„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”
Ediție din 19.06.2017 - În vigoare din 19.08.2017
Afișați modificările
BANCA CENTRALĂ A FEDERATIEI RUSE
NOTĂ
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
PRIVIND ORDINAREA OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE PENTRU PERSOANE JURIDICE ȘI ORDINAREA SIMPLIFICATĂ A OPERAȚIUNILOR DE NUMERAR DE CĂTRE ANTREPRIZĂRI INDIVIDI ȘI SUBIECȚI AI ÎNTREPRINDERILOR MICI
1. Prezenta instrucțiune se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, Nr. 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101. 2006, N 19, art. 2061, nr. 25, art. 2648, 2007, nr. 1, art. 9, art. 10, nr. 10, art. 1151, nr. 18, art. 2117, 2008, nr. 42, art. 4696, Art. 4699; Nr. 44, Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, N 1, Art. 25; N 29, Art. 3629; N 48, Art. 5731; 2010, N 45, Art. 2510; , N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, Art.1076; N 14, Art 1649; N 19, Art 2329; N 27, Art 3438, Art 3476, Art 3477; N 30, Art 4084; N 49, Art 6336; N 52, Art.6975. ) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.
În sensul prezentei Direcții, întreprinderile mici sunt înțelese ca persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, Nr. 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. N 407. 52, Art. 6961), întreprinderilor mici, inclusiv microîntreprinderilor.
Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii fondurilor bugetare sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.
2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv renumărarea acestuia, emiterea de numerar (denumite în continuare tranzacții cu numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar determinat. de către conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după afișarea în carnetul de casă 0310004 a sumei soldului de casă la sfârșitul zilei lucrătoare (în continuare - limita soldului de casă).
Persoana juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu anexa la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul încasărilor sau volumele retragerilor de numerar.
Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, art. . 2758; N 48, Art. 5739; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (denumit în continuare - agentul plătitor), un agent plătitor bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală a 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar nu se ia în calcul numerarul acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).
O divizie a unei persoane juridice, la locația căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumită în continuare o divizie separată), care depune numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică la o bancă, limita soldului de numerar se stabilește în modul prescris de prezenta instrucțiune pentru o persoană juridică...
O entitate juridică care include subdiviziuni separate care donează numerar la casieria unei persoane juridice determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.
O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică unei subdiviziuni separate în modul prescris de persoana juridică.
O entitate juridică stochează numerar în conturi bancare care depășește limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din această clauză, care este numerar gratuit.
Acumularea de numerar de către o persoană juridică în depășirea limitei stabilite a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în statul de plată și plățile cu caracter social (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții în numerar pe acestea; zile.
În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o persoană juridică la casierie peste limita stabilită pentru soldul de numerar.
Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită pentru soldul de numerar.
3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, numărare, sortare, formare și ambalare numerar a clienților băncii ( denumită în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor lor în contul bancar al unei persoane juridice.
Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditare. sumele acestora în contul bancar al unei persoane juridice.
4. Tranzacțiile cu numerar se efectuează la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare ca casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind reproducerea prin fax a semnăturii lor scrise de mână, aplicată cu ajutorul unui instrument de copiere mecanică, sunt efectuate ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu dizabilități din Federația Rusă. Federația „(Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006 , N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, N 18, Art. 2152; N 30, Art. 3739; 2010, N 50, Art. 6609; 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596; N 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621 2013, N 8, Art. 717, N 19, art. 2331, N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; nr 52, art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; nr. 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat definit în actul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de tranzacția în numerar, informează verbal persoana cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 03.02.2015 N 3558-U)
Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).
Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.
O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.
Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită printr-un regulament al Băncii Rusiei. .
4.1. Tranzacțiile în numerar se întocmesc prin chitanțe de numerar 0310001, încasări de numerar 0310002 (denumite în continuare documente de numerar). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor cu numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea decontări în numerar și (sau) decontări prin mijloace electronice de plată „(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, N 26, Art. 3447; 2013, N 19, Art. 2316; N 27, Art. 3477; N 48, Art. 6165; 2094. , Art. 2316; 2015, N 10, Art. 1421; 2016, N 27, art. 4223). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cursul activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) va emite un ordin separat de primire de numerar 0310001. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi întocmit. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
4.2. Documentele de numerar se intocmesc:
contabil șef;
un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, persoană fizică cu care s-au încheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);
seful (in lipsa contabilului-sef si contabilului).
4.3. Documentele de numerar se semnează de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de șef), precum și de casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
4.4. Casiera este furnizată cu un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la procesarea documentelor de numerar pe hârtie . (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
4.5. În cazul în care există un casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în evidența contabilă a fondurilor primite și emisă de casierul 0310005 cu indicarea sumei numerarului transferat. Înregistrările în cartea de contabilitate a fondurilor primite și eliberate de casierul 0310005 se fac în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.
4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancar (subagent) și numerarul eliberat de la casierie, vor fi înregistrate de o persoană juridică în registrul de casă. 0310004.
Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat 0310004 pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent de plăți, un agent de plată bancar (subagent).
Înregistrările în registrul de numerar 0310004 se efectuează pentru fiecare ordin de numerar primit 0310001, ordin de ieșire de numerar 0310002, întocmit corespunzător pentru numerar primit, emis (înregistrare completă la casierie a numerarului). (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
La sfârşitul zilei de lucru, casierul verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, suma soldului de casă reflectată în registrul de casă 0310004, şi certifică înregistrările din registrul de casă 0310004 cu un semnătură. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Înregistrările în registrul de casă 0310004 se verifică cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.
Dacă nu s-au efectuat tranzacții cu numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înscrieri în registrul de casă 0310004.
Diviziile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei de numerar 0310004 în modul prescris de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică trebuie să întocmească situații contabile (financiare).
Controlul asupra menținerii registrului de casă 0310004 este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia - de către șef).
În cazul în care întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, aceștia nu pot păstra un carnet de casă 0310004.
4.7. Documentele prevăzute de prezenta Direcție pot fi emise pe hârtie sau în format electronic.
Documentele pe hârtie se întocmesc manual sau cu ajutorul mijloacelor tehnice destinate prelucrării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumite în continuare mijloace tehnice), și se semnează cu semnături olografe. În documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, se admite efectuarea de corecturi care să cuprindă data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au eliberat documentele cărora le-au fost făcute corecturile.
Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (în continuare - semnătura electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite în formă electronică după semnarea acestor documente. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Păstrarea documentelor eliberate pe hârtie sau în formă electronică este organizată de către conducător.
5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la o persoană cu care s-a încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform încasărilor de numerar 0310001.
5.1. La primirea unui ordin de numerar de intrare 0310001, casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea ordinului de numerar de intrare 0310001 pe hârtie, se potrivește cu eșantionul. , cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei Instrucțiuni, verifică corespondența sumei numerar indicate în cifre, suma numerarului indicată cu litere, prezența documentelor justificative enumerate în bonul de numerar. voucher 0310001. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Casierul acceptă numerar, foaie cu foaie.
Numerarul este acceptat de casier pentru ca deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
Dupa acceptarea numerarului, casieria verifica suma indicata in bonul de numerar de chitanta 0310001 cu suma de numerar efectiv acceptata.
În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei specificate în ordinul de primire numerar 0310001, casierul semnează ordinul de primire numerar 0310001, pune pe chitanțe la ordinul de primire numerar 0310001 emis deponentului de numerar, amprenta sigiliului (ștampila ) și îi dă chitanța indicată ordinului de primire numerar 0310001. La înregistrarea unui ordin de primire numerar 0310001 în formă electronică, o chitanță pentru un ordin de primire numerar 0310001 poate fi trimisă deponentului de numerar la cererea acestuia la adresa de e-mail furnizate de el. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Dacă suma de numerar depusă nu corespunde cu suma indicată în bonul de numerar de chitanță 0310001, casieria invită deponentul de numerar să aducă suma de numerar lipsă sau returnează suma de numerar care a fost depusă în exces. Dacă deponentul refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul returnează suma de numerar depusă. Casierul bifează ordinul de primire de numerar 0310001 (în cazul înregistrării ordinului de intrare de numerar 0310001 în formă electronică - pune un semn asupra necesității reemiterii ordinului de intrare de numerar 0310001) și transferă (trimite) contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora - către manager) pentru reemiterea ordinului de numerar primit 0310001 cu suma efectivă de numerar depusă. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
5.2. paragraful nu mai este valabil. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
5.3. Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform ordinului de primire de numerar 0310001.
6. Retragerea numerarului se efectuează conform bonurilor de ieșire de numerar 0310002.
Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burselor și altor plăți către angajați se realizează conform ordinelor de ieșire de numerar 0310002, statul de plată 0301009, statul de plată 0301011.
6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011), casieria verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (dacă lipsesc, semnătura șefului) și când aceste documente sunt întocmite pe hârtie - conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului, prevăzut în al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 din prezenta Direcție, corespondența sumelor de numerar în cifre cu sumele în cuvinte. La emiterea de numerar pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casieria verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar 0310002. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Casierul emite numerar după ce identifică destinatarul numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - actul de identitate) sau conform procurii și identității document prezentat de beneficiarul numerarului. Numerarul este eliberat de casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) sau printr-o procură.
La eliberarea numerarului prin procură, casierul verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în bonul de ieșire de numerar 0310002, numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) ) a mandantului indicat în împuternicire; conformitatea numelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite, a datelor actului de identitate cu datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită, precizate în împuternicire și în ordinul de ieșire de numerar 0310002. În statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), înainte de semnătura persoanei încredințate cu primirea numerarului, casieria face o înscriere „prin împuternicire”. Procura se anexează ordinului de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011).
În cazul eliberării numerarului în baza unei împuterniciri eliberate pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, întreprinzătorul individual. La ordinul de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011) se anexează o copie legalizată a împuternicirii. Procura inițială (dacă există) este păstrată de casier și la ultima retragere de numerar se atașează ordinului de ieșire de numerar 0310002 (statul de plată 0301009, statul de plată 0301011).
6.2. La distribuirea numerarului pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie eliberată și transferă ordinul de ieșire de numerar 0310002 destinatarului de numerar pentru semnare. În cazul înregistrării bonului de ieșire de numerar 0310002 în formă electronică, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emitere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și îi eliberează destinatarului numerarul într-un calcul foaie cu foaie, pe bucăți, în suma specificată în ordinul de ieșire de numerar 0310002.
Casiera nu acceptă pretenții cu privire la suma de numerar de la destinatarul de numerar, dacă destinatarul de numerar nu a verificat corespondența sumelor de numerar indicate în cifre cu sumele în cuvinte din bonul de ieșire de numerar 0310002 și nu a luat în calcul , sub supravegherea casierului, pe rând, numerarul primit de acesta...
După ce numerarul este distribuit pe ordinul de ieșire de numerar 0310002, casieria îl semnează.
6.3. Pentru a emite numerar unui angajat în baza unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli 0310002 conform unui document administrativ al o persoană juridică, un antreprenor individual sau o declarație scrisă a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura managerului și data. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerarul din cont, sau din ziua plecării la muncă, să prezinte contabilului șef sau contabilului ( în lipsa acestora, conducătorului) un proces-verbal prealabil cu documentele justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și calculul final al raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.
Al treilea paragraf - Desființat. (modificat prin Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 19 iunie 2017 N 4416-U)
6.4. Emiterea de la casieria unei persoane juridice către o diviziune separată a numerarului necesar pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform ordinului de ieșire de numerar 0310002.
6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în conformitate cu statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011). Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru plățile de salariu, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate).
Eliberarea de numerar către salariat se efectuează în modul prevăzut la paragrafele unu - trei ale subparagrafului 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011).
În ultima zi a eliberării numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face mențiunea „depusă” vizavi de numele și inițialele angajaților. care nu sunt retrageri de numerar s-a efectuat, calculează și scrie în ultimul rând suma numerarului efectiv emis și suma de depozitat, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011), își pune semnătura pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) și îl depune spre semnare contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, șefului).
Pentru sumele de numerar efectiv emise pe statul de plată 0301009 (statul de plată 0301011) se întocmește ordin de ieșire de numerar 0310002.
7. Măsurile de asigurare a siguranței numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și momentul verificărilor disponibilității efective a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.
8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al reuniunii Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014). ) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.
8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Rusiei. Federație”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N 22394 („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).
Președinte
Banca Centrală
Federația Rusă
E.S.NABIULLINA
Aplicație
la Ordonanța Băncii Rusiei
din data de 11 martie 2014 N 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a caselor de marcat
tranzactii efectuate de persoane juridice
și procedura simplificată
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori și entități
mici afaceri "
DETERMINAREA LIMITEI SOLDULUI DE NUMERAR
1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile redat).
V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include subdiviziuni separate, determină volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, luând în considerare contul numerar acceptat pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate, prin divizii separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al clauzei 2 din prezenta Direcție);
P este perioada de decontare determinată de persoana juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum și dinamica încasărilor de numerar pentru perioade similare anilor anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale persoanei juridice);
Perioada de timp cuprinsă între zilele în care o persoană juridică depune numerarul primit pentru bunuri vândute, muncă prestată, servicii prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică este situată într-o localitate în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se stabilește după încetarea forței majore.
De exemplu, atunci când depuneți numerar la bancă, o dată la trei zile este egal cu trei zile lucrătoare. Determinarea poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților persoanei juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).
2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul așteptat de retrageri de numerar), cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați.
Limita soldului de numerar se calculează folosind formula:
L - limita soldului de numerar în ruble;
R este volumul retragerilor de numerar, excluzând sumele de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de decontare în ruble (de către o entitate juridică care include subdiviziuni separate, la determinarea volumului retragerilor de numerar, numerar). se ia în considerare stocat în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la al patrulea paragraf al clauzei 2 din prezenta Direcție);
P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf ale volumelor de retrageri de numerar, precum și dinamica volumelor de retrageri de numerar pentru perioade similare din anii anteriori, sunt luate în considerare; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);
Perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului de către o persoană juridică pe un mandat de plată într-o bancă, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, aceasta se stabilește după încetarea forței majore.
„Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”
Cu modificări și completări de la:
GARANȚIE:
Consultați rezumatul modificărilor din Direcția 3210-U
1. Prezenta instrucțiune se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, Nr. 2, Art. 157; N 52, Art. 5032; 2004, N 27, Art. 2711; N 31, Art. 3233; 2005, N 25, Art. 2426; N 30, Art. 3101. 2006, N 19, Art. 2061, Nr. 25, Art. 2648, 2007, Nr. 1, Art. 9, Art. 10, Nr. 10, Art. 1151, Nr. 18, Art. 2117, 2008, Nr. 42, Art. 4696, Art. 4699; Nr. 44, Art. 4982; N 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, N 1, Art. 25; N 29, Art. 3629; N 48, Art. 5731; 2010, N 45, Art. 2510; , N 7, Art. 907; N 27, Art. 3873; N 43, Art. 5973; N 48, Art. 6728; 2012, N 50, Art. 6954; N 53, Art. 7591, Art. 7607; 2013 , N 11, Art.1076; N 14, Art 1649; N 19, Art 2329; N 27, Art 3438, Art 3476, Art 3477; N 30, Art 4084; N 49, Art 6336; N 52, Art.6975. ) stabilește procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei (denumite în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.
În sensul prezentei directive, întreprinderile mici sunt înțelese ca persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, Nr. 31, Art. 4006; N 43, Art. 5084; 2008, N 30, Art. 3615, Art. 3616; 2009, N 31, Art. 3923; N 52, Art. 6441; 2010, N 28, Art. 3553; 2011, N 27, Art. 3880; N 50, Art. 7343; 2013, N 27, Art. 3436, Art. 3477; N 30, Art. N 407. 52, Art. 6961), întreprinderilor mici, inclusiv microîntreprinderilor.
O entitate juridică determină în mod independent limita pentru soldul de numerar în conformitate cu apendicele la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, ținând cont de volumul încasărilor sau volumele de retrageri de numerar.
Consultanță juridică gratuită:
Un agent plătitor care desfășoară activități în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 N 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, N 23, art. . 2758; N 48, Art. 5739; 2010, N 19, Art. 2291; 2011, N 27, Art. 3873) (denumit în continuare - agentul plătitor), un agent plătitor bancar (subagent) care operează în conformitate cu Legea federală a 27 iunie 2011 N 161 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 27, Art. 3872; 2012, N 53, Art. 7592; 2013, N 27, Art. 3477; N 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar nu se ia în calcul numerarul acceptat în cadrul activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent).
O entitate juridică păstrează numerar în conturi bancare peste limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din această clauză, care este numerar gratuit.
Consultanță juridică gratuită:
Acumularea de numerar de către o persoană juridică în depășirea limitei stabilite a soldului de numerar este permisă în zilele de plată a salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observare statistică a statului federal în fondul de salarii și plățile de natură socială (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții în numerar pe acestea zile.
Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice, la o bancă sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditarea sumelor acestora în contul bancar al unei persoane juridice.
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura. Tranzacțiile în numerar cu persoane cu deficiențe de vedere, folosind reproducerea prin fax a semnăturii lor de mână, aplicată cu ajutorul unui dispozitiv de copiere mecanică, se efectuează ținând cont de cerințele articolului 14.1 din Legea federală din 24 noiembrie 1995 N 181-FZ „Cu privire la protecția socială a persoanelor cu handicap în Federația Rusă. Federația „(Legislația colectată a Federației Ruse, 1995, N 48, Art. 4563; 1999, N 2, Art. 232; N 29, Art. 3693; 2001, N 24, Art. 2410; N 33, Art. 3426; N 53; Art. 5024; 2002, N 1, Art. 2; 2003, N 2, Art. 167; N 43, Art. 4108; 2004, N 35, Art. 3607; 2005, N 1, Art. 25; 2006 , N 1, Art. 10; 2007, N 43, Art. 5084; N 49, Art. 6070; 2008, N 9, Art. 817; N 29, Art. 3410; N 30, Art. 3616; N 52, Art. 6224; 2009, N 18, Art. 2152; N 30, Art. 3739; 2010, N 50, Art. 6609; 2011, N 27, Art. 3880; N 30, Art. 4596; N 45, Art. 6329; N 47, Art. 6608; N 49, Art. 7033; 2012, N 29, Art. 3990; N 30, Art. 4175; N 53, Art. 7621 ; 2013, N 8, Art. 717; N 19, art. 2331; N 27, art. 3460, art. ... 3475, art. 3477; 48, art. 6160; nr 52, art. 6986; 2014, N 26, Art. 3406; nr. 30, art. 4268) de către un casier în prezența unui angajat definit în actul administrativ al unei persoane juridice, un antreprenor individual și care nu efectuează această tranzacție în numerar. În acest caz, angajatul specificat, înainte de tranzacția cu numerar, informează verbal persoana cu deficiențe de vedere despre natura tranzacției cu numerar și valoarea tranzacției (suma de numerar).
Consultanță juridică gratuită:
GARANȚIE:
Informații despre modificări:
Subclauza 4.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U, din 19 iunie 2017
Documentele de numerar pot fi întocmite la încheierea tranzacțiilor cu numerar pe baza documentelor fiscale prevăzute la paragraful douăzeci și șapte al articolului 1.1 din Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea caselor de marcat la efectuarea plăți în numerar și (sau) decontări folosind mijloace electronice de plată „(Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, N 21, Art. 1957; 2009, N 23, Art. 2776; N 29, Art. 3599; 2010, N 31 , Art. 4161; 2011, N 27, Art. 3873; 2012, Nr. 26, Art. 3447; 2013, Nr. 19, Art. 2316; Nr. 27, Art. 3477; Nr. 48, Art. 6165; 2014, Nr. 19, Art. 2316; 2015, Nr. 10, Art. 1421; 2016, N 27, art. 4223).
Consultanță juridică gratuită:
Un agent de plată, un agent de plată bancar (subagent) pentru numerar acceptat în cadrul activităților unui agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) va întocmi un ordin separat de primire de numerar.
Consultanță juridică gratuită:
GARANȚIE:
În cazul în care locul de muncă al contabilului este îndepărtat geografic de casa de marcat, documentele de numerar pot fi întocmite de către contabil în formă electronică cu ajutorul unei semnături electronice și transferate la casierie pentru tipărirea documentului specificat pe hârtie și aplicarea semnăturii și a sigiliului (ștampila) prin casierul
Informații despre modificări:
Subclauza 4.4 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U
4.4. Casiera este furnizată cu un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții în numerar (în continuare - un sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar la procesarea documentelor de numerar pe hârtie .
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 4.6 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U
Consultanță juridică gratuită:
Înregistrările în registrul de numerar se efectuează pentru fiecare ordin de numerar de intrare, ordin de ieșire de numerar, întocmit corespunzător pentru numerarul primit, eliberat (depunerea completă la casierie a numerarului).
La sfârșitul zilei de lucru, casieria verifică suma efectivă a numerarului din casa de marcat cu datele documentelor de casă, valoarea soldului de casă reflectată în registrul de casă și certifică înregistrările din registrul de casă cu semnătură. .
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 4.7 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U
Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 N 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, N 15, Art. 2036; N 27, Art. 3880; 2012, N 29, Art. 3988; 2013, N 14, Art. 1668; N 27, Art. 3463, Art. 3477; 2014, N 11, Art. 1098; N 26, Art. 3390; 2016, N 1, art. 65; N 26, art. 3889) (în continuare - semnătură electronică). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite în formă electronică după semnarea acestor documente.
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 5.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U
5.1. La primirea unui ordin de primire de numerar, casierul verifică semnătura contabilului șef sau contabilului (dacă lipsesc, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea unui ordin de primire pe hârtie, conformitatea acestuia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei Direcții, verifică corespondența sumei numerarului, indicată în cifre, cu suma numerarului, indicată în cuvinte, prezența documentelor justificative enumerate în bon de chitanță numerar.
Consultanță juridică gratuită:
În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei indicate în ordinul de numerar de intrare, casierul semnează ordinul de numerar de intrare, pune pe chitanțele la ordinul de numerar de intrare emis deponentului de numerar, amprenta sigiliului (ștampila) și dă el primirea specificată la ordinul de numerar primit. La înregistrarea unui ordin de numerar primit în formă electronică, o chitanță pentru o comandă de numerar primită poate fi trimisă deponentului de numerar, la cererea acestuia, la adresa de e-mail furnizată de acesta.
În cazul în care suma de numerar depusă nu corespunde cu suma indicată în bonul de ordine de numerar, casieria invită deponentul să aducă suma de numerar lipsă sau returnează suma excesivă de numerar depusă. Dacă deponentul refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul returnează suma de numerar depusă. Casiera bifează ordinul de primire de numerar (în cazul emiterii unui ordin de primire de numerar în formă electronică - pune un semn asupra necesității de a reemite ordinul de numerar de intrare) și transferă (trimite) contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora). - managerului) pentru reemiterea ordinului de numerar primit a sumei de numerar efectiv depuse.
Informații despre modificări:
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 6.1 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U, din 19 iunie 2017
6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuieli (statul de plată, statul de plată), casierul verifică semnătura contabilului-șef sau contabilului (în lipsa acestora, prezența semnăturii șefului) și la întocmirea acestor documente pe hârtie - conformitatea acesteia cu eșantion, cu excepția cazului prevăzut în al doilea paragraf al sub-clauzei 4.4 din clauza 4 din prezenta Direcție, corespondența sumelor de numerar în cifre cu sumele în cuvinte. Atunci când emite numerar pentru un ordin de ieșire de numerar, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar.
La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura de numerar, numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al mandantul indicat în împuternicire; corespondența prenumelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită, specificate în împuternicire și ordinul de debit de numerar. În statul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei încredințate cu primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin procură”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată).
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 6.2 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei din 19 iunie 2017 N 4416-U
6.2. Atunci când distribuie numerar pe un voucher de numerar de ieșit, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă bonul de numerar de debit destinatarului numerarului pentru semnare. În cazul unui ordin electronic de debit numerar, destinatarul numerarului poate aplica o semnătură electronică.
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
Subclauza 6.3 modificată din 19 august 2017 - Ordonanța Băncii Rusiei nr. 4416-U, din 19 iunie 2017
6.3. Pentru a emite numerar unui angajat în baza unui raport (denumit în continuare persoana responsabilă) pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli conform unui document administrativ al unui persoană juridică, întreprinzător individual sau o declarație scrisă a persoanei responsabile, întocmită sub orice formă și care conține o evidență a sumei numerarului și a perioadei pentru care se eliberează numerar, semnătura managerului și data.
Consultanță juridică gratuită:
Informații despre modificări:
În ultima zi a eliberării numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (statul de plată) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face mențiunea „depusă” vizavi de numele și inițialele lucrătorilor care au numerar neemis, numără și scrie în rândul de sinteză suma de numerar efectiv emisă și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (statul de plată), își aplică semnătura pe statul de plată (statul de plată) și îl transferă spre semnare de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - șefului).
Consultanță juridică gratuită:
8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al reuniunii Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014). ) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.
8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei din 12 octombrie 2011 N 373-P „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Rusiei. Federație”, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 24 noiembrie 2011 N („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 N 66).
Consultanță juridică gratuită:
Înmatriculare N 32404
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar a fost revizuită. Să notăm principalele inovații.
Documentele de casă se semnează de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de șef), precum și de casier.
Au fost excluse prevederile privind ținerea registrului sumelor depuse.
Calculul limitei soldului de numerar rămâne același.
Consultanță juridică gratuită:
Întreprinderile mici și antreprenorii individuali nu pot stabili o limită de sold de numerar. În plus, antreprenorii sunt scutiți de obligația de a ține un registru de casă, precum și de a întocmi chitanțe și cheltuieli.
Directiva intră în vigoare la 1 iunie 2014. De la acea dată, prevederea anterioară încetează să mai fie în vigoare. De la 1 ianuarie 2015, următoarea cerință se aplică software-ului și hardware-ului, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei. Acestea trebuie să fie capabile să recunoască cel puțin 4 caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor.
Ordonanța Băncii Rusiei din 11 martie 2014 N 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici”
Înmatriculare N 32404
Prezenta Direcție va intra în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția celui de-al cincilea paragraf al clauzei 4, care va intra în vigoare la 1 ianuarie 2015.
Acest document se modifică prin următoarele documente:
Modificările intră în vigoare la 10 zile de la data publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei
© NPP GARANT-SERVICE LLC, 2018. Sistemul GARANT este produs din 1990. Compania „Garant” și partenerii săi sunt membri ai Asociației Ruse de Informații Juridice GARANT.
Despre procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către antreprenori individuali și întreprinderi mici
Înregistrat în Ministerul Justiției al Rusiei la 23 mai 2014 Nr. 32404
1. Prezenta directivă se bazează pe Legea federală nr. 86-FZ din 10 iulie 2002 „Cu privire la Banca Centrală a Federației Ruse (Banca Rusiei)” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2002, nr. 28, art. 2790; 2003, Nr. 2, Art. 157; Nr. 52, Art. 5032; 2004, Nr. 27, Art. 2711; Nr. 31, Art. 3233; 2005, Nr. 25, Art. 2426; Nr. 30, Art. 3101; 2006, Nr. 19, Art. 2061; Nr. 25, art. 2648; 2007, Nr. 1, art. 9, art. 10; Nr. 10, art. 1151; Nr. 18, art. 2117; 2008 , Nr. 42, articolul 4696, articolul 4699; Nr. 44, Art. 4982; Nr. 52, Art. 6229, Art. 6231; 2009, Nr. 1, Art. 25; Nr. 29, Art. 3629; Nr. 48, Art. 5731; 2010, Nr. 45, Art. 5756; 2011, Nr. 7, Art. 907; Nr. 27, Art. 3873; Nr. 43, Art. 5973; Nr. 48, Art. 6728. 2012, nr. 50, art. 6954; nr. 53, art. 7591, art. 7607; 2013, nr. 11, art. 1076; nr. 14, art. 1649; nr. 19, art. 2329; nr. . 27, art. 3438, art. 3476, art. 3477; nr. 30, art. 4084; nr. 49, art. 6336; nr. 52, Art. 6975) stabilește procedura de desfășurare a tranzacțiilor în numerar cu bancnote și monede. a Băncii Rusiei (denumită în continuare numerar) pe teritoriul Federației Ruse de către persoane juridice (cu excepția Banca Centrală a Federației Ruse, instituțiile de credit (denumite în continuare banca), precum și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici.
În sensul prezentei Direcții, întreprinderile mici sunt înțelese ca persoane juridice clasificate în conformitate cu condițiile stabilite de Legea federală nr. 209-FZ din 24 iulie 2007 „Cu privire la dezvoltarea întreprinderilor mici și mijlocii în Federația Rusă” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2007, nr. 31, articolul 4006; nr. 43, articolul 5084; 2008, nr. 30, articolul 3615, articolul 3616; 2009, nr. 31, articolul 3923; nr. 52, articolul 6441; 2010, nr. 28, art. 3553; 2011, nr. 27, Art. 3880; Nr. 50, Art. 7343; 2013, nr. 27, Art. 3436, Art. 3477; Nr. 30, Art. 34071. 52, Art. 6961), întreprinderilor mici, inclusiv microîntreprinderilor.
Atunci când efectuează tranzacții cu numerar, beneficiarii fondurilor bugetare sunt ghidați de prezenta directivă, cu excepția cazului în care se prevede altfel printr-un act juridic de reglementare care reglementează procedura de efectuare a tranzacțiilor în numerar de către beneficiarii fondurilor bugetare.
2. Pentru a efectua operațiuni de acceptare a numerarului, inclusiv renumărarea acestuia, emiterea de numerar (denumite în continuare tranzacții cu numerar), o persoană juridică printr-un document administrativ stabilește suma maximă admisibilă de numerar care poate fi depozitată într-un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar determinat. de către conducătorul persoanei juridice (în continuare - casierie), după retragerea sumei soldului de casă la sfârşitul zilei lucrătoare din registrul de casă (în continuare - limita soldului de casă).
Persoana juridică stabilește în mod independent limita soldului de numerar în conformitate cu anexa la prezenta directivă, pe baza naturii activităților sale, luând în considerare volumul încasărilor sau volumele retragerilor de numerar.
Un agent de plăți care operează în conformitate cu Legea federală din 3 iunie 2009 nr. 103-FZ „Cu privire la activitatea de acceptare a plăților de la persoane fizice efectuată de agenții de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2009, nr. 23, art. 2758; nr. 48, art. 5739; 2010, nr. 19, art. 2291; 2011, nr. 27, art. 3873) (denumit în continuare agent de plată), agent de plată bancar (subagent) care operează în în conformitate cu Legea federală nr. 161 din 27 iunie 2011 -FZ „Cu privire la sistemul național de plăți” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, nr. 27, art. 3872; 2012, nr. 53, art. 7592; 2013 , Nr. 27, Art. 3477; Nr. 30, Art. 4084) (în continuare - agent de plată bancar (subagent), la stabilirea limitei soldului de numerar, numerar acceptat în desfășurarea activităților unui agent de plăți, agent de plată bancar (subagent) nu este luat în considerare.
O divizie a unei persoane juridice, la locația căreia este echipat un loc de muncă separat (locuri de muncă) (denumită în continuare o divizie separată), depunând numerar într-un cont bancar deschis pentru o persoană juridică la o bancă, limita soldului de numerar se stabilește în modul prescris de prezenta instrucțiune pentru o persoană juridică...
O entitate juridică care include subdiviziuni separate care donează numerar la casieria unei persoane juridice determină limita soldului de numerar, ținând cont de limitele soldului de numerar stabilite de aceste subdiviziuni separate.
O copie a documentului administrativ privind stabilirea limitei soldului de numerar pentru o subdiviziune separată este trimisă de o persoană juridică unei subdiviziuni separate în modul prescris de persoana juridică.
O entitate juridică stochează numerar în conturi bancare care depășește limita soldului de numerar stabilită în conformitate cu paragrafele doi până la cinci din această clauză, care este numerar gratuit.
Acumularea de numerar de către o persoană juridică peste limita stabilită a soldului de numerar este permisă în zilele plății salariilor, burselor, plăților incluse în conformitate cu metodologia adoptată pentru completarea formularelor de observație statistică a statului federal, în statul de plată și plățile cu caracter social (în continuare - alte plăți), inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate, precum și în weekend, sărbători nelucrătoare dacă o persoană juridică efectuează tranzacții în numerar pe acestea; zile.
În alte cazuri, nu este permisă acumularea de numerar de către o persoană juridică la casierie peste limita stabilită pentru soldul de numerar.
Întreprinzătorii individuali, întreprinderile mici nu pot stabili o limită pentru soldul de numerar.
3. Un reprezentant autorizat al unei persoane juridice livrează numerar unei bănci sau unei organizații incluse în sistemul Băncii Rusiei care efectuează transportul numerarului, colectarea numerarului, operațiunile de primire, numărare, sortare, formare și ambalare numerar a clienților băncii ( denumită în continuare organizația, inclusă în sistemul Băncii Rusiei), pentru creditarea sumelor lor în contul bancar al unei persoane juridice.
Un reprezentant autorizat al unei subdiviziuni separate poate, în conformitate cu procedura stabilită de o persoană juridică, să depună numerar la casieria unei persoane juridice sau a unei bănci sau la o organizație care face parte din sistemul Băncii Rusiei, pentru creditare. sumele acestora în contul bancar al unei persoane juridice.
4. Tranzacțiile cu numerar sunt efectuate la casierie de către un casier sau alt angajat desemnat de șeful unei persoane juridice, un antreprenor individual sau o altă persoană autorizată (denumită în continuare manager) dintre angajații săi (denumit în continuare casierul), cu stabilirea drepturilor și îndatoririlor oficiale corespunzătoare cu care casierul trebuie să fie familiarizat cu semnătura.
Dacă o persoană juridică, un antreprenor individual are mai multe casiere, una dintre ele îndeplinește funcțiile de casier senior (denumit în continuare casier senior).
Tranzacțiile în numerar pot fi efectuate de către manager.
O entitate juridică, un antreprenor individual poate efectua tranzacții în numerar folosind software și hardware.
Software-ul și hardware-ul, al căror design prevede acceptarea bancnotelor Băncii Rusiei, trebuie să aibă funcția de a recunoaște cel puțin patru caracteristici de securitate citibile de mașină ale bancnotelor Băncii Rusiei, a căror listă este stabilită printr-un regulament al Băncii Rusiei. .
4.1. Tranzacțiile în numerar se întocmesc prin chitanțe de numerar, încasări de numerar (denumite în continuare documente de numerar).
Întreprinzătorii individuali care, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, documentele de numerar nu pot fi întocmit.
4.2. Documentele de numerar se intocmesc:
- contabil șef;
- un contabil sau alt funcționar (inclusiv un casier) specificat în documentul administrativ, sau un funcționar al unei persoane juridice, persoană fizică cu care s-au încheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (denumit în continuare contabil);
- seful (in lipsa contabilului-sef si contabilului).
4.3. Documentele de numerar se semnează de contabilul-șef sau de contabil (în lipsa acestora, de șef), precum și de casier.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, documentele de numerar se semnează de către șef.
4.4. Casieria este furnizată cu un sigiliu (ștampilă) care conține (conținând) detalii care confirmă efectuarea unei tranzacții cu numerar (denumită în continuare sigiliu (ștampilă), precum și mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
În cazul efectuării tranzacțiilor cu numerar și al întocmirii documentelor de numerar de către șef, nu se întocmesc mostre de semnături ale persoanelor autorizate să semneze documente de numerar.
4.5. În cazul în care există un casier superior, operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii în timpul zilei de lucru sunt reflectate de casierul superior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emisă de casier, cu indicarea sumelor de numerar virate. Înregistrările în registrul de fonduri primite și emise de casier se efectuează în momentul transferului numerarului și se confirmă prin semnăturile casierului superior, casierului.
4.6. Numerarul primit la casierie, cu excepția numerarului acceptat în cursul activităților unui agent plătitor, agent de plăți bancar (subagent) și numerarul eliberat de la casierie, vor fi înregistrate de o persoană juridică în registrul de casă. .
Un agent de plăți, un agent de plăți bancar (subagent) ține un registru de numerar separat pentru contabilizarea numerarului primit în cursul activităților unui agent de plăți, un agent de plată bancar (subagent).
Înregistrările în registrul de casă se fac de către casier pentru fiecare ordin de intrare de numerar, ordin de ieșire de numerar, întocmit corespunzător pentru numerar primit, eliberat (depunerea integrală a numerarului în casierie).
La sfârșitul zilei de lucru, casieria verifică datele conținute în registrul de casă cu datele documentelor de casă, afișează suma disponibilului rămas în registrul de casă și aplică o semnătură.
Înregistrările din registrul de casă se compară cu datele documentelor de casă de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora, de către șef) și se semnează de persoana care a efectuat reconcilierea menționată.
Dacă nu s-au efectuat tranzacții cu numerar în timpul zilei lucrătoare, nu se fac înregistrări în registrul de casă.
Subdiviziunile separate transferă persoanei juridice o copie a fișei registrului de casă în modul stabilit de persoana juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică trebuie să întocmească situații contabile (financiare).
Controlul asupra ținerii registrului de casă este efectuat de contabilul șef (în lipsa acestuia - de către șef).
Dacă întreprinzătorii individuali, în conformitate cu legislația Federației Ruse privind impozitele și taxele, țin evidența veniturilor sau veniturilor și cheltuielilor și (sau) alte obiecte de impozitare sau indicatori fizici care caracterizează un anumit tip de activitate antreprenorială, registrele de casă nu pot fi ținut.
4.7. Documentele prevăzute de prezenta directivă pot fi întocmite pe hârtie sau în format electronic.
Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice destinate prelucrării informațiilor, inclusiv un computer personal și software (denumite în continuare mijloace tehnice), și semnate cu semnături olografe. În documentele întocmite pe hârtie, cu excepția documentelor de numerar, se admite efectuarea de corecturi care să cuprindă data corectării, prenumele și parafa, precum și semnăturile persoanelor care au eliberat documentele cărora le-au fost făcute corecturile.
Documentele în formă electronică se întocmesc folosind mijloace tehnice, ținând cont de protecția acestora împotriva accesului neautorizat, denaturare și pierdere de informații. Documentele executate în formă electronică sunt semnate cu semnături electronice în conformitate cu cerințele Legii federale din 6 aprilie 2011 nr. 63-FZ „Cu privire la semnăturile electronice” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2011, nr. 15, art. 2036; Nr. 27, Art. 3880; 2012, Nr. 29, Art. 3988; 2013, Nr. 14, Art. 1668; Nr. 27, Art. 3463, Art. 3477). Nu este permisă efectuarea de corecturi la documentele întocmite în formă electronică după semnarea acestor documente.
Păstrarea documentelor eliberate pe hârtie sau în formă electronică este organizată de către conducător.
5. Acceptarea numerarului de către o persoană juridică, întreprinzător individual, inclusiv de la o persoană cu care s-a încheiat un contract de muncă sau un contract de drept civil (denumit în continuare salariat), se realizează conform încasărilor în numerar.
5.1. La primirea unui bon de intrare de numerar, casieria verifică prezența semnăturii contabilului-șef sau contabilului (dacă acestea lipsesc, prezența semnăturii șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului prevăzut la alin. 2 al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei directive, verifică conformitatea sumei de numerar indicate în cifre, suma de numerar în cuvinte, disponibilitatea documentelor justificative enumerate în bonul de numerar de chitanță.
Casierul acceptă numerar, foaie cu foaie.
Numerarul este acceptat de casier pentru ca deponentul de numerar să poată observa acțiunile casierului.
După acceptarea numerarului, casieria verifică suma indicată în bonul de numerar de chitanță cu suma de numerar efectiv acceptată.
În cazul în care suma depusă de numerar corespunde sumei indicate în ordinul de numerar de intrare, casierul semnează ordinul de numerar de intrare, pune pe chitanțele la ordinul de numerar de intrare emis deponentului de numerar, amprenta sigiliului (ștampila) și dă el primirea specificată la ordinul de numerar primit.
În cazul în care suma de numerar depusă nu corespunde cu suma indicată în bonul de ordine de numerar, casieria invită deponentul să aducă suma de numerar lipsă sau returnează suma excesivă de numerar depusă. Dacă deponentul refuză să adauge suma de numerar lipsă, casierul returnează suma de numerar depusă. Casiera bifează și transferă contabilului șef sau contabilului (dacă lipsesc, șefului) pentru a reemite ordinul de primire numerar, suma de numerar efectiv depusă.
5.2. Un ordin de primire de numerar poate fi întocmit la sfârșitul tranzacțiilor cu numerar pe baza unei benzi de control scoase din echipamentul casei de marcat, a unor formulare stricte de raportare echivalente cu o chitanță a casei de marcat, a altor documente prevăzute de Legea federală nr. 54-FZ din 22 mai 2003 „Cu privire la aplicarea controlului și a echipamentelor de numerar la efectuarea decontărilor în numerar și (sau) a decontărilor cu carduri de plată” (Legislația colectată a Federației Ruse, 2003, nr. 21, art. 1957; 2009, nr. 23, Art. 2776; Nr. 29, Art. 3599; 2010, Nr. 31, Art. 4161; 2011, Nr. 27, Art. 3873; 2012, Nr. 26, Art. 3447; 2013; Nr. 19, Art. 2316; Nr. 27, Art. 3477; Nr. 48, Art. 6165), asupra sumei totale de numerar primite, excluzând suma de numerar acceptată în desfășurarea activităților unui agent plătitor, agent de plată bancar (subagent) .
Un agent plătitor, un agent plătitor al unei bănci (subagent) pentru suma totală a numerarului primit în cursul activităților unui agent plătitor, un agent plătitor al unei bănci (subagent), în modul prevăzut la primul paragraful al prezentului paragraf, tragă un ordin separat de primire în numerar.
5.3. Recepția numerarului la casieria unei persoane juridice, predată de o subdiviziune separată, se efectuează în conformitate cu procedura stabilită de persoana juridică, conform unui ordin de primire de numerar.
6. Retragerea numerarului se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar.
Emiterea de numerar pentru plata salariilor, burselor și a altor plăți către angajați se efectuează conform ordinelor de ieșire de numerar, salarii, salarii.
6.1. La primirea unui ordin de numerar de cheltuială (statul de plată, statul de plată), casierul verifică prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, prezența semnăturii șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul, cu excepția cazului. prevăzute la paragraful doi al paragrafului 4.4 al paragrafului 4 al prezentei Direcții, corespondența sumelor de numerar, înscrise în cifre, sumele, înscrise în cuvinte. Atunci când emite numerar pentru un ordin de ieșire de numerar, casierul verifică și disponibilitatea documentelor justificative enumerate în ordinul de ieșire de numerar.
Casierul emite numerar după ce identifică destinatarul numerarului conform pașaportului sau altui document de identitate prezentat de acesta în conformitate cu cerințele legislației Federației Ruse (în continuare - actul de identitate) sau conform procurii și identității document prezentat de beneficiarul numerarului. Numerarul este eliberat de casier direct către destinatarul numerarului indicat în ordinul de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată) sau într-o procură.
La eliberarea numerarului prin procură, casieria verifică corespondența numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al destinatarului numerarului indicat în factura de numerar, numelui, prenumelui, patronimului (dacă există) al mandantul indicat în împuternicire; corespondența prenumelui, numelui, patronimului (dacă există) persoanei împuternicite, datele actului de identitate, precum și datele actului de identitate prezentat de persoana împuternicită, specificate în împuternicire și ordinul de debit de numerar. În statul de plată (statul de plată), înainte de semnătura persoanei căreia i se încredințează primirea numerarului, casierul face o înscriere „prin procură”. Procura este atașată ordinului de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată).
În cazul eliberării numerarului în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru primirea de numerar de la diferite persoane juridice, întreprinzători individuali, se fac copii ale acestuia, care sunt certificate în modul prescris de persoana juridică, întreprinzător individual. La ordinul de ieșire de numerar (statul de plată, statul de plată) se anexează o copie legalizată a împuternicirii. Procura inițială (dacă există) se păstrează de casier și, la ultima retragere de numerar, se anexează la factura de numerar (statul de plată, statul de plată).
6.2. Atunci când distribuie numerar pe un voucher de numerar de ieșit, casierul pregătește suma de numerar care urmează să fie emisă și transferă bonul de numerar de debit destinatarului numerarului pentru semnare.
Casierul recalculează suma de numerar pregătită pentru emitere în așa fel încât beneficiarul numerarului să-și poată observa acțiunile și emite destinatarului numerarului într-un calcul foaie cu foaie, pe bucăți, în suma specificată în ordinul de ieșire de numerar.
Casiera nu acceptă pretenții pentru suma de numerar de la destinatarul de numerar, dacă destinatarul de numerar nu a verificat corespondența sumelor de numerar indicate în cifre cu sumele în cuvinte din bonul de ieșire de numerar și nu a luat în calcul , sub supravegherea casierului, pe rând, numerarul primit de acesta.
După ce numerarul este distribuit pe ordinul de ieșire de numerar, casieria îl semnează.
6.3. Pentru a emite numerar unui angajat împotriva unui raport (denumit în continuare persoană responsabilă) pentru cheltuieli legate de implementarea activităților unei persoane juridice, un antreprenor individual, se întocmește un ordin de numerar pentru cheltuieli conform unei cereri scrise a persoana responsabila, intocmita sub orice forma si care contine o evidenta a sumei numerarului si a perioadei, la care se elibereaza numerar, semnatura managerului si data.
Persoana responsabilă este obligată, într-un termen care nu depășește trei zile lucrătoare de la data expirării perioadei pentru care s-a eliberat numerarul din cont, sau din ziua plecării la muncă, să prezinte contabilului șef sau contabilului ( în lipsa acestora, conducătorului) un proces-verbal prealabil cu documentele justificative anexate. Verificarea raportului de avans de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - de către șef), aprobarea acestuia de către șef și calculul final al raportului de avans se efectuează în termenul stabilit de șef.
Emiterea de numerar în raport cu raportul se efectuează sub rezerva rambursării integrale a datoriei de către persoana responsabilă pentru suma de numerar primită anterior pentru raport.
6.4. Emiterea de la casieria unei persoane juridice către o diviziune separată a numerarului necesar pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar se efectuează în modul prescris de persoana juridică, conform unui ordin de numerar pentru cheltuieli.
6.5. Suma de numerar destinată plății salariilor, burselor și altor plăți se stabilește în conformitate cu statul de plată (statul de plată). Termenul de eliberare a numerarului pentru aceste plăți este determinat de șef și indicat în statul de plată (statul de plată). Durata perioadei de eliberare a numerarului pentru plățile de salariu, burse și alte plăți nu poate depăși cinci zile lucrătoare (inclusiv ziua primirii numerarului din contul bancar pentru plățile specificate).
Eliberarea de numerar către salariat se efectuează în modul prevăzut la alineatele unu - treime din subparagraful 6.2 din prezentul alineat, cu semnătura salariatului pe statul de plată (statul de plată).
În ultima zi a eliberării numerarului destinat plății salariilor, burselor și altor plăți, casierul din statul de plată (statul de plată) aplică un sigiliu (ștampilă) sau face mențiunea „depusă” vizavi de numele și inițialele lucrătorilor care nu s-au eliberat numerar, contorizează și înregistrează în rândul rezumat suma de numerar efectiv emisă și suma de depus, compară sumele indicate cu suma totală din statul de plată (statul de plată), își aplică semnătura pe statul de plată (statul de plată) și îl transferă spre semnare de către contabilul-șef sau contabilul (în lipsa acestora - șefului).
Pentru sumele de numerar efectiv emise pe statul de plată (statul de plată), se întocmește un ordin de ieșire de numerar.
7. Măsurile pentru asigurarea siguranței numerarului la efectuarea tranzacțiilor cu numerar, depozitarea, transportul, procedura și momentul verificărilor disponibilității efective a numerarului sunt determinate de o persoană juridică, un antreprenor individual.
8. Prezenta directivă face obiectul publicării oficiale în Buletinul Băncii Rusiei și în conformitate cu decizia Consiliului de administrație al Băncii Rusiei (procesul verbal al reuniunii Consiliului de administrație al Băncii Rusiei nr. 5 din 28 februarie 2014). ) intră în vigoare la 1 iunie 2014, cu excepția paragrafului cinci pct. 4.
8.2. De la data intrării în vigoare a prezentei directive, Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011 „Cu privire la procedura de efectuare a operațiunilor de numerar cu bancnote și monede ale Băncii Rusiei pe teritoriul Federației Ruse. „, înregistrată de Ministerul Justiției al Federației Ruse nr. („Buletinul Băncii Rusiei” din 30 noiembrie 2011 nr. 66).
la Ordonanța Băncii Rusiei
din data de 11.03.2014 Nr 3210-U
„Cu privire la procedura de menținere a caselor de marcat
tranzactii efectuate de persoane juridice
și procedura simplificată
tranzacții în numerar de către persoane fizice
antreprenori și entități
DETERMINAREA LIMITEI SOLDULUI DE NUMERAR
1. Pentru a determina limita soldului de numerar, o entitate juridică ia în considerare volumul încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate (o entitate juridică nou creată este volumul așteptat al încasărilor de numerar pentru bunurile vândute, munca efectuată, serviciile redat).
V este volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate pentru perioada de facturare în ruble (o entitate juridică, care include subdiviziuni separate, determină volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, luând în considerare contul numerar acceptat pentru bunuri vândute, lucrări efectuate, servicii prestate, prin divizii separate, cu excepția cazului prevăzut la paragraful patru al clauzei 2 din prezenta Direcție);
P este perioada de decontare determinată de persoana juridică, pentru care se ia în considerare volumul încasărilor în numerar pentru bunurile vândute, lucrările efectuate, serviciile prestate în zile lucrătoare (la determinarea acesteia, perioadele de vârf ale încasărilor de numerar, precum și dinamica încasărilor de numerar pentru perioade similare anilor anteriori; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare ale persoanei juridice);
N c - perioada de timp cuprinsă între zilele în care o persoană juridică este depusă la bancă a numerarului primit pentru bunurile vândute, munca prestată, serviciile prestate, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, N c se determină după încetarea forței majore.
De exemplu, dacă numerarul este depus la bancă o dată la trei zile, N c este egal cu trei zile lucrătoare. La determinarea N c se poate lua în considerare locația, structura organizatorică, specificul activităților persoanei juridice (de exemplu, sezonalitatea muncii, programul de lucru).
2. Pentru a determina limita soldului de numerar, o persoană juridică ia în considerare volumul retragerilor de numerar (o entitate juridică nou creată - volumul așteptat de retrageri de numerar), excluzând sumele de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați.
Limita soldului de numerar se calculează folosind formula:
L - limita soldului de numerar în ruble;
R este volumul retragerilor de numerar, excluzând sumele de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, pentru perioada de decontare în ruble (de către o entitate juridică care include subdiviziuni separate, la determinarea volumului retragerilor de numerar, numerar). se ia în considerare stocat în aceste subdiviziuni separate, cu excepția cazului prevăzut la al patrulea paragraf al clauzei 2 din prezenta Direcție);
P este perioada de decontare determinată de o persoană juridică, pentru care se ia în considerare volumul retragerilor de numerar în zile lucrătoare (la determinarea acestuia, perioadele de vârf ale volumelor de retrageri de numerar, precum și dinamica volumelor de retrageri de numerar pentru perioade similare din anii anteriori, sunt luate în considerare; perioada de decontare nu este mai mare de 92 de zile lucrătoare a unei persoane juridice);
N n - perioada de timp dintre zilele de primire a numerarului de către o persoană juridică pe un mandat de plată într-o bancă, cu excepția sumelor de numerar destinate plății salariilor, burselor și altor plăți către angajați, în zile lucrătoare. Perioada de timp specificată nu trebuie să depășească șapte zile lucrătoare, iar dacă o persoană juridică este situată într-o așezare în care nu există bancă, - paisprezece zile lucrătoare. În caz de forță majoră, N n se determină după încetarea forței majore.
Președintele Băncii Centrale a Federației Ruse E.S. Nabiullina
Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar
O poveste amuzantă s-a întâmplat cu noul box office. Banca Rusiei l-a postat pentru prima dată pe site-ul său pentru comentarii publice la sfârșitul anului trecut. Toată lumea credea deja că după sărbătorile de Anul Nou va începe să funcționeze o nouă comandă de numerar. Dar nu era acolo! Timpul a trecut și nu a existat nicio mișcare cu privire la adoptarea ordinului de numerar. Și apoi, în aprilie, au existat informații că instrucțiunea № 3210-U se afla în Ministerul Justiției.
La 1 iunie 2014 au intrat în vigoare două noi documente. Acestea sunt Instrucțiunile Băncii Centrale a Federației Ruse din 03/11/14 nr. 3210-U „Cu privire la procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar de către persoane juridice și o procedură simplificată pentru efectuarea tranzacțiilor în numerar de către întreprinzătorii individuali și întreprinderile mici” și Instrucțiuni
Banca Centrală a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la punerea în aplicare a plăților în numerar”. Inovațiile se aplică ambelor persoane juridice, inclusiv. întreprinderi mici și antreprenori individuali (IE).
Când a avut loc înregistrarea documentelor Băncii Centrale a Federației Ruse?
Publicarea oficială a Directivelor Nr. 3210-Obosit de neașteptat, deoarece la începutul lunii mai documentul a fost returnat de către Ministerul Justiției pentru revizuire. Nu era de așteptat să aibă timp să intre în vigoare la 1 iunie 2014, dar s-a întâmplat. Dar Instrucțiunile nr. 3073-U, dimpotrivă, au fost înregistrate deja la 23.04.14. Ca regulă generală, documentele intră în vigoare la zece zile de la publicarea lor oficială în Buletinul Băncii Rusiei, în consecință, de la 1 iunie 2014, documentele anterioare: Regulamentul Băncii Rusiei nr. 373-P din 12 octombrie 2011 și nu mai sunt valabile.
Procedura actualizată pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar
De la 1 iunie 2014, regulile de desfășurare a tranzacțiilor cu numerar s-au schimbat. Cu toate acestea, nu toate modificările semnificative, care au fost avute în vedere inițial în proiectul de Directive nr. 3210-U, au primit „permis de ședere” în documentul aprobat. Dar, în general, amendamentele sunt benefice.
1. Nouă procedură pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar pentru claritate, poate fi împărțit condiționat în „normal” și simplificat. În consecință, toate persoanele juridice (cu excepția băncilor) vor trebui să respecte procedura obișnuită, iar procedura simplificată va fi urmată de întreprinderile mici (întreprinderi mici și microîntreprinderi) și antreprenorii individuali (IE).
Atenție! O organizație este o entitate comercială mică dacă îndeplinește simultan condițiile prevăzute la art. 4 din Legea din 24.07.07 nr. 209-FZ și clauza 1 din Decretul Guvernului Federației Ruse din 09.02.13 nr. 101:
Numărul de angajați pentru anul precedent nu este mai mare de 100 de persoane (până la 15 persoane pentru microîntreprinderi);
Venitul anual fără TVA pentru anul precedent nu depășește 400 de milioane de ruble (pentru microîntreprinderi - 60 de milioane de ruble);
Au fost îndeplinite restricțiile privind cota de participare a Federației Ruse, a entităților constitutive ale Federației Ruse, a municipalităților, a organizațiilor individuale în capitala autorizată (nu mai mult de 25%).
2. În clauza 2 din Instrucțiuni, pentru prima dată, definiția casieriei: „Casiera este un loc pentru efectuarea tranzacțiilor cu numerar ale unei persoane juridice.” Astfel, putem concluziona că doar persoanele juridice ar trebui să aibă o casă de casă. Întreprinzătorii individuali nu sunt obligați să stabilească în mod specific locul pentru efectuarea operațiunilor de acceptare și emitere de numerar.
3. Tranzacții cu numerar sunt ținute la casierie de către un casier sau alt angajat stabilit de șeful unei persoane juridice, întreprinzător individual sau altă persoană autorizată, un funcționar al unei persoane juridice, o persoană fizică cu care
s-au încheiat contracte cu caracter civil privind prestarea de servicii de contabilitate. Dar numai cei care lucrează în baza unui contract de muncă sau șeful organizației (IP) au dreptul să accepte și să emită numerar (adică să îndeplinească funcțiile de casier) (clauza 4 din Instrucțiuni), inclusiv casierul.
ADUCERE AMINTE: Până la 01.06.14, doar unul dintre angajații companiei putea întocmi documente de casă - contabilul șef, contabilul, un alt angajat desemnat de director, sau el însuși.
4. Documente de numerar... Noile forme de documente de numerar nu au apărut astfel, în ciuda faptului că acestea erau prevăzute în proiectele de Directive, iar Banca Rusiei plănuia să le actualizeze. Ca și până acum, este: un registru de numerar, ordine de numerar de intrare și de ieșire (documente de numerar), un registru de contabilitate emis și acceptat de casierul de numerar, salarizare și salarizare și formele lor familiare. Scopul documentelor a rămas, de asemenea, neschimbat, astfel că trebuie să se aplice în continuare formularele unificate pentru înregistrarea tranzacțiilor cu numerar, aprobate prin Decretul Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse nr. 88 din 18/08/98 (modificat la 05/03/2000).există unele inovaţii. Ar trebui studiate.
Foarte important! Documentele de numerar pot fi păstrate electronic. Adică, copiile lor pe hârtie nu sunt necesare. Dar numai cu condiția ca documentele electronice să fie certificate printr-o semnătură electronică calificată (clauza 4.7 din Direcția nr. 3210-U).
Atenție la o serie de inovații!
Casiera trebuie să pună ștampilă pe chitanță pentru chitanță; despre semnătură nu se spune nimic. Dar într-o formă unificată pe chitanță există o linie pentru semnătura casieriei.
În borderoul de cheltuieli, suma pe care un angajat al organizației sau o altă persoană a primit-o de la casa de marcat poate fi tipărită în programul de contabilitate. Prin urmare, este necesară doar o semnătură de la destinatarul banilor (clauza 6.2 din Direcția nr. 3210-U).
Ordinele de plată nu au nevoie de semnătura managerului dacă organizația are un contabil , cu excepția situației în care directorul însuși ține contabilitatea (avizează consumabilul pentru contabilul șef) (clauza 4.3 din Directiva nr. 3210-U). Cu toate acestea, există riscul unei amenzi pentru organizație în valoare de 50 de mii de ruble (articolul 15.1 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse), deoarece organizația nu are dreptul de a exclude cutare sau cutare cerință din formular unificat (inclusiv semnătura directorului). Prin urmare, este necesar, ca și până acum, să semnați consumabilul de către cap.
Cartea de casă poate fi tipărită doar într-un singur exemplar (nu în două). O excepție este registrul de casă al unei subdiviziuni separate. Nu este necesară întocmirea unui registru de casă pentru zilele în care nu au existat plăți în numerar.Dacă aveți o circulație a documentelor pe hârtie, nu este necesar să stocați un registru de casă în formă electronică.
5. Procedura de corectare a documentelor... În Directivele Nr. 3210-U au fost făcute precizări. În clauza 4.7 din Instrucțiunea nr. 3210-U se stabilește că este posibilă corectarea registrelor de casă pe hârtie, a extraselor de plată și decontării, dar ordinele de credit și de debit nu pot. Regulamentul # 373-P a interzis, de asemenea, corectarea erorilor din comenzi. Alte documente nu spuneau nimic despre corectarea erorilor. Documentele electronice nu pot fi corectate după ce au fost semnate. Un document cu o eroare poate fi doar șters și, în schimb, trebuie creat unul nou, corect. O procedură similară este prevăzută pentru o carte de casă electronică, dacă aceasta a fost deja semnată cu o semnătură calificată.
6. Persoanele juridice vor continua să determine în mod independent limita soldului de numerar. Puteți alege o modalitate avantajoasă de calculare a limitei - în funcție de venituri sau cheltuieli. Formulele de calcul al limitei soldului de numerar nu s-au modificat. Prin urmare, nu este necesar să se recalculeze limita aprobată anterior pentru 2014 (dacă acest lucru nu este necesar). Cu toate acestea, este mai bine să vă protejați și să emiteți un nou ordin privind limită cu referire la Ordonanța nr. 3210-U.
7. Trece numerar peste limita este posibil numai băncii sau colectorilor.Acest lucru este precizat direct în clauza 3 din Instrucțiunea nr.3210-U. Nu mai este oferită posibilitatea de a transfera bani în cont prin poștă.
Procedura simplificată de numerar pentru întreprinderile mici și antreprenorii individuali
Micile intreprinderi si intreprinzatorii individuali au dreptul de la 1 iunie 2014 sa respecte ordinea de numerar intr-o forma simplificata.Pot pastra la casa de numerar cat doresc. Suma de numerar pe care o au în circulație nu este limitată de stat.
1. Cel mai important beneficiu. Întreprinzătorii individuali și organizațiile-subiecți ai întreprinderilor mici nu pot stabili o limită pentru soldul de numerar (clauza 2 din Instrucțiuni). Datoria este înlocuită de lege. În absența unei limite, o entitate comercială predă băncii la discreția sa numerar.Decizia de a nu aplica limita poate fi fixată în politica contabilă a organizației sau într-un alt standard al organizației (la dispoziția antreprenor individual). Dacă limita a fost aprobată anterior, atunci aceasta poate fi anulată.
2. Dreptul de a nu tine o casa de marcat (clauza 4.6 din Instructiunile nr. 3210-U):
Organizații - întreprinderi mici care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de venituri și cheltuieli;
Toți antreprenorii individuali pentru toate tranzacțiile, cu excepția celor care intră sub incidența UTII.
3. Întreprinzătorii persoane fizice care, în conformitate cu legislația fiscală, țin evidența veniturilor și cheltuielilor în cartea de venituri și cheltuieli, au dreptul să nu întocmească PKO și RKO (clauza 4.1 din Instrucțiunile nr. 3210-U). Acesta este un antreprenor individual pe sistem simplificat de impozitare, pe brevet de invenție și pe un regim general (impozit pe venitul personal). Totodată, clauza 5 din Instrucțiunile nr. 3210-U prescrie întocmirea unui ordin de primire de numerar atunci când un antreprenor acceptă bani la casierie. Nu există excepții. Prin urmare, există o contradicție între 2 norme. Prin urmare, nu trebuie să-ți asume riscuri și să întocmești documente de numerar în același mod ca înainte, până când apare o clarificare oficială.
ADUCERE AMINTE: Contabilitatea fiscală a veniturilor și cheltuielilor antreprenorilor individuali în registru trebuie să fie ținută pe baza documentelor primare (de exemplu, la primirea veniturilor în numerar de la cumpărător) Fără înregistrarea PQS, nu vor exista motive pentru a face o înregistrare în registrul.
Foarte important! Organizațiile, inclusiv întreprinderile mici, nu sunt scutite de obligația de a emite ordine în numerar în nicio circumstanță.
4.
Documente în numerar „pentru el însuși” antreprenorul are dreptul
nu scrie.
Reguli de numerar pentru subdiviziuni separate
Noua procedură clarifică conceptul de subdiviziune separată. Orice divizie a companiei este considerată detașată dacă cel puțin un loc de muncă este echipat în locația sa. În același timp, nu contează pentru cât timp a fost creat.
Deținuții trebuie să respecte limita soldului de numerar. Ordinea în care este stabilită această limită depinde dacă departamentul are dreptul de a depune numerar într-un cont bancar pe cont propriu. Toți „izolați” (depunând și nu depunând bani în bancă) - trebuie să-și păstreze propria carte de casă (clauza 4.6 din Instrucțiunile nr. 3210-U). În acest caz, subdiviziunea trebuie să transfere la sediul central nu foile registrului de casă (ca până acum), ci copiile acestora certificate de conducătorul subdiviziunii (clauza 4.6 din Direcția nr. 3210-U). Puteți întocmi foile registrului de casă într-un singur exemplar.
Nu este necesară transferarea acestora la sediul central în următoarea zi lucrătoare.Procedura de transfer este stabilită de o persoană juridică, ținând cont de perioada de timp în care persoana juridică poate întocmi situații contabile (financiare).
Noile instrucțiuni ale Băncii Centrale a Federației Ruse din 07.10.13 Nr. 3073-U „Cu privire la implementarea plăților în numerar”
Acestea au fost înregistrate de Ministerul Justiției al Federației Ruse la 23 aprilie 2014 (nr. 32079), au intrat în vigoare la 1 iunie 2014. Acest document a înlocuit Ordonanța Băncii Rusiei nr. 1843-U din 20 iunie. 2007.
1. Pentru prima dată în document, este dată o definiție a participanților la decontări în numerar. Acestea sunt orice entitate juridică și antreprenori. Toți au dreptul de a plăti în numerar în cadrul unui singur acord numai în limita (clauza 6 din Direcția nr. 3073-U). Companiile și antreprenorii pot, ca și până acum, să plătească în numerar cu persoane fizice fără nicio restricție de sumă. Aceasta înseamnă că o persoană poate efectua plăți în numerar într-o sumă nelimitată.
2. Limita de 100 de mii de ruble este valabilă indiferent de termenul acordului. Plățile în temeiul unui singur contract se înțeleg ca decontări ale obligațiilor stipulate prin acord, care se efectuează atât pe durata contractului, cât și după încetarea acestuia (clauza 6 din Instrucțiunea nr. 3073-U). De exemplu, dacă obligațiile până la momentul rezilierii nu au fost decontate de una dintre părțile contractului.
3. Puteți cheltui numerar din casa de marcat strict pentru scopuri specifice.
ADUCERE AMINTE: Antreprenorul individual are dreptul de a prelua toate veniturile din casa de marcat. Ei pot cheltui venituri în numerar pentru nevoile lor personale care nu sunt legate de activitatea antreprenorială (clauza 2 din Directiva nr. 3073-U). Limita de 100 de mii de ruble nu se aplică acestei operațiuni. De la 1 iunie 2014, nu există niciun risc pentru antreprenorii individuali.
În concluzie, reținem că se prevede amendă administrativă pentru depășirea limitei. Autoritatea fiscală are dreptul de a amenda pentru depășirea limitei atât celor care au primit mai mult de 100 de mii de ruble, cât și celor care au plătit excesul. O amendă pentru organizații este prevăzută în valoare de până la 50 de mii de ruble, pentru întreprinzătorii individuali - de la 4 la 5 mii de ruble (articolul 15.1 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse). Întreprinzătorii individuali sunt echivalați cu funcționarii (articolul 2.4 din Codul administrativ al Federației Ruse).
Elmira Bagautdinova
expert independent, consultant fiscal, membru al Camerei Consultanților Fiscali din Rusia, instructor certificat IPB și PNK Rusia
Organizațiile (IP) determină în mod independent măsuri pentru a asigura siguranța numerarului în timpul tranzacțiilor cu numerar, depozitării, transportului, precum și procedura și calendarul verificărilor interne ale numerarului (clauza 7 din Ordonanța Băncii Rusiei nr. 3210-U din 11 martie). , 2014). Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în Federația Rusă în ansamblu este stabilită de Banca Centrală a Rusiei.
Este important ca organizațiile și întreprinzătorii individuali să respecte procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar. Într-adevăr, pentru încălcarea acestui ordin, nu există o amendă mică (partea 1 a articolului 15.1 din Codul administrativ al Federației Ruse):
- pentru o organizație - de la 40 de mii de ruble. până la 50 de mii de ruble;
- pentru oficialii săi și antreprenorii individuali - de la 4 mii de ruble. până la 5 mii de ruble.
Procedura de efectuare a tranzacțiilor cu numerar în 2019: limită de numerar
Organizația trebuie să aibă o limită de numerar.
Limită de numerar - suma permisă de numerar care poate rămâne în casieria organizației la sfârșitul zilei de lucru. Sumele depășite de limită sunt supuse livrării către bancă.
Organizația determină această limită independent pe baza naturii activităților sale, precum și ținând cont de volumul încasărilor și retragerilor de numerar.
Formulele pentru calcularea limitei de numerar se găsesc la noi.
Este important de menționat că organizațiile care au legătură cu întreprinderile mici (IMM-uri), precum și întreprinzătorii individuali, au dreptul să nu stabilească o limită de numerar și să păstreze în casierie cât este necesar (clauza 2 din Instrucțiuni).
Puteți verifica dacă compania dvs. aparține SMP pe site-ul FTS.
Tranzacții cu numerar în 2019: limită de numerar pentru divizii separate
Subdiviziunile separate (OP) care depun numerar la bancă trebuie să aibă, de asemenea, o limită de numerar. Mai mult, organizația-mamă, dacă are un PO, este obligată să-și stabilească propria limită, ținând cont de limitele acestor PO (clauza 2 din Instrucțiuni).
Documentul care stabilește limita de numerar pentru un anumit OP, organizația-mamă trebuie să-l transfere la această diviziune.
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar în 2019: depășirea limitei de numerar
Sumele care depășesc limita stabilită trebuie depuse la bancă.
Este adevărat că depășirea este permisă în zilele de plată a salariilor/alte plăți, inclusiv în ziua primirii numerarului la bancă în aceste scopuri, precum și în weekend-uri/sărbătorile nelucrătoare (dacă societatea efectuează tranzacții în numerar pe aceste zile). În acest caz, compania și oficialii săi nu sunt amenințați cu nicio sancțiune.
Tranzacții cu numerar: limită de decontare în numerar
Pe lângă limita de numerar, există și o limită a decontărilor în numerar între organizații/antreprenori individuali. Această limită este de 100 de mii de ruble. în cadrul unui singur contract (). Adică, să presupunem dacă o organizație cumpără bunuri în valoare de 150 de mii de ruble de la o altă entitate juridică în cadrul unui contract. și intenționează să plătească în rate, suma tuturor plăților în numerar nu trebuie să depășească un total de 100 de mii de ruble, restul sumei ar trebui să fie transferată vânzătorului prin transfer bancar.
Organizațiile / antreprenorii individuali pot face schimb de numerar cu fizicienii fără nicio restricție (clauza 6 din Ordonanța Băncii Rusiei din 07.10.2013 N 3073-U).
Reglementări de numerar
Desigur, de mare importanță este și înregistrarea documentară a fiecărei tranzacții în numerar. La urma urmei, o operațiune neînregistrată poate duce la faptul că banii „pe hârtie” nu vor coincide cu suma lor reală. Și aceasta, din nou, este plină de amendă.
Reguli privind tranzacțiile cu numerar: cine efectuează tranzacții cu numerar
Tranzacțiile în numerar trebuie efectuate de un casier sau de un alt angajat desemnat de șeful organizației / antreprenor individual.
Casierul trebuie să fie familiarizat cu atribuțiile sale împotriva semnăturii (clauza 4 din Instrucțiuni).
Dacă organizația/întreprinzătorul individual are mai multe casiere, unuia dintre aceștia ar trebui să i se atribuie funcțiile unui casier superior.
Apropo, managerul / antreprenorul individual poate efectua tranzacții în numerar.
Înregistrarea documentară a tranzacțiilor cu numerar
Documentele de casă (PKO, RCO) se întocmesc de contabilul-șef sau de o altă persoană ale cărei atribuții, prin ordin al șefului/întreprinzătorului individual, includ executarea acestor documente. De asemenea, documentele de numerar pot fi intocmite de catre un functionar al societatii sau o persoana fizica cu care s-au incheiat contracte de prestare de servicii de contabilitate (clauza 4.3 din Instructiuni).
Întreprinzătorii individuali, indiferent de regimul fiscal aplicat, nu pot întocmi documente de numerar, dar cu condiția să țină evidența veniturilor și cheltuielilor/indicatorilor fizici (clauza 4.1 din Instrucțiuni, clauza 2 din Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din data de 09.07.2014 N ED-4-2 / 13338).
Tranzacții cu numerar: cine semnează documentele
În acest caz, la procesarea documentelor de numerar pe hârtie, casierul este furnizat cu un sigiliu sau ștampilă (de exemplu, un sigiliu cu numele companiei, TIN-ul acesteia și cuvântul „Primit”). Prin aplicarea unei amprente a unui sigiliu/stampila pe documentele de numerar, casieria confirma executarea tranzactiei de numerar.
Dacă managerul însuși este implicat în efectuarea de tranzacții cu numerar și în executarea documentelor de numerar, atunci, în consecință, numai el ar trebui să semneze documentele de numerar.
Acceptarea numerarului
După cum am menționat mai sus, numerarul este acceptat la casierie de către PKO.
La primirea unei comenzi de numerar primite, casierul verifică (clauza 5.1 din Instrucțiuni):
- prezența semnăturii contabilului șef sau contabilului (în lipsa acestora, semnătura șefului) și verifică această semnătură cu proba disponibilă;
- conformitatea sumei în numerar indicate în cifre cu suma indicată în litere;
- disponibilitatea documentelor justificative menționate în PKO.
Casierul acceptă numerar, foaie cu foaie. În acest caz, persoana care depune numerar la casierie trebuie să poată observa acțiunile casierului.
După ce a numărat banii, casierul verifică suma din PKO cu suma primită efectiv și, dacă sumele se potrivesc, casierul semnează PKO, pune sigiliu/ștampilă pe chitanță către PKO și dă această chitanță persoanei care a depus banii.
La efectuarea decontărilor folosind casa de marcat sau SRF, se poate emite un ordin de numerar de intrare pentru suma totală de numerar primită la sfârșitul tranzacției cu numerar. Un astfel de PQS este completat pe baza benzii de control a casei de marcat, a taloanelor de formulare de raportare strictă (SRF), echivalată cu o chitanță a casei de marcat etc.
Mișcarea ulterioară a PKO în cadrul organizației și stocarea acestuia depind de regulile stabilite de șeful companiei. PKO ar trebui să fie păstrat timp de 5 ani (clauza 362 din Listă, aprobată prin Ordinul Ministerului Culturii al Rusiei din 25.08.2010 N 558).
Retragere de numerar
Când emiteți numerar de la casierie, trebuie să emiteți o decontare în numerar. După ce l-a primit, casierul verifică (clauza 6.1 din Instrucțiuni):
- prezența semnăturii contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - semnătura șefului) și conformitatea acesteia cu eșantionul;
- corespondența sumelor indicate în cifre cu sumele indicate în cuvinte.
La eliberarea numerarului, casieria trebuie să verifice disponibilitatea documentelor justificative enumerate în casa de marcat.
Înainte de a emite bani, casieria trebuie să identifice destinatarul prin pașaport (alt act de identitate). Este interzisă eliberarea de numerar unei persoane care nu este menționată în decontarea în numerar.
După ce a pregătit suma necesară, casierul transferă casa de marcat destinatarului pentru semnare. Apoi casieria trebuie să recalculeze suma pregătită în așa fel încât destinatarul să poată observa acest proces. Retragerea numerarului se face prin foaie, recalculare pe bucati in suma indicata in decontarea numerarului. După emiterea banilor, casieria semnează casa de marcat.
La fel ca PKO, casele de marcat sunt stocate timp de 5 ani conform regulilor stabilite de șeful organizației.
Retragere de numerar pentru plata salariului
Plata salariilor se efectuează conform statelor de plată (Formularul nr. T-49, aprobat prin Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) / statelor de plată (Formularul nr. T-53, aprobat de Rezoluția Comitetului de Stat pentru Statistică al Federației Ruse din 05.01.2004 N 1) cu întocmirea unei singure case de marcat (pentru suma plătită efectiv) în ultima zi de plată a salariilor sau mai devreme dacă toți angajații și-au primit salariul înainte de termenul limită. . Mai mult, într-un astfel de RSC nu este necesar să se indice nici numele complet al persoanei. destinatar, fără detalii despre actul de identitate.
Termenul de eliberare a salariului in numerar este stabilit de manager si trebuie indicat in declaratie. Rețineți însă că această perioadă nu poate depăși 5 zile lucrătoare, inclusiv ziua în care banii sunt primiți la bancă (clauza 6.5 din Instrucțiuni).
Angajatul trebuie să semneze declarația.
Dacă în ultima zi de plată a salariului unul dintre angajați nu l-a primit, atunci casierul, vizavi de numele de familie și inițialele sale în statul de plată/statul de plată, aplică o amprentă a unui sigiliu (ștampilă) sau face o înscriere „depusă” . Apoi casieria:
- calculează suma efectiv dată angajaților și suma care urmează a fi depusă;
- scrie aceste sume în rândurile corespunzătoare ale declarației;
- reconciliază aceste sume cu suma totală indicată în decont;
- pune semnătura acestuia și dă declarația spre semnătură contabilului șef/contabilului (în lipsa acestuia - șefului).
Dacă vorbim despre o plată unică (de exemplu, plata unui salariu unui angajat care demisionează), atunci nu are sens să întocmești o declarație - poți emite bani imediat prin serviciile de decontare în numerar în mod obișnuit.
Plata de numerar către contabil
În acest caz, decontarea în numerar se emite pe baza unui scris în formă liberă, sau a unui document administrativ al organizației/întreprinzătorului individual (clauza 6.3 din Instrucțiuni). Această aplicație trebuie să conțină informații despre suma de numerar, perioada pentru care se eliberează banii, semnătura managerului și data.
Prezența datoriei contabilului pentru sumele primite anterior în cadrul raportului nu reprezintă un obstacol în calea următoarei eliberări de fonduri către acesta.
Primirea de numerar de la PO și emiterea de numerar către o subdiviziune separată
Atunci când organizația-mamă acceptă bani din OP-ul său, se întocmește și un ordin de numerar de intrare, iar atunci când este emis, se întocmește un ordin de numerar de ieșire. Mai mult, fiecare organizație stabilește procedura de eliberare a numerarului către PO-ul său în mod independent (clauza 6.4 din Instrucțiuni).
Efectuarea tranzacțiilor cu numerar: emiterea de numerar prin procură
Numerarul destinat unui beneficiar poate fi dat unei alte persoane prin procură (de exemplu, primirea unui salariu pentru o rudă bolnavă). În acest caz, casieria trebuie să verifice (clauza 6.1 Instrucțiuni):
- conformitatea numelui beneficiarului indicat în decontarea în numerar și a numelui complet al mandantului indicat în împuternicire;
- conformitatea numelui complet al persoanei împuternicite indicate în decontarea în numerar și împuternicirea cu datele actului de identitate prezentat.
În statul de plată/statul de plată se face o înscriere „prin procură” înaintea semnăturii persoanei căreia i se eliberează banii.
Imputernicirea se ataseaza la decontarea in numerar/statul de plata/statul de plata.
Dacă se eliberează numerar în baza unei împuterniciri emise pentru mai multe plăți sau pentru a primi bani de la diferite persoane juridice/întreprinzători individuali, se face o copie a unei astfel de procuri. Această copie este certificată în conformitate cu procedura stabilită de organizație/întreprinzătorul individual și este atașată la casa de marcat.
În situația în care destinatarul are dreptul la mai multe plăți de la o persoană juridică/întreprinzător individual, originalul împuternicirii se păstrează de către casier, la fiecare plată anexând la decontarea numerarului/statul de plată o copie a procurii. / statul de plată, iar la ultima plată - originalul.
Cartea contabilă a numerarului acceptat și emis
Dacă societatea sau întreprinzătorul individual are mai multe case de marcat, atunci operațiunile de transfer de numerar între casierul superior și casierii sunt înregistrate de casierul superior în cartea de contabilitate a fondurilor primite și emisă de casier în timpul zilei de lucru (Formular nr. 1998). N 88).
Cartea de numerar
OP trimite o copie a fișei registrului de casă către organizația-mamă. Procedura pentru o astfel de direcție este stabilită chiar de organizație, ținând cont de perioada de întocmire a situațiilor contabile/financiare.
Modalitatea de înregistrare a documentelor și registrelor de numerar
Acestea pot fi executate pe hârtie sau în formă electronică (clauza 4.7 din Ghid).
Documentele pe hârtie sunt întocmite de mână sau folosind mijloace tehnice, de exemplu, un computer, și semnate cu semnături de mână.
Se pot face corecturi la documentele intocmite pe hartie (cu exceptia PKO si RKO). Persoanele care au făcut corecturi trebuie să pună data acestei corectări, precum și să-și indice numele de familie și parafa și semnă.
Documentele întocmite în formă electronică trebuie protejate de accesul neautorizat, denaturare și pierdere de informații.
Documentele electronice sunt semnate cu semnături electronice.
Este interzisă efectuarea de corecții la documentele executate în formă electronică.
