Instrucțiunea Băncii Centrale din 7 octombrie 3073. Legislația privind formele de plată în numerar și fără numerar

Lege federala din 10 iulie 2002 N 86-FZ „Despre Banca Centrală Federația Rusă(Banca Rusiei)" (Legislația Colectată a Federației Ruse, 2002, N 28, Art. 2790; 2003, N 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31 , Art. 3233; 2005, N 25, articolul 2426; N 30, articolul 3101; 2006, N 19, articolul 2061; N 25, articolul 2648; 2007, N 1, articolul 9, articolul 10; N 10, art. N 18, Art. 2117; 2008, N 42, Art. 4696, Art. 4699; N 44, Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, N 1, Art. 25; N 29 , Art. 3629; N 48, Art. 5731; 2010, N 45, Art. 5756; 2011, N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013, N 11, Art. 1076; N 14, Art. 1649; N 19, Art. 2329; N 27, Art. 343. Articolul 3476, Articolul 3477; N 30, Articolul 4084; N 52, Articolul 6975) prezenta directivă stabilește regulile de efectuare a plăților în numerar în Federația Rusă în moneda Federației Ruse, precum și în valută străină în conformitate cu moneda cerințele legislației Federației Ruse.

Practică și legislație judiciară - Directiva Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 N 3073-U privind plățile în numerar

Pentru a eficientiza actele Băncii Rusiei în legătură cu intrarea în vigoare a Directivei Băncii Rusiei nr. 3073-U din 7 octombrie 2013 „Cu privire la plățile în numerar”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 aprilie 2014 (Buletinul Băncii Rusiei din 21 mai 2014 anul N 45) și Directiva Băncii Rusiei din 16 octombrie 2013 N 3076-U „Cu privire la invalidarea anumitor reglementări ale Băncii Rusiei”, înregistrată de către Ministerul Justiției al Federației Ruse la 12 mai 2014 (Buletinul Băncii Rusiei din 21 mai 2014 N 45), sunt anulate.

Ministerul Justiției al Rusiei a înregistrat instrucțiunea Băncii Rusiei din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U „Cu privire la efectuarea plăților în numerar” (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3073-U). A stabilit noi reguli pentru efectuarea plăților în numerar în ruble, precum și în valută, în conformitate cu cerințele legislației valutare. Acest document a intrat în vigoare la 1 iunie 2014 (10 zile de la data publicării sale oficiale în Buletinul Băncii Rusiei). Să luăm în considerare modul în care aceste inovații vor afecta antreprenorii individuali.

Noile reguli nu sunt pentru toată lumea

În primul rând, vom determina cercul de persoane care nu sunt supuse regulilor pe care le luăm în considerare pentru plățile în numerar.

Deci, Directiva nr. 3073-U nu se aplică plăților în numerar cu participarea Băncii Rusiei, precum și (clauza 1 a Directivei nr. 3073-U):

• plăți în numerar în ruble și valută între persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;
• operațiuni bancare efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse;
• efectuarea plăților în conformitate cu legislația vamală și fiscală a Federației Ruse.

Pe ce puteți cheltui veniturile?

De regula generala antreprenori individuali nu are dreptul de a cheltui numerarul primit în casele lor de marcat pentru bunurile vândute, lucrările efectuate sau serviciile prestate de acestea, precum și fondurile primite ca prime de asigurare. Se face o excepție pentru (clauza 2 din Instrucțiunile nr. 3073-U):

• plăți către angajații incluse în fondul de salarii și natura sociala;
• operațiuni de asigurare (sume asigurate) în baza contractelor de asigurare către persoane fizice care au plătit anterior prime de asigurare în numerar;
• emiterea de numerar pentru nevoi personale (consumator) ale unui antreprenor individual care nu au legătură cu implementarea activităților sale;
• plata pentru bunuri (cu excepția titlurilor de valoare), lucrări, servicii;
• eliberarea de numerar către angajați în cont;
• rambursare pentru bunuri plătite anterior în numerar și returnate, lucrări nefinalizate, servicii neprestate;
• emiterea de numerar la efectuarea operațiunilor de către un agent de plată bancar (subagent) în conformitate cu cerințele art. 14 din Legea federală din 27 iunie 2011 nr. 161-FZ „Cu privire la sistemul național de plăți”.

Dintre toate cele de mai sus, ceea ce merită o atenție specială este că posibilitatea de a emite numerar pentru nevoile personale (de consumator) ale unui antreprenor individual este acum precizată oficial. Cu toate acestea, această situație are reversul medalii. Se referă în primul rând oamenilor de afaceri din sistem comun impozitare, „simplificată” și Impozit Agricol Unificat cu obiectul „venituri minus cheltuieli”. Dacă iau numerar pentru nevoi personale, atunci această sumă le va crește venitul impozabil și vor trebui să plătească impozit pe venitul personal pe acesta dacă omul de afaceri lucrează la sistemul general de impozitare, sau un singur impozit dacă sistemul de impozitare simplificat și impozitul agricol unificat. sunt folosite. Acest lucru se datorează faptului că sumele retrase în scop personal nu sunt luate în considerare în cheltuieli și, în consecință, veniturile impozabile vor crește. Dacă un om de afaceri plătește UTII, lucrează la un sistem de impozitare a brevetelor, Taxă agricolă unificată sau Sistem de impozitare simplificat cu obiectul impozitării fiind „venitul”, atunci fondurile retrase nu îi vor afecta în niciun fel povara fiscală. Întrucât în ​​primele două cazuri se calculează din venituri potențiale, iar cu sistemul de impozitare simplificat „venit” sau impozit agricol unificat, cheltuielile nu sunt luate în considerare și impozitul pe această sumă se va achita în orice caz.

Pentru informația dumneavoastră

Restrângeți afișarea

Dacă un antreprenor are nevoie de bani pentru nevoi personale, cel mai simplu mod este să îi transferi din contul tău curent pe un card bancar. Cu această manevră puteți ucide două păsări dintr-o singură lovitură: nu plătiți dobândă băncii pentru retragerea de numerar și nu întocmiți documente de numerar (). Completarea ordin de plata, în câmpul „scopul plății” va trebui să scrieți: „transfer într-un cont de card (indicați numărul acestuia), numele complet. antreprenor, în scop personal.” În carnetul de cecuri ei scriu mai pe scurt: „în scopuri personale”.

În Directiva nr. 3073-U au apărut și norme controversate. Conform regulilor anterioare, comercianții puteau cheltui veniturile în numerar, în special, pe salariile, alte plăți către angajați (inclusiv beneficii sociale) și cheltuieli de călătorie. Aceasta rezultă din clauza 2 din instrucțiunile Băncii Rusiei nr. 1843-U din 20 iunie 2007 „Cu privire la valoarea maximă a plăților în numerar și la cheltuirea numerarului primit la casa unei persoane juridice sau la casa unei persoane fizice. antreprenor” (denumite în continuare Instrucțiuni Nr. 1843-U). Acum vorbim exclusiv despre plățile către angajații incluși în fondul de salarii, și plățile sociale, precum și despre emiterea de bani în cont (clauza 2 din Instrucțiunile nr. 3073-U). Prin urmare, nu este complet clar cum ar trebui compensați angajații pentru indemnizațiile de călătorie cheltuite în exces. Se poate presupune că aceste plăți ar include clauza „plată pentru bunuri (cu excepția titlurilor de valoare), muncă și servicii”. Dacă nu este cazul, atunci fondurile pentru aceste scopuri vor trebui să fie primite de la bancă.

Clauza 4 din Instrucțiunile nr. 3073-U prevede cazurile în care emiterea de numerar se efectuează pe cheltuiala fondurilor primite de casieria antreprenorului din contul său bancar. Vorbim aici despre reglementări între antreprenori individuali și persoane fizice (nu antreprenori individuali) pentru tranzacții cu valori mobiliare, în baza contractelor de închiriere imobiliară, pentru acordarea (rambursarea) împrumuturilor (dobânzi la împrumuturi), precum și pentru organizarea și desfășurarea jocurilor de noroc. Din operațiuni enumerate Oamenii de afaceri se confruntă cel mai adesea cu operațiuni care implică eliberarea și rambursarea împrumuturilor, precum și închirierea de imobile. Pentru aceste tranzacții, antreprenorul va trebui să confirme că banii pentru a le plăti au fost primiți la casierie din contul său bancar.

Pentru informația dumneavoastră

Restrângeți afișarea

Oficialii nu au permis anterior cheltuirea veniturilor în numerar pentru acordarea de împrumuturi, de exemplu, angajaților, invocând faptul că această operațiune nu este menționat în lista cheltuielilor pentru care încasările în numerar pot fi cheltuite în conformitate cu Directiva nr. 1843-U (scrisoarea Băncii Centrale a Federației Ruse din 4 decembrie 2007 nr. 190-T). Judecătorii au susținut și ei această poziție. Un exemplu în acest sens este rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Siberiei de Vest din data de 27 mai 2010 în cazul nr. A03-14966/2009. Cu toate acestea, chiar dacă un om de afaceri cheltuiește bani în alte scopuri, există șansa ca sancțiunile să fie evitate. Chestia este că termenul de prescripție pentru încălcările disciplinei în numerar este de două luni (articolul 4.5 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse). Prin urmare, dacă inspectorii fiscali verifică antreprenorul după expirarea perioadei specificate și emit o amendă, atunci acțiunile lor pot fi contestate.

Limită de plată

Ca și înainte, plățile în numerar în ruble și valută străină între antreprenori și persoane fizice se efectuează fără limitarea sumei (clauza 5 din Instrucțiunile nr. 3073-U). Pentru toate celelalte cazuri (antreprenor individual cu antreprenor individual, antreprenor individual cu organizație), plățile în numerar în cadrul unui acord pot fi efectuate în sumă care nu depășește 100 de mii de ruble. Dacă suma contractului este exprimată în valută, atunci vorbim de o sumă echivalentă cu 100 de mii de ruble. la cursul de schimb oficial al Băncii Rusiei la data plăților în numerar. Mai mult, se clarifică faptul că limita specificată este relevantă atât pe perioada de valabilitate a contractului, cât și după expirarea perioadei de valabilitate a acestuia (clauza 6 din Instrucțiunile nr. 3073-U).

Deci, de fapt, limita de plată în numerar va rămâne aceeași (100 de mii de ruble).

Ca și până acum, fără a ține cont de suma maximă, se efectuează plăți în numerar pentru eliberarea către angajați în cont, plăți către angajați incluse în fondul de salarii și cheltuieli sociale. În același timp, emiterea nelimitată de „numerar” pentru nevoile personale (de consumator) ale unui antreprenor individual care nu sunt legate de implementarea acestuia. activitate antreprenorială(Clauza 6 din Instrucțiunile Nr. 3073-U).

Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U stabilește o limită pentru plățile în numerar între entitati legale in 2019. Plățile între persoane fizice în numerar nu sunt limitate.

Principala inovație este că pentru unele plăți în numerar, persoanele juridice și antreprenorii individuali vor putea cheltui doar banii retrași dintr-un cont bancar și depuși în casa de marcat.

Există interzicerea emiterii de numerar din casa de marcat din încasări în numerar în scopuri care nu sunt menționate în instrucțiunile Băncii Centrale. Adică, pentru a acorda un împrumut unui angajat, trebuie să luați venituri în numerar, să le predați băncii, apoi să primiți suma împrumutului în numerar de la bancă prin cec și să eliberați împrumutul numai din numerarul primit de la Banca. Desigur, banca de servicii primește profit sub forma unui comision pentru acceptarea și emiterea de numerar. Acesta este, aparent, scopul principal al interdicției, astfel încât oamenii să plătească mai multe comisioane băncii lor.

Din încasări, împrumuturi, returnarea banilor contabili necheltuiți și toate celelalte sume primite la casierie nu din contul organizației dumneavoastră (IP), plățile în numerar care nu sunt enumerate în lista celor permise nu pot fi efectuate.

Și iată inovațiile plăcute ale plăților în numerar - un antreprenor individual are dreptul de a retrage veniturile din casa de marcat pentru nevoile sale personale, fără nicio limită de sumă. Este suficient să întocmești un RKO - (consumabile) cu formularea „Pentru nevoile personale (de consumator) ale antreprenorilor individuali”.

Si aici limita de decontareîn numerar a rămas neschimbat: 100.000 RUB. în cadrul unui acord între persoane juridice și întreprinzători individuali (denumite în continuare participanți la plăți în numerar).

la meniu

Cine sunt participanții supuși limitei de plată în numerar?

Suma maximă pentru plăți în numerar este 100 000 freca. Această restricție se aplică plăților în numerar:

• între organizații;
• între o organizație și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Așezările cu participarea cetățenilor se efectuează fără limitarea sumei. Adică, o companie sau un antreprenor are dreptul să primească sau să transfere sume în numerar către cetățeni fără restricții și să nu respecte limita de plată în numerar.

la meniu

La ce NU se aplică limita de plată în numerar?

Numerarul poate fi cheltuit fără restricții în următoarele cazuri:

• plata salariilor;
• plata taxelor sociale;
• emiterea de bani în cont;
• cheltuind fonduri pentru nevoile personale ale antreprenorului, cu condiția ca plata să nu fie direcționată către activitățile sale de afaceri.

la meniu

BANCA CENTRALA A FEDERATIEI RUSA

Textul rezoluției nr. 3073-U a Băncii Centrale a Federației Ruse privind plățile în numerar

Prezenta directivă stabilește regulile pentru efectuarea plăților în numerar în Federația Rusă în moneda Federației Ruse, precum și în valută străină, în conformitate cu cerințele legislației valutare a Federației Ruse.

1. Prezenta directivă nu se aplică plăților în numerar cu participarea Băncii Rusiei, precum și:

plăți în numerar în valută rusă și în valută străină între persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali;

operațiuni bancare efectuate în conformitate cu legislația Federației Ruse, inclusiv reglementările Băncii Rusiei;

efectuarea plăților în conformitate cu legislația vamală a Federației Ruse și legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele.

la meniu

Întrebări și răspunsuri privind limitele de numerar de 100.000 de ruble.

Deci, vedem că Directiva stabilește o limită de plată în numerar pentru plata decontărilor în numerar între entitățile juridice și întreprinzătorii individuali din 2014, care nu s-a modificat în valoare și este egală cu 100.000 de ruble într-un singur acord.

Este posibil să efectuați tranzacții cu aceeași contrapartidă în valoare de peste 100 de mii de ruble într-o zi de numerar?

Da, este posibil în cadrul mai multor contracte pentru nu mai mult de 100 de mii de ruble. un contract pe zi. Este scris: „Plăți în numerar în valută rusă și valută străină între participanții la plăți în numerar în cadrul unui singur contractîncheiat între persoanele specificate.”

Atenţie!

Dacă subiectul acordului și toate celelalte condiții rămân aceleași în alte acorduri, atunci există o mare probabilitate ca instanța să recunoască (unele instanțe recunosc) astfel de acorduri ca „un singur acord”.

Emiterea de numerar unui angajat pentru un raport de călătorie de afaceri

Le puteți emite, inclusiv în detrimentul veniturilor în numerar, și nu va exista nicio încălcare a disciplinei în numerar în acest caz. Pentru că banii cheltuiți într-o călătorie de afaceri sunt o cheltuială pentru organizație, adică plata pentru bunuri, muncă și servicii achiziționate în interesul acesteia. Și este permis să cheltuiți veniturile în numerar pentru o astfel de plată. Nu contează dacă oferiți bani în avans sau rambursați angajaților sumele deja cheltuite.

la meniu

Amenda pentru nerespectarea disciplinei de numerar

Dacă o persoană juridică sau un antreprenor individual depășește suma de 100.000 de ruble. conform unui acord, aceasta este considerată o încălcare a procedurii de lucru cu numerar. Există o amendă pentru asta.

Pentru organizații, suma sa variază de la 40.000 la 50.000 de ruble. Pentru un angajat responsabil (oficial) - de la 4.000 la 5.000 de ruble. Dar inspectorii au dreptul de a trage o organizație responsabilă în termen de două luni de la data încălcării (Partea 1 și Subsecțiunea 6, Partea 1).

Practica de arbitraj confirmă această poziție. Deci, de exemplu, pentru încălcarea limitei de plată în numerar, puteți urmări în judecată organizația care primește banii (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Mai mult, chiar dacă banii sunt plătiți de întreprinzător (rezoluție a Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 18 februarie 2010 în cazul nr. A28-16681/2009).

Aceeași procedură se aplică decontărilor în cadrul unui acord de schimb. În ea, ambele părți sunt atât cumpărător, cât și vânzător (

Numerar și fără numerar - 2 forme de plată Bani pe teritoriul Federației Ruse. Cu toate acestea, atunci când sunt folosite de diverse categorii de cetățeni și organizații, există cerinte speciale, a cărui respectare este necesară. În caz contrar, persoana vinovată poate fi trasă la răspundere.

Ce reglementează procedura de organizare a plăților în numerar și fără numerar în 2018 - 2019

Plățile în numerar și fără numerar în Federația Rusă sunt reglementate de următoarele reglementări:

• Ch. 46 Cod Civil RF;
• Legea „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” din 10 iulie 2002 nr. 86-FZ;
• Legea „Cu privire la utilizarea echipamentelor de marcat...” din 22 mai 2003 nr. 54-FZ (denumită în continuare Legea nr. 54-FZ);
• Instrucțiunea Băncii Rusiei „Cu privire la efectuarea plăților în numerar” din 7 octombrie 2013 nr. 3073-U (denumită în continuare Instrucțiunea nr. 3073-U);
• Regulamentele Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de menținere tranzactii cu numerar..." din 28 ianuarie 2018 Nr. 630-P;
• Directiva Băncii Rusiei „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoanele juridice și procedura simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici” din 11 martie 2014 Nr. 3210-U;
• Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse „Cu privire la valoarea maximă a plăților în numerar și a cheltuirii numerarului...” din 10.07.2013 nr. 3073-U (denumită în continuare instrucțiunea nr. 3073-U).

Reglementarea legală a plăților în numerar și fără numerar: articolele 861 și 862 din Codul civil al Federației Ruse

Artă. 861 din Codul civil al Federației Ruse deschide un capitol care conține Dispoziții generale privind așezările din Federația Rusă. caracteristica principală Acest articol este că definește în mod clar componența subiectului relațiilor juridice de reglementare, împărțind toți participanții:

• pentru persoane juridice;
• cetățeni neantreprenori;
• cetățenii care au nevoie de plăți în numerar în scopuri comerciale (care includ șefi de ferme țărănești și antreprenori individuali).

În ciuda faptului că Codul civil al Federației Ruse acordă mai multă atenție plăților fără numerar, articolul conține 2 paragrafe dedicate plată în numerar, și anume:

• dacă vorbim de plăți între cetățeni care nu au legătură cu activitățile lor de afaceri, atunci nu există restricții asupra sumelor transferate;
• plățile între organizații, întreprinzători individuali și cetățeni pot fi efectuate în numerar, dar ținând cont de specificul stabilit de legiuitor, și anume: în baza clauzei 6 din instrucțiunea nr. 3073-U în limita a 100.000 de ruble.

Conform cerințelor Legii nr. 54-FZ, utilizarea de plată în numerar folosind doar bancnote și monede emise de Banca Centrală a Federației Ruse.

În art. 862 din Codul civil al Federației Ruse stabilește formulare pentru plăți fără numerar. Printre acestea se numără cecurile, pentru încasări, pentru acreditive etc. În același timp, legiuitorul oferă părților la tranzacție posibilitatea de a stabili forma de plată în mod independent.

Caracteristicile generale ale plăților în numerar (instrucțiunea Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U „Cu privire la implementarea ...”)

Banca Centrală a Federației Ruse, în instrucțiunea nr. 3073-U, a clarificat toate problemele privind plățile în numerar pe teritoriul Federației Ruse. În acest caz, documentul se aplică raporturilor juridice care decurg din următoarele aspecte:

• plăți bancare;
• plăți vamale;
• plăți în numerar între persoane fizice (nu întreprinzători individuali).

Legiuitorul introduce restricții privind utilizarea fondurilor primite de către întreprinzătorii individuali și organizațiile. Conform paragrafului 2 al Directivei nr. 3073-U, acestea pot fi utilizate pentru plăți în numerar exclusiv în următoarele scopuri:

• plata salariilor angajatilor;
• plata despăgubirilor de asigurare;
• transfer de bani în cont către angajații companiei;
• plata pentru bunuri, munca prestata sau serviciile prestate;
• pentru returnare;
• pentru nevoi personale ale antreprenorului care nu au legătură cu activitățile sale.

În același timp, instituțiile de credit pot utiliza plățile în numerar fără restricții.

Directiva nr. 3073-U stabilește 2 reguli principale, conform cărora:

1. Cetățenii pot efectua tranzacții între ei folosind numerar fără a limita sumele (clauza 5 din instrucțiunea nr. 3073-U).
2. Organizațiile și întreprinzătorii individuali au dreptul de a plăti în numerar numai în limita a 100.000 de ruble. în cadrul unui singur acord (clauza 6 din instrucţiunea nr. 3073-U).

Să ne oprim asupra clauzei „în cadrul unui singur contract”. De exemplu, o organizație a încheiat un acord pentru furnizarea de rechizite de birou pentru 90.000 de ruble. În termen de 2 luni s-a ales cuantumul acordului. Părțile au dreptul să încheie un acord suplimentar pentru 10.000 de ruble. în cadrul acestui contract. Se pare că 100.000 de ruble. plățile în numerar în temeiul contractului au fost deja utilizate (după cum demonstrează practica arbitrajului, de exemplu, rezoluția Serviciului Federal Antimonopol al Districtului Volga-Vyatka din 30 noiembrie 2010 în cazul nr. A28-2959/2010). Dar dacă compania semnează un nou acord, limita este resetata la zero.

Interdicția plăților în numerar în Rusia în temeiul Legii nr. 44-FZ

Să ne întoarcem la textul art. 34 din Legea „Cu privire la sistemul contractual în domeniul...” din 04.05.2013 nr. 44-FZ (denumită în continuare Legea nr. 44-FZ), care determină prețul contractului. Nu spune că plățile în numerar în cadrul acestor raporturi juridice sunt interzise.

Mai mult, paragraful 15 al art. 34 prevede că cerințele pentru un preț fix și forma acordului pot să nu se aplice dacă, de exemplu, este vorba despre un acord cu un singur furnizor. Pe baza acestui fapt, putem concluziona că plățile în numerar cu un singur furnizor pot fi utilizate în 2 cazuri:

1. La încheierea unui contract, a cărui sumă nu depășește 100.000 de ruble. (Clauza 4, Partea 1, Art. 93 din Legea nr. 44-FZ).
2. La semnarea unui acord, a cărui sumă nu depășește 400.000 de ruble, pentru unele organizații, în conformitate cu clauza 5 din partea 1 a art. 93 din Legea nr. 44-FZ (de exemplu, educație fizică și sport).

În toate celelalte cazuri, plățile în numerar nu sunt permise.

Plata în numerar: cum să păstrați banii în casa de marcat

Toate încasările și retragerile de fonduri din casa de marcat trebuie înregistrate ca ordine de numerar pentru încasări și cheltuieli. În acest caz, este permisă stocarea unor sume mici de bani în casa de marcat în limita limită, a căror sumă este determinată independent de șeful organizației, în conformitate cu clauza 2 a instrucțiunii Băncii Rusiei „Cu privire la procedura pentru efectuarea de tranzacții cu numerar...” din 11 martie 2014 Nr. 3210-U (denumită în continuare instrucțiunea Nr. 3210-U ). Este posibil să se depășească limita, de exemplu, în perioada de salarizare.

Ordinul de primire trebuie semnat de contabilul șef, iar ordinul de cheltuieli - de către manager, contabil șef sau altă persoană autorizată. Documentele trebuie să fie scrise de mână clar sau folosind mijloace tehnice.

În cazul în care a fost utilizată o împuternicire pentru plăți în numerar, acest lucru trebuie să fie indicat în documentele de cheltuieli. Procura inițială rămâne la casieria companiei.

Toate tranzacțiile de la casierie trebuie înregistrate în registrul de casă (clauza 4.6 a instrucțiunii nr. 3210-U), care este dantelat, numerotat și sigilat cu sigiliul organizației. La sfarsitul zilei de lucru, casieria trebuie sa sintetizeze tranzactiile efectuate si sa noteze cati numerar au ramas in casa de marcat. Totodată, legiuitorul permite menținerea cărții în mod automatizat (clauza 4.7 din Directiva nr. 3210-U).

Plata în numerar: cum să emiti bani corect

Prin acordul părților, un reprezentant al furnizorului poate veni la organizația de achiziții cu o împuternicire pentru a primi numerar de la casa de marcat.

Aici este important să se stabilească faptul plății conform contractului: momentul îndeplinirii obligației de plată va fi considerat momentul în care banii au fost primiți în numerar de către reprezentantul furnizorului, și nu ziua în care acești bani au ajuns la furnizor.

Algoritmul casieriei este următorul:

1. Verificați executarea împuternicirii depuse. De regulă, este de natură unică și are ca scop primirea de fonduri în baza unui acord specific. În acest caz, documentul indică numărul și data acordului. Este important ca toate sigiliile și semnăturile necesare să fie aplicate. Procura inițială rămâne la casierie. Este un document care confirmă transferul de bani către furnizor pentru plăți în numerar.
2. În mod ideal, ar trebui să primiți o chitanță de la furnizor care să indice că banii i-au fost transferați. Dar, în practică, CCP-urile mobile sunt rare. De altfel, lipsa unei chitanțe nu amenință cu nimic, întrucât faptul livrării va fi confirmat documente primare, faptul plății în consecință. Dar există o scrisoare a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 21 februarie 2008 nr. 03-11-05/40, care indică faptul că plățile în numerar pentru a contabiliza cheltuielile conform sistemului fiscal simplificat necesită primirea unui cec. În acest sens, poate apărea o situație în care, în timpul unui audit, Serviciul Fiscal Federal deduce cheltuieli pentru care nu există chitanță.
3. Executarea corectă a ordinului de decontare în numerar.

Astfel, legislația privind plățile în numerar și fără numerar are următoarele specificații: există o restricție privind tranzacțiile în numerar în favoarea tranzacțiilor fără numerar pentru organizații și antreprenori individuali, în timp ce persoanelor fizice li se permite plăți în numerar fără restricții.

Legislația civilă a Federației Ruse prevede două tipuri de plăți între parteneri: fără numerar și folosind numerar. Mai mult, acest din urmă tip este supus unui control destul de strict din partea statului. Un astfel de control este exercitat de Banca Centrală a Federației Ruse (CBRF) prin bănci comerciale.

În acest caz, vorbim doar de înțelegeri între companii și antreprenori individuali. Mișcarea de numerar între cetățenii care nu au niciun statut juridic nu este limitată de reglementări.

Definiție

Legislația financiară a luat deja anul trecut inițiativa de a stabili o limită a sumei de numerar cu care indivizii pot plăti atât între ele, cât și cu organizații și antreprenori individuali.

Duma de Stat, însă, încă nu a luat în considerare acest lucru, așa că în 2018 nu există încă restricții pentru această categorie.

Toate persoanele juridice din activitățile lor sunt obligate să respecte prevederile Directivei Băncii Centrale a Federației Ruse nr. 3073-U. Adică normele prezentei directive se aplică parteneriatelor:

• între companii;
• între o companie și un antreprenor individual;
• între întreprinzătorii individuali.

Dacă o companie sau un antreprenor individual a încheiat un acord cu o persoană fizică. persoană, atunci Directiva Băncii Centrale a Federației Ruse nu se aplică în astfel de cazuri.

Maxim

Suma maximă pe care entitățile juridice o pot transfera în numerar nu trebuie să depășească 100.000 de ruble. Mai mult, acest maxim se aplică atât laturii de transmisie, cât și celei de recepție.

Adevărat, dacă banca constată o infracțiune, atunci va fi pedepsită doar partea care acceptă numerarul. Deși există o practică de arbitraj care indică faptul că autoritățile fiscale au reușit să tragă la răspundere ambele contrapărți. Limita se aplică și valutei străine, a cărei valoare este determinată la cursul de schimb oficial.

Vă rugăm să rețineți că această limitare este determinată de un singur acord. De exemplu, dacă o companie a încheiat mai multe contracte cu o contraparte, atunci poate plăti în numerar până la o sută de mii de ruble pentru fiecare contract.

în care tipul de contract nu contează. De asemenea, nu contează pentru cât timp este încheiat, adică. limita se determină pe toată perioada de valabilitate a acesteia, chiar dacă depășește un an calendaristic. Nu puteți plăti în numerar pentru diferite penalități care decurg din contract dacă maximul specificat a fost deja atins.

Minim

Nu există limite minime pentru plățile în numerar între persoane juridice. Fiecare organizație ia în mod independent o astfel de decizie, pe baza condițiilor tranzacției și a fezabilității economice.

Sumă limită La plata în numerar, nu se calculează dacă persoana juridică:

• interacționează cu Banca Centrală a Federației Ruse;
• plătește impozite, contribuții la asigurări sociale sau taxe vamale;
• plătește un împrumut bancar.

Organizațiile nu pot dispune în mod independent de veniturile în numerar primite. Directiva în cauză nr. 3073-U conține o interdicție directă de a cheltui bani de la casieria întreprinderii care au fost primiți ca plată pentru bunuri (lucrări sau servicii) sau sub formă de compensații de asigurare. Adică, compania nu își poate folosi numerarul imediat după ce ajunge la casierie.

Pentru a face acest lucru, ea trebuie mai întâi să le transfere în contul ei bancar și apoi să le retragă înapoi la casierie. În acest caz, persoana juridică trebuie să informeze banca în ce scop vor fi cheltuite fondurile și, eventual, să furnizeze un pachet de documente justificative. Excepții de la această cerință sunt urmatoarele situatii:

• plata salariilor sau a beneficiilor sociale, de exemplu, concediu medical;
• plata facturilor pentru bunuri (lucrări, servicii) necesare desfășurării principalelor activități ale unei persoane juridice;
• emiterea de sume către angajații companiei pe baza de rapoarte prealabile;
• dacă este legală persoana este antreprenor individual, atunci poate lua suma din casa de marcat in scopuri proprii, chiar daca acestea nu sunt legate de activitati comerciale;
• alte situații prevăzute de Directiva Băncii Centrale.

Apropo, dacă compania este o instituție de credit, atunci își poate cheltui numerarul din casa de marcat fără restricții.

Unele companii, care au o pondere semnificativă a plăților efectuate în numerar, încearcă să o facă căi diferite ocoliți limita de o sută de mii. De exemplu, încheie un acord acorduri suplimentareși transferați bani în temeiul acestor acorduri.

Băncile, verificând legalitatea plăților în numerar, verifică mai întâi astfel de tranzacții. După ce a detectat un depășire a pragului maxim pentru toate celelalte acorduri în cadrul unui singur contract, amendează companiile.

Uneori, partenerii nu încheie un singur acord, ci mai multe de același tip. Într-o astfel de situație trebuie să fii foarte atent, pentru că... inspectorii pot decide că aceasta este o modalitate de a evita plățile fără numerar. Contractele trebuie să difere în continuare între ele ca valoare, obiectul contractului și termenul de îndeplinire a obligațiilor.

Cel mai într-un mod eficient este realizarea unor livrări unice, fără formalizarea obligațiilor contractuale, deoarece în în acest caz, limita se calculează pentru fiecare factură.

Limita maximă la plata în numerar nu se aplică în următoarele situații:

• compania oferă salariaților salarii, indemnizații de invaliditate temporară și alte plăți similare;
• societatea efectuează decontări cu cetățenii;
• compania emite numerar angajatului său care pleacă într-o călătorie de afaceri sau pe baza unui raport prealabil.

În această din urmă situație, trebuie să vă amintiți că peste o sută de mii de ruble pot fi emise împotriva unui raport numai dacă angajatul nu le folosește pentru a plăti pentru bunuri, muncă sau servicii în baza unor contracte încheiate de el în numele acestuia. companie prin împuternicire.

După cum puteți vedea, restricțiile privind plățile în numerar sunt destul de stricte. Băncile le monitorizează îndeaproape, cerând companiilor multă documentație suplimentară care să confirme direct sau indirect caracterul țintit al cheltuirii banilor.

Aici este necesar să reamintim că penalitățile pentru depășirea sumei maxime sunt destul de semnificative. Partea la tranzacție care a primit fondurile este supusă răspunderii administrative.

Amenda pentru companie este stabilită la până la 50.000 de ruble. În plus, se poate aplica o amendă conducătorului societății care a comis o astfel de încălcare. Dimensiunea sa este limitată la cinci mii de ruble.

Perioada de prescripție pentru încălcările de numerar este de 2 luni, adică Dacă banca descoperă încălcări după expirarea acestui termen, societatea nu este supusă răspunderii administrative.

Procedura de control în sine este încredințată băncilor comerciale, cărora li se încredințează funcții la cerere Informații suplimentare asupra tranzactiilor. Desigur, banca nu este oficial un organism de inspecție, iar compania poate refuza să se conformeze cerințelor sale. Cu toate acestea, într-o astfel de situație, se va găsi fără servicii bancare și, prin urmare, nu își va putea desfășura activitățile.

Băncile adoptă o abordare responsabilă în verificarea plăților în numerar, deoarece acestea, la rândul lor, sunt controlate de Banca Centrală a Federației Ruse, care le poate priva de licență.

Întreprinzătorii individuali sunt supuși unui control special. Nu în ultimul rând datorită faptului că li se permite să ia numerar de la casă fără restricții.

Întrebarea apare în mod firesc: De ce este necesar un control atât de strict asupra fluxului de numerar?

Poziția oficială a statului, reprezentată de Banca Centrală, spune că un astfel de control este necesar pentru combaterea schemelor de corupție și a persoanelor fără scrupule implicate în încasarea fondurilor obținute ilegal. Acest lucru este valabil mai ales acum, când activitatea teroristă s-a intensificat.

Cu toate acestea, nu uitați de componenta financiară. Depunerea numerarului de la casieria companiei într-un cont bancar, precum și, dimpotrivă, transferul de bani dintr-un cont curent în casă, nu este un serviciu gratuit pentru companii. In special pentru anul trecut procentul comisionului pentru acceptarea și emiterea de numerar a crescut.

Comunicatul de presă privind restricțiile privind plățile în numerar în Rusia este prezentat mai jos.