3073-U.
2. Banii primiți din contul curent al organizației sunt utilizați pentru decontări cu persoane juridice și întreprinzători individuali, costuri de exploatare, precum și o serie de categorii de tranzacții cu persoane fizice (împrumuturi, decontări pentru valori mobiliare transferate etc.). Vezi paragraful 4 al instrucțiunii nr. 3073-U.

Încălcarea procedurii de mai sus (de exemplu, direcționarea veniturilor pentru decontare) este calificată în temeiul art. 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse, în ciuda absenței unei indicații directe a unei astfel de infracțiuni administrative. În această situație, se consideră încălcată obligația de a păstra bani într-un cont curent. Cu titlu de exemplu, putem cita Hotărârea 3 AAS din data de 22 martie 2016 Nr. 03AP-736/16, din care rezultă că instanțele au considerat abatere rambursarea împrumutului către fondator din fonduri primite nu de la cont curent, dar dintr-un ordin de primire în numerar.

Restricții privind emiterea de bani către angajați în cont

Procedura de înregistrare a emisiunii de numerar

Directiva nr. 3073-U (clauzele 2, 6) prevede posibilitatea de a cheltui veniturile și primele de asigurare care urmează să fie emise salariaților în cont, fără a se ține cont de valoarea maximă a plăților în numerar. De regulă, o astfel de emisiune are scopul de a finanța cheltuielile de călătorie și tranzacțiile efectuate în numele organizației.

În acest caz, se întocmesc următoarele documente:

• O cerere din partea salariatului sub orice formă care indică suma de bani și perioada pentru care trebuie eliberată, cu rezoluția managerului conținând semnătura și data aplicării acestuia. Absența unei cereri poate fi considerată o încălcare a procedurii de stocare a numerarului, deoarece banii emiși fără motiv sunt echivalați cu fonduri gratuite care trebuie păstrate în casa de marcat sau depuse în conturile bancare ale organizației (vezi rezoluțiile din 13-a). AAS din 29 octombrie 2015 Nr. 13AP- 20326/15, al 12-lea AAS din 23 decembrie 2015 Nr. 12AP-11295/15).
• Ordin de numerar de cheltuieli pentru emiterea de bani.
• Raport în avans. În termen de 3 zile lucrătoare de la încheierea perioadei stabilite, salariatul raportează asupra fondurilor cheltuite, anexând documente care confirmă cheltuielile efectuate. În cazul în care documentele anexate nu conțin detaliile necesare sau sunt ilizibile, atunci organizația nu va accepta cheltuielile, iar impozitul pe venitul persoanelor fizice se plătește pe sumele cheltuite (determinarea Forțelor Armate RF din 03.09.2016 nr. 302). -KG16-450).

Restricții privind eliminarea și reemiterea fondurilor responsabile

La efectuarea tranzacțiilor cu emiterea de bani în cont, trebuie luate în considerare următoarele nuanțe:

1. Limita de cost se aplică angajatului care a primit banii în cont. În ciuda faptului că volumul fondurilor emise în acest mod nu este limitat, tranzacțiile vor fi efectuate de către angajat în numele organizației reprezentate și nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. fiecare.
2. În conformitate cu clauza 6.3 din Directiva nr. 3210-U, un angajat poate avea doar 1 sumă contabilă. Înainte de a primi un raport despre acesta, nu i se pot emite fonduri pentru raport.

În ceea ce privește dacă, în cazul nerespectării acestei reguli, există o încălcare a art. 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse, sa dezvoltat o practică judiciară ambiguă. De exemplu, rezoluția AAS al 15-lea din 24 noiembrie 2015 Nr.15AP-18097/15 prevede că nu există încălcare. Totuși, rezoluțiile AAS al 13-lea din 24.02.2016 nr. 13AP-32329/15, ale AAS al 9-lea din 19.01.2016 nr. 09AP-54852/15 indică existența temeiurilor de urmărire penală în conformitate cu această regulă. în cazuri similare. Nu există nicio practică a instanțelor districtuale, deoarece cazurile de infracțiuni administrative implică colectarea unei amenzi de până la 100.000 de ruble. nu sunt luate în considerare pe fond în casarea.

Fondurile în sumă care depășește limita soldului de numerar sunt plasate într-un cont curent, măsurile în acest sens sunt luate de organizație în mod independent (clauza 7 din instrucțiunea nr. 3073-U).

Înregistrarea depunerii numerarului în bancă în numele organizației

Conform clauzei 3 din Directiva nr. 3210-U, numerarul gratuit trebuie depus la bancă direct sau printr-o organizație de colectare.

Ordinea este următoarea:

1. Înregistrarea unei procuri pentru un reprezentant al organizației. Aceasta rezultă din clauza 10 din instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la formele documentelor utilizate de instituțiile de credit...” din 30 iulie 2014 Nr. 3352-U, conform căreia, atunci când deponentul prezintă un procură, detaliile acesteia trebuie indicate în anunțul pentru o contribuție în numerar. Acest document poate fi trimis la bancă în avans sau prezentat direct la depunerea banilor.
2. Înregistrarea încasărilor în numerar.
3. Când depuneți bani într-un cont, completați un anunț pentru un depozit în numerar 0402001, care include anunțul în sine, o comandă și o chitanță (clauza 3.1 din regulamentul „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar...”, aprobat de către Banca Centrală a Federației Ruse la 29 ianuarie 2018 Nr. 630-P). Chitanța este stocată în documentele organizației.

Așadar, Banca Centrală a Federației Ruse a stabilit restricții privind eliminarea numerarului pe baza surselor de venit, a scopului prevăzut, precum și a sumei. Pentru antreprenorii individuali sunt stabilite cerințe mai blânde decât pentru organizații. Pentru încălcarea procedurii stabilite sunt prevăzute sancțiuni administrative.

Nu este întotdeauna convenabil să plătiți prin transfer bancar, mai ales dacă sunteți antreprenor privat sau fondatorul unui mic SRL. Plata în numerar este o chestiune delicată. Să reamintim că la jumătatea anului trecut legiuitorul a stabilit o serie de noi restricții asupra unor astfel de calcule. Să ne dăm seama ce este ce și cum să acționăm pentru a nu încălca din neatenție legea.

Baza normativă

Procedura de decontare monetară în Rusia este reglementată de Banca Centrală. În 2013, această organizație a publicat Directiva „Cu privire la plățile în numerar”, care a intrat în vigoare la 1 iulie 2014. Acest act este format din șapte puncte.

Trebuie remarcat imediat că prevederile Directivei se aplică numai persoanelor juridice și antreprenorilor individuali. Ele nu se aplică nici unei tranzacții în numerar între cetățenii de rând. În plus, aceste reguli nu se aplică în încă trei cazuri:

• pentru orice decontări cu participarea Băncii Centrale;
• la efectuarea operațiunilor bancare;
• la efectuarea plăţilor vamale.

Instrucțiunea Băncii Centrale conține două categorii de restricții la plata în numerar pentru antreprenorii individuali și SRL: după scop și după sumă.

Restricții de obiective

Organizațiile și antreprenorii individuali pot cheltui bani din casa de marcat numai în următoarele scopuri:

• plata salariilor si contributiilor sociale (prevazute in Codul Muncii);
• emiterea de bani către angajați în cont (de exemplu, pentru plata unică pentru serviciile lucrătorilor);
• plata compensațiilor de asigurare către cetățenii care au încheiat un acord corespunzător și au plătit prime de asigurare în numerar;
• cheltuieli pentru orice nevoi personale ale unui antreprenor care nu au legătură directă cu activitățile sale comerciale;
• plata pentru bunuri, servicii, lucrări efectuate de antreprenori (cu excepția achiziției de valori mobiliare care nu pot fi plătite în numerar „de la casa de marcat”);
• returnarea banilor – returnarea fondurilor pentru bunuri de calitate necorespunzătoare, muncă neexecută și servicii nefurnizate (sau furnizate cu o calitate slabă);
• emiterea de bani în timpul tranzacțiilor de către un agent de plăți bancar (în conformitate cu Legea federală „Cu privire la sistemul național de plăți”).

Vă rugăm să rețineți: restricțiile nu se aplică organizațiilor de credit (inclusiv de microfinanțare). Ei au dreptul de a cheltui numerar din casa de marcat pentru orice scop.

În directivă, legiuitorul a introdus o altă regulă importantă. Acum antreprenor individual și persoană juridică. Persoanele pentru unele plăți „în numerar” pot folosi doar banii care au fost depuși în casa de marcat după retragerea din contul bancar. Astfel de calcule includ:

• plăți pentru eliberarea sau rambursarea împrumuturilor (sau a dobânzilor la împrumuturi);
• privind activitățile intraorganizaționale;
• pentru desfășurarea jocurilor de noroc.

Ce înseamnă asta în practică? Să presupunem că trebuia să acordați un împrumut unuia dintre angajații dvs. Nu puteți pur și simplu să scoateți bani din casa de marcat și să-i dați angajatului - va trebui să faceți un traseu giratoriu. Încasările în numerar vor trebui depuse la bancă, iar apoi suma împrumutului va fi primită în numerar (prin cec) de la aceeași bancă. Abia după aceasta suma primită poate fi dată angajatului. Desigur, un anumit procent va „merge” la bancă ca comision. Lung, incomod și neprofitabil - adică destul de în stilul Băncii Centrale.

Limită cantitatea decontărilor

Suma maximă de plată în numerar nu s-a modificat. Acum, ca și înainte de 2014, este limitat la 100 de mii de ruble în cadrul unui singur acord. Cu toate acestea, noua directivă a Băncii Centrale conține o clarificare importantă: această limită a sumei este acum relevantă nu numai pe perioada de valabilitate a acordului, ci și după expirarea acestui acord.

Să ne imaginăm că contractul își definește clar perioada de valabilitate. Această perioadă a expirat cu succes, dar cumpărătorul are încă conturi de plătit. Dacă anterior era posibil să o plătiți integral imediat (indiferent de sumă), acum acest lucru se poate face numai dacă suma nu depășește 100 de mii de ruble. În caz contrar, va trebui să „împărțiți” plățile în cadrul mai multor contracte.

Este necesar să menționăm câteva puncte speciale mai importante.

Mai există o nuanță care merită evidențiată separat. Limita de sumă se aplică numai contractelor în care ambele părți sunt persoane juridice sau întreprinzători individuali. Dacă o parte este un antreprenor sau un SRL, iar cealaltă este un cetățean obișnuit (persoane fizice), atunci restricția nu se va aplica.

Să revenim la exemplul contractului de închiriere. Dacă ați închiriat spații pentru biroul dvs. de la o organizație, puteți plăti în numerar numai dacă suma totală a închirierii nu depășește 100 de mii de ruble. Dacă locatorul este o persoană fizică, atunci suma poate fi oricare. Legea îți permite să-i plătești în numerar cel puțin o sută, cel puțin două sute de mii. Apropo, plata este posibilă nu numai în rusă, ci și în valută străină.

„Cash” și antreprenor individual

Cel mai adesea, antreprenorii sunt cei care trebuie să plătească în numerar. Am aflat ce restricții există la plata în numerar pentru antreprenori individuali și SRL-uri, iar acum să rezumam rezultatele și să creăm o imagine completă.

1. Antreprenorii pot efectua plăți în numerar cu cetățeni, persoane juridice și alți antreprenori individuali. În același timp, în acordurile cu companii și antreprenori individuali, antreprenorii nu ar trebui să depășească marca de 100 de mii de ruble per acord.
2. Dacă sunteți antreprenor individual, atunci legea vă oferă dreptul de a plăti taxe vamale fără restricții, de a elibera salarii sau bani angajaților dvs. în cont. Plățile în numerar de la public, desigur, pot fi acceptate și fără a ține cont de vreo limită.
3. Întrucât un antreprenor individual este un individ. persoană, toate veniturile sale (inclusiv numerarul) devin automat fonduri personale. Antreprenorul individual poate dispune de aceste fonduri la propria discreție. Scopul utilizării lor nu trebuie să fie neapărat legat de activitățile comerciale și nevoile de afaceri.

Nu este nevoie să predați încasările băncii în avans. Apropo, dacă un antreprenor individual efectuează plăți în termen de 100 de mii per contract, nu trebuie să deschideți deloc un cont bancar.

Pedeapsa pentru nerespectarea restrictiilor

Depășirea maximului de 100 de mii de ruble în numerar într-un singur contract se pedepsește administrativ. Pentru încălcarea procedurii de lucru cu numerar, se prevede o amendă în conformitate cu Codul contravențiilor administrative. Această amendă se aplică atât întregii companii în ansamblu, cât și unui anumit funcționar (angajat responsabil) în special.

• valoarea amenzii aplicate organizației este de 40-50 de mii de ruble;
• O sumă de 4-5 mii de ruble este colectată de la angajatul responsabil.

În acest caz, antreprenorul individual este clasificat drept angajat responsabil.

O organizație poate fi trasă la răspundere numai în termen de două luni de la data încălcării. Apropo, în unele cazuri, nu numai compania (sau întreprinzătorul individual) care efectuează plata ilegală în numerar poartă responsabilitatea, ci și persoana juridică. persoana care acceptă banii. Legea nu reglementează clar procedura de repartizare a răspunderii, deci decizia depinde exclusiv de instanță.

Care este rezultatul?

Deci, atunci când plătește în numerar, un antreprenor sau șeful unei companii trebuie să:

• asigurați-vă că suma totală conform contractului (și acordurilor suplimentare, dacă există) nu depășește 100 de mii de ruble;
• rețineți că atunci când efectuați plăți către persoane fizice, nu se aplică restricții cu privire la sumă;
• știți în ce cazuri specifice plățile în numerar sunt în general permise.

Luați în considerare și acele nuanțe nu în totalitate evidente care sunt date în listele de mai sus. De acord, va fi păcat să primiți o amendă pentru o încălcare banală atunci când faceți plăți în numerar.

În legislația Federației Ruse, anumite reguli pentru utilizarea fondurilor în forme non-numerar și în numerar se aplică entităților comerciale. Există o serie de caracteristici atunci când plătiți în numerar. În special, persoanele care nu desfășoară activități comerciale pot plăti în numerar fără restricții. Organizațiile, întreprinderile și alte persoane juridice, precum și întreprinzătorii individuali, trebuie să respecte reguli obligatorii special dezvoltate.

Inovații în plățile în numerar între organizații

Limita de decontare în cadrul unui contract a rămas neschimbată și este egală cu 100 de mii de ruble. Persoanele juridice și antreprenorii individuali au dreptul de a efectua plăți în numerar în moneda națională în sumele specificate, precum și în străinătate sau o sumă echivalentă la cursul de schimb al Băncii Centrale la momentul tranzacției.

Restricții stabilite

Clauza 6 a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073 enumeră condițiile în care sunt respectate restricțiile de mai sus. Se aplică:

• în relațiile dintre participanții la decontări bănești în cadrul unui contract civil pe toată perioada de valabilitate a acestuia;
• Atunci când numerarul este emis de o bancă sau altă instituție de credit în conformitate cu acordurile privind restituirea soldurilor, acestea sunt transferate într-un cont special la Banca Centrală.

Când nu se aplică limita de plată în numerar

Limitele nu se aplică atunci când se utilizează numerar utilizat în următoarele scopuri:

• pentru eliberarea de salarii și alte plăți din fondul de salarii, inclusiv ajutoare sociale;
• în scopuri de consum al unui întreprinzător individual care nu are legătură cu activitățile sale economice;
• pentru raportarea angajaților companiei.

Au fost făcute modificări pentru a permite utilizarea nelimitată a soldului de numerar pentru antreprenorii individuali și reprezentanții întreprinderilor mici care sunt persoane juridice.

Calculul sumei maxime a soldului de numerar din casa de marcat

Astăzi, calcularea limitei soldului de numerar la casieria întreprinderii nu este obligatorie pentru întreprinderile mici. Cu toate acestea, pentru a asigura siguranța proprietății și pentru gestionarea operațională a fluxurilor de numerar, organizațiilor li se recomandă să calculeze limita soldului de numerar în casa de marcat, să o aprobe cu ordinul corespunzător și să o implementeze cu scrupulozitate.

Suma maximă a soldului de casă din casa de marcat se stabilește prin ordin al managerului și se respectă cu strictețe

Aplicarea instrucțiunilor Băncii Centrale pentru plăți în numerar

Pentru companii și antreprenori, Banca Rusiei a determinat condițiile pentru plățile în numerar (Instrucțiunile nr. 3210-u). Funcționarea casei de marcat, organizată de conducere, este obligatorie. Întreprinderilor li se recomandă să respecte limitele stabilite pentru soldul de numerar la sfârșitul zilei lucrătoare (clauza 2 din Instrucțiunile Băncii Centrale).

Dacă regulile sunt încălcate, compania poate pierde capacitatea de a lăsa numerar în casa de marcat. Pentru a păstra documentația de numerar, sunt utilizate numai documente în forma stabilită de Comitetul de Stat pentru Statistică al Federației Ruse (Rezoluția nr. 88).

Reguli pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar

Este necesar să proceseze tranzacțiile în numerar folosind ordine de primire și debit. O astfel de documentație este păstrată de un contabil sau casier al întreprinderii. De asemenea, este permis ca managerul să emită ordine dacă este angajat în tranzacții de decontare (clauza 4.2 din Instrucțiuni).

Întreprinderea definește clar cercul de angajați autorizați să efectueze plăți în numerar (manager, contabil sau casier). Ei înregistrează toate tranzacțiile de numerar finalizate și se asigură că introduc informațiile necesare în registrul de numerar.

Modificări în designul documentelor de numerar

În format hârtie, PKO și RKO sunt întocmite de mână sau cu ajutorul unui soft special, semnătura persoanei responsabile fiind aplicată personal.

Documentele de numerar în formă electronică sunt procesate pe un computer utilizând codificare pentru a preveni intervenția neautorizată. Acest lucru le va împiedica să fie distorsionate sau să piardă informații importante. Se plasează o semnătură electronică (Legea federală nr. 63). Nu sunt permise corecții în documentele de numerar.

Managerul este responsabil pentru asigurarea protecției maxime a datelor pentru a asigura siguranța fiabilă a documentației în orice format.

Decontări cu persoane juridice sub acord

Plățile în numerar se fac între persoane juridice în baza prevederilor articolului 128 din Codul civil al Federației Ruse; aceste relații fac obiectul unor drepturi. În timpul unor astfel de interacțiuni, numerarul se poate circula liber între entitățile juridice.

În anumite cazuri, se pot aplica anumite restricții. Instrucțiunile CBR precizează că „numerarul” poate fi utilizat numai în conformitate cu regulile stabilite. Prin decizia companiei, se pot cheltui doar fonduri pentru decontări cu parteneri, în special pentru decontări reciproce cu furnizorii de produse.

Pentru decontări cu persoane juridice, a fost stabilită o limită de 100 de mii de ruble. Această limită este luată în considerare pentru fiecare tranzacție în cadrul unui acord separat.

Procedura de plata pentru persoane juridice si persoane fizice

Plățile în numerar către persoane fizice nu sunt limitate de limite (clauza 5 din Instrucțiuni). Cu toate acestea, trebuie menționat că o astfel de libertate de acțiune se aplică numai relațiilor cu cetățenii care nu sunt antreprenori (clauza 1 din Ghid).

Stabilirea unei limite de plată pentru un SRL și diviziunea sa structurală

Organizațiile și întreprinderile au dreptul de a efectua tranzacții în numerar între divizii separate. Transferul de bani se realizează prin emiterea unui ordin de primire în numerar conform procedurii stabilite de întreprindere. Se observă și la primirea numerarului de la diviziile structurale.

Nu există limite stabilite între societatea-mamă și diviziile acesteia, dar nu se spune nimic despre absența restricțiilor. Dacă ne ghidăm după clauza 3 a articolului 55 din Codul civil al Federației Ruse, putem trage o concluzie logică: diviziunile nu sunt persoane juridice, ceea ce înseamnă că restricțiile nu li se aplică.

Cum ar trebui efectuate plățile către antreprenorii individuali?

Dacă plățile în numerar se fac între o persoană juridică și un antreprenor individual, respectarea limitei este obligatorie. Așa se controlează mișcarea ofertei de numerar și nu sunt permise abuzurile sub formă de disimulare a veniturilor. Într-adevăr, în afaceri, schimbul de bani poate însemna finalizarea unor tranzacții reciproc avantajoase în care ambele părți primesc un anumit profit. Cel mai simplu mod de a face acest lucru este cu numerar, dar este aproape imposibil cu plăți fără numerar.

Este reglementată valoarea plății pentru persoane fizice?

Este de remarcat faptul că, dacă una dintre părțile unei relații monetare este o persoană fizică, adică un cetățean obișnuit, este posibil ca ambele părți la tranzacție să nu respecte limita de decontare. Cu toate acestea, Ministerul Finanțelor al Federației Ruse a început de mai multe ori să vorbească despre stabilirea unor limite pentru persoane fizice pentru a controla achizițiile costisitoare ale cetățenilor. Este planificat să se stabilească o limită de numerar în limita a 300 de mii de ruble. Inițiatorii acestei inovații propun modificarea articolului 861 din Codul civil al Federației Ruse, și anume, o penalizare sub formă de amendă egală cu diferența dintre limită și excesul de venit din vânzarea de bunuri sau servicii.

Eliberarea de restricții

După cum sa menționat mai sus, entitățile comerciale sunt scutite de restricții privind tranzacțiile cu numerar într-un număr de cazuri.

• Plata salariilor.
• Asigurări și taxe sociale.
• Emiterea de fonduri în cont.
• Pentru nevoi personale ale proprietarului unei companii sau antreprenor individual.

În plus, Banca Centrală în Orientările sale numește cazuri suplimentare care exclud limitele de numerar:

• tranzacții care implică Banca Centrală;
• taxe vamale, taxe fiscale;
• plăți de împrumut.

Cu o atitudine atât de aparent democratică, Instrucțiunile CBR conțin inovații mult mai benefice pentru bănci, dar deloc pentru antreprenori.

Pentru a utiliza numerar în cazuri nespecificate în lista specială, acesta nu poate fi preluat de la casieria companiei. În noul an, mai întâi trebuie să depuneți suma necesară la bancă și numai după aceea să retrageți numerarul necesar.

Astfel, statul are posibilitatea de a controla fluxul de fonduri, iar Banca Centrală primește dobândă pentru tranzacțiile finalizate. Cât despre antreprenor, acesta nu câștigă nimic, ci doar dobândește probleme inutile și suportă cheltuieli suplimentare.

Cine este responsabil pentru încălcarea limitelor?

O inspecție de către un organism de reglementare poate dezvălui încălcări care sunt definite în clauza 1 a articolului 15 din Codul civil al Federației Ruse ca o infracțiune administrativă. Într-o astfel de situație, partea care a primit numerar în plus față de norma stabilită va fi amendată, iar responsabilitatea revine nu numai companiei, ci și managerului.

• Compania (entitate juridică) va plăti o amendă - de la 40 la 50 de mii de ruble.
• Oficial (șeful întreprinderii) – de la 4 la 5 mii de ruble.

Termenul în care pot fi formulate pretenții pentru încălcare este de 2 luni de la data încheierii contractului.

Există, de asemenea, o interdicție privind utilizarea numerarului din fonduri primite din surse precum împrumuturi, returnarea fondurilor neutilizate.

Caracteristici de limitare a circulației numerarului

Limita care limitează valoarea mișcării numerarului este determinată în cadrul acordului încheiat între cele două entități.

Standarde în limita a 100 de mii de ruble. trebuie respectate sub orice formă de acord, indiferent de obiectul contractului (împrumut, plata unui serviciu sau produs, furnizare de produse).

Limita este valabilă pe toată durata contractului. Chiar dacă plățile în numerar se fac în mai multe tranșe, valoarea lor totală nu trebuie să depășească limita stabilită.

Dacă în contract există acorduri suplimentare cu privire la plata despăgubirilor, amenzilor, penalităților și penalităților, acestea nu pot fi făcute în numerar dacă până în acel moment a fost deja utilizată o sumă limitată.

Depășirea valorii limită

Depășirea limitelor este acceptabilă doar în anumite cazuri.

• Au fost încheiate mai multe contracte între entitățile comerciale, apoi pentru fiecare dintre ele este permisă plata în numerar pentru 100 de mii de ruble.
• Dacă acordul specifică suma de fonduri care depășește 100 de mii de ruble, doar suma limită este plătită în numerar, iar soldul este transferat prin transfer bancar.
• Un antreprenor individual are voie să folosească orice sumă în scopuri personale; nu sunt necesare contracte sau tranzacții monetare pentru aceasta: este suficient să emiti un ordin de numerar pentru emiterea de bani.

Răspunderea pentru încălcările comise

Pentru a vă proteja de răspunderea administrativă, trebuie să acordați o atenție deosebită tuturor detaliilor contractului, să studiați fiecare clauză legată de circulația numerarului și numai după aceea să începeți acțiuni reale.

Limitele plăților în numerar între persoanele juridice și întreprinzătorii individuali se ridică în prezent la 100 de mii de ruble. În același timp, legislația și procedurile pentru efectuarea controalelor disciplinare de numerar la o întreprindere nu s-au schimbat de zeci de ani. Prin urmare, pentru a evita penalitățile, este suficient să studiezi cu atenție reglementările Băncii Rusiei privind procedura de lucru cu numerar și să nu depășești limitele de plată stabilite de lege.

Plățile în numerar între persoane juridice sunt limitate. Majoritatea companiilor preferă să plătească contrapartidelor fără numerar, transferând bani dintr-un cont în altul, dar în unele cazuri este oportun să facă acest lucru într-un mod diferit. Să vorbim despre restricțiile în vigoare în 2019.

Dragi cititori! Articolul vorbește despre modalități tipice de a rezolva problemele juridice, dar fiecare caz este individual. Daca vrei sa stii cum rezolva exact problema ta- contactati un consultant:

APLICAȚIILE ȘI APELURILE SUNT ACCEPTATE 24/7 și 7 zile pe săptămână.

Este rapid și GRATUIT!

Legislație

Codul civil al Federației Ruse numește banii de hârtie un obiect juridic separat (articolul 128), au liberă circulație pe teritoriul Rusiei, iar restricțiile pot fi introduse numai prin introducerea de instrucțiuni, legi și alte acte.

Tranzacțiile cu numerar sunt tranzacții efectuate prin transferul de facturi pe hârtie. Băncile nu sunt implicate în acest proces, dar procesul este înregistrat cu ajutorul unei case de marcat.

Astfel de plăți sunt efectuate în conformitate cu Directiva Băncii Rusiei nr. 3210-U din 2014. Autoritățile guvernamentale solicită tuturor întreprinderilor să aibă o casă de marcat și să o utilizeze în conformitate cu regulile stabilite.

Pentru a menține evidența casei de marcat, este desemnată o persoană responsabilă, care trebuie să se familiarizeze cu documentul de mai sus, deoarece încălcarea va atrage penalități. Păstrarea registrelor de casă este reglementată de Legea federală nr. 54 din 2003.

Astfel, la efectuarea plăților către persoane fizice, toți antreprenorii și organizațiile sunt obligați să emită unul dintre următoarele documente:

• formular strict de raportare (SSR);
• Bon fiscal.

Suma cecului nu este limitată dacă este emis unei persoane fizice.

Dacă clientul nu solicită un cec, aceasta nu privează persoana juridică de obligația de a-l elibera.

La stabilirea limitei, Banca Rusiei a ținut cont de moneda în care s-au efectuat decontările. În general, autoritatea de reglementare nu restricționează mișcarea valutei străine și permite efectuarea decontărilor în ea. În practică, acest lucru se întâmplă rar.

Care sunt restricțiile?

În primul rând, cheltuirea țintită a fondurilor primite de către casieria întreprinzătorilor individuali și a persoanelor juridice pentru servicii, muncă și bunuri vândute este limitată.

Este interzisă cheltuirea acestora în alte scopuri decât:

• plata salariilor, concediilor de maternitate și concediilor medicale către angajați;
• emiterea de fonduri responsabile pentru angajați (de exemplu, pentru indemnizații de călătorie);
• rambursare pentru bunuri nelivrate sau servicii nefurnizate;
• plata pentru bunuri si servicii.

Aceste restricții sunt specificate în paragraful 2 al instrucțiunilor corespunzătoare ale Băncii Centrale a Federației Ruse. Adică, organizațiile sunt libere să-și cheltuiască propriile fonduri pentru propriile obligații.

Antreprenorii trebuie să-și amintească doar că cheltuielile pentru nevoi personale sunt limitate după cum urmează: necesită înregistrarea ca venit impozabil.

Să dăm un exemplu: un antreprenor individual ia bani din casa de marcat, pe care îi va cheltui pentru nevoi personale. În acest caz, casieria emite un ordin de debit, emite fonduri, iar întreprinzătorul plătește impozit pe venitul personal pe suma specificată.

Operațiuni care trebuie efectuate numai folosind fondurile primite la casierie atunci când sunt retrase din contul curent:

• în baza contractelor de închiriere;
• pentru organizarea jocurilor de noroc;
• la acordarea de credite;
• la cumpărarea de valori mobiliare.

De asemenea, a fost stabilită o limită pentru plățile în numerar între persoane juridice în 2019.

Suma este limitată la decontări în cadrul unui singur acord:

• 100 de mii de ruble rusești;
• o sumă în valută echivalentă cu 100.000 de ruble. la cursul de schimb al Băncii Centrale a Federației Ruse la data tranzacției.

Dacă operațiunea presupune emiterea sau primirea unui împrumut, regula rămâne neschimbată.

Este oportun să se încheie acorduri între persoane juridice pentru diferite tranzacții. Autoritățile de control pot examina obiectul contractelor dacă acestea sunt încheiate între două persoane juridice identice. Sancțiunile nu vor întârzia să apară dacă elementul din ele este identic cu altul.

În primul rând, tranzacția poate fi considerată formală. În al doilea rând, autoritatea fiscală poate începe un audit din cauza ascunderii supraevaluării. Drept urmare, persoana juridică va fi pedepsită cu amendă.

Un alt caz: mișcarea numerarului între întreprinderea principală și sucursalele și diviziile sale structurale. La emiterea banilor, casieria emite un ordin de debit în forma stabilită. În acest caz, operațiunile nu sunt limitate în niciun fel, așa cum se precizează în paragraful 6 din Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Limitele nu se aplică calculelor:

• cu serviciul vamal;
• cu Serviciul Fiscal Federal;
• cu bancile in conditiile legii.

O atenție deosebită trebuie acordată documentelor de gestionare a numerarului. Acestea au fost aprobate de Comitetul de Stat de Statistică al Rusiei încă din 1998 (Rezoluția nr. 88).

Lista include:

№	Titlul documentului	Formă unificată	Formatul paginii documentului
1.	Ordin de primire numerar	KO-1	A5
2.	Ordin de primire numerar	KO-2	A5
3.	Jurnalul de înregistrare a documentelor de numerar	KO-3	A4
4.	Cartea de numerar	KO-4	A4
5.	Cartea contabilă pentru numerar ieșit și primit	KO-5	A4
6.	Raport de inventar	INV-15	A4
7.	Inventarul de inventar al valorilor mobiliare	INV-16	2A4

Pe lângă casieria responsabilă, îndeplinirea obligațiilor de contabilitate de casă este monitorizată de contabilul-șef și de șeful organizației (diviziei). Nu este permisă participarea altor angajați la procesarea documentelor și la urmărirea fluxului de numerar.

Să vorbim despre cum funcționează regulile limită în cadrul unui contract:

• dacă plata se face în rate, suma totală nu trebuie să depășească 100.000 de ruble;
• durata contractului nu contează, chiar dacă este încheiat pe mai mulți ani;
• De asemenea, este considerată o încălcare transferul de numerar printr-o persoană de încredere;
• obiectul acordului nu joacă un rol în încheierea tranzacției;
• dacă suma plătită pentru servicii sau bunuri este de 100.000 de ruble, atunci toate penalitățile, penalitățile, plățile suplimentare și compensațiile în temeiul contractului pot fi transferate numai în contul bancar al contrapărții;
• La întocmirea unui acord trebuie indicate datele bancare, chiar dacă plățile se fac doar în numerar.

Propagarea restricțiilor este un subiect special care necesită explicații.

Cui se aplică?

Directiva Băncii Rusiei, conform căreia sunt înregistrate fluxurile de numerar, stipulează cine face obiectul restricțiilor descrise mai sus.

Tabelul indică prezența și absența unei limite atunci când se efectuează tranzacții între diverși participanți:

În acest caz, persoanele juridice și antreprenorii individuali formalizează tranzacția după cum urmează:

• dacă este vânzător, emite un cec de fiecare dată când acceptă numerar, inclusiv persoanelor fizice și juridice;
• dacă sunt cumpărători, emite o împuternicire pentru angajatul responsabil cu tranzacția pentru identificarea companiei.

Dacă la casierie se acceptă numerar, se emite un ordin de primire și se completează carnetul de casă.

Amintiți-vă, încheierea mai multor contracte într-unul singur cu plata în numerar este absolut legală, este inacceptabil dacă descriu același articol cu ​​aceeași contraparte.

Răspunderea pentru încălcare

Nerespectarea regulilor și încălcarea legii sunt supuse unei amenzi în conformitate cu articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse. Serviciul fiscal monitorizează conformitatea cu Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse.

Nu contează când a fost descoperită încălcarea. Nu trebuie să treacă mai mult de două luni de la momentul încheierii unei tranzacții în care este urmărită o încălcare a legii.

Amenzile sunt stabilite în următoarele sume:

În cazul în care este detectată o încălcare, o amendă va fi aplicată simultan atât pentru una, cât și pentru cealaltă parte a tranzacției. În același timp, nu este împărțit în două. Această regulă este, de asemenea, scrisă în articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse.

Respectarea legislației și familiarizarea temeinică cu cadrul de reglementare reprezintă sarcina principală a funcționarilor responsabili, inclusiv a managerilor.