Analiza factorială include. Analiza factorială a profitului înainte de impozitare - exemplu

Toate procesele economice ale întreprinderilor sunt interconectate și interdependente. Unele dintre ele sunt direct legate între ele, altele apar indirect. Prin urmare, problema importantaîn analiza economică este evaluarea influenței unui factor asupra unui anumit indicator economic și în acest scop se utilizează analiza factorială.

Analiza factorială a întreprinderii. Definiție. Goluri. feluri

Analiza factorilor se refera la literatura stiintifica la secțiunea de analiză statistică multivariată, unde evaluarea variabilelor observate se realizează folosind matrice de covarianță sau corelație.

Analiza factorială a fost folosită pentru prima dată în psihometrie și este utilizată în prezent în aproape toate științele, de la psihologie la neurofiziologie și științe politice. Conceptele de bază ale analizei factoriale au fost definite de psihologul englez Galton și apoi dezvoltate de Spearman, Thurstone și Cattell.

Puteți selecta 2 obiective ale analizei factoriale:
— determinarea relaţiei dintre variabile (clasificare).
— reducerea numărului de variabile (clustering).

Analiza factorială a întreprinderii– o metodologie cuprinzătoare pentru studierea și evaluarea sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorului de performanță.

Se pot distinge următoarele tipuri de analiză factorială:

1. Funcțională, unde indicatorul efectiv este definit ca un produs sau o sumă algebrică de factori.
2. Corelație (stochastică) – relația dintre indicatorul de performanță și factori este probabilistică.
3. Direct / Reverse – de la general la specific și invers.
4. Cu o singură treaptă/multi-etapă.
5. Retrospectivă/prospectivă.

Să ne uităm la primele două mai detaliat.

Pentru a putea realiza este necesară analiza factorială:
— Toți factorii trebuie să fie cantitativi.
— Numărul de factori este de 2 ori mai mare decât indicatorii de performanță.
— Probă omogenă.
— Distribuția normală a factorilor.

Analiza factorilor realizat în mai multe etape:
Etapa 1. Factorii sunt selectați.
Etapa 2. Factorii sunt clasificați și sistematizati.
Etapa 3. Relația dintre indicatorul de performanță și factori este modelată.
Etapa 4. Evaluarea influenței fiecărui factor asupra indicatorului de performanță.
Etapa 5. Uz practic modele.

Se disting metodele de analiză factorială deterministă și metodele de analiză factorială stocastică.

Analiza factorială deterministă– un studiu în care factorii influențează funcțional indicatorul de performanță. Metode de analiză factorială deterministă - metoda diferențelor absolute, metoda logaritmului, metoda diferențelor relative. Acest tip analiza este cea mai frecventă datorită ușurinței sale de utilizare și vă permite să înțelegeți factorii care trebuie modificați pentru a crește/scădea indicatorul de performanță.

Analiza factorială stocastică– un studiu în care factorii influențează probabil indicatorul de performanță, i.e. atunci când un factor se modifică, pot exista mai multe valori (sau un interval) ale indicatorului rezultat. Metode de analiză factorială stocastică - teoria jocurilor, programare matematică, analiza corelațiilor multiple, modele matriceale.

1. Concept, tipuri și sarcini de analiză factorială.

2. Metode de măsurare a influenţei factorilor în analiza deterministă.

Fiecare indicator de performanță depinde de numeroși și variați factori. Cu cât influența factorilor asupra valorii indicatorului de performanță este studiată mai detaliat, cu atât rezultatele analizei și evaluării calității muncii întreprinderilor sunt mai exacte. Prin urmare, o problemă metodologică importantă în analiză este studiul și măsurarea influenței factorilor asupra valorii indicatorilor economici studiați.

Sub analiza factorială (diagnostic)înțelege metodologia de studiu și măsurare sistematică a impactului factorilor asupra valorii indicatorilor de performanță.

Se disting următoarele: tipuri de analiză factorială:

Determinist (funcțional) și stocastic (corelație);

Direct (deductiv) și invers (inductiv);

cu o singură etapă și cu mai multe etape;

Static si dinamic;

Retrospectivă și prospectivă (prognoză).

Analiza factorială deterministă este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul de performanță este de natură funcțională, i.e. indicatorul efectiv poate fi prezentat ca produs, coeficient sau sumă algebrică de factori.

Analiza factorială stocastică este o metodologie de studiere a influenței factorilor a căror legătură cu un indicator eficient, spre deosebire de un indicator funcțional, este incompletă, probabilistă (corelație). Dacă cu o dependență funcțională, cu o modificare a argumentului, apare întotdeauna o modificare corespunzătoare a funcției, atunci cu o conexiune de corelare, o modificare a argumentului poate da mai multe valori ale creșterii funcției, în funcție de combinarea altor factori care determină acest indicator. De exemplu, productivitatea muncii la același nivel al raportului capital-muncă poate fi diferită la diferite întreprinderi. Aceasta depinde de combinația optimă a altor factori care afectează acest indicator.

La directÎn analiza factorială, cercetarea se desfășoară într-o manieră deductivă - de la general la specific. Înapoi analiza factorială realizează studiul relațiilor cauză-efect folosind metoda inducției logice - de la factori particulari, individuali, la cei generali.

Analiza factorială poate fi cu o singură etapă și cu mai multe etape. Primul tip este folosit pentru a studia factorii de un singur nivel (un singur nivel) de subordonare fără a le detalia în părțile lor componente. De exemplu, y = a - b. În analiza factorilor în mai multe etape, factorii a și b sunt detaliați în elementele lor componente pentru a studia comportamentul lor. Factorii pot fi mai detaliați. ÎN în acest caz, se studiază influența factorilor diferite niveluri subordonare.

Static analiza este utilizată pentru a studia influența factorilor asupra indicatorilor de performanță de la data relevantă. Dinamic analiza este o tehnică de studiu a relațiilor cauză-efect în timp.

Retrospectiv analiza factorială studiază motivele modificărilor indicatorilor de performanță în perioadele trecute și promitatoare - examinează comportamentul factorilor și indicatorilor de performanță în viitor.

Principalele sarcini ale analizei factoriale sunt următoarele:

· selectarea factorilor care determină indicatorii de performanță supuși studiului;

· clasificarea şi sistematizarea factorilor pentru a oferi oportunităţi abordare sistematica;

· determinarea formei de dependenţă între factori şi: indicator de performanţă;

· modelarea relaţiilor dintre indicatorii de performanţă şi factori;

· calculul influenței factorilor și evaluarea rolului fiecăruia dintre aceștia în modificarea valorii indicatorului de performanță;

· lucreaza cu modelul factorilor, adică utilizarea sa practică pentru gestionarea proceselor economice.

Selecția factorilor pentru analiza unui anumit indicator se realizează pe baza cunoștințelor teoretice și practice dobândite în această industrie. În acest caz, de obicei provin de la principiu: cu cât se studiază mai complex de factori, cu atât rezultatele analizei vor fi mai precise.

În același timp, este necesar să se țină seama de faptul că dacă acest complex de factori este considerat ca o sumă mecanică, fără a ține cont de interacțiunea lor, fără a-i identifica pe cei principali, determinanți, atunci concluziile pot fi eronate. În analiza economică, prin sistematizarea acestora se realizează un studiu interdependent al influenţei factorilor asupra valorii indicatorilor de performanţă.

În analiza deterministă Pentru a determina amploarea influenței factorilor individuali asupra modificărilor indicatorilor de performanță, se folosesc următoarele metode: substituție în lanț, indice, diferențe absolute, diferențe relative, diviziune proporțională, integrală și logaritm.

Cele mai simple modele matematice deterministe utilizat pe scară largă în analiza factorială. În practica analizei se folosesc Tipuri variate si tipuri de modele.

Modelele aditive reprezintă o sumă algebrică de indicatori și au următoarea vedere:

Astfel de modele, de exemplu, includ indicatori de cost în raport cu elementele costurilor de producție și elementele de cost; un indicator al volumului producției în relația sa cu volumul producției de produse individuale sau volumul producției din departamentele individuale.

Modelele multiplicative într-o formă generalizată pot fi reprezentate prin următoarea formulă.

.

Un exemplu de model multiplicativ este un model de volum de vânzări cu doi factori:

,

unde H este numărul mediu de angajați;

CB – producția medie per angajat.

Modele multiple:

Un exemplu de model multiplu este indicatorul perioadei de rulare a mărfurilor (în zile) - T OB.T:

,

unde ЗТ – stocul mediu de mărfuri;

SAU – volumul vânzărilor pe o zi.

Modelele mixte sunt o combinație a modelelor de mai sus și pot fi descrise folosind expresii speciale:

Exemple de astfel de modele sunt indicatorii de cost pe 1 rublă. produse comerciale, indicatori de rentabilitate etc.

Cel mai versatil dintre modele deterministe complexe este calea substituție de lanț. Esența sa constă în luarea în considerare consecventă a influenței factorilor individuali asupra rezultat general. În acest caz, de bază sau indicatori planificați actual și comparați noul rezultat obținut după înlocuire cu cel anterior.

ÎN vedere generala aplicarea metodei producții în lanț poate fi descris în felul următor:

unde a 0 , b 0 , c 0 – valorile de bază ale factorilor care influențează indicatorul general y;

a 1 , b 1 , c 1 – valorile reale ale factorilor;

y a , y b – modificări intermediare ale indicatorului rezultat asociate cu modificări ale factorilor a, respectiv b.

Modificarea totală ∆у=у 1 –у 0 constă în suma modificărilor indicatorului rezultat datorită modificărilor fiecărui factor cu valori fixe ale celorlalți factori:

Metoda diferenței absolute este o modificare a metodei de substituție a lanțului. Modificarea indicatorului efectiv datorată fiecărui factor folosind metoda diferențelor este definită ca produsul abaterii factorului studiat de valoarea de bază sau de raportare a altui factor, în funcție de secvența de substituție selectată:

Metoda diferențelor relative este utilizată pentru măsurarea influenței factorilor asupra creșterii unui indicator eficient în modelele multiplicative și mixte de forma y = (a – b) x c. Este utilizat în cazurile în care datele sursă conțin abateri relative determinate anterior ale indicatorilor factorilor în procente.

Pentru modelele multiplicative de tip y = a x b x c, tehnica de analiză este următoarea:

Găsi abatere relativă fiecare indicator factor:

Determinați abaterea indicatorului efectiv y datorată fiecărui factor

Metoda substituțiilor de lanț și metoda diferențelor absolute au dezavantaj general, a cărui esență se rezumă la apariția unui rest necompunebil, care se adaugă la valoarea numerică a influenței ultimului factor. În acest sens, amploarea influenței factorilor asupra modificării indicatorului de performanță se modifică în funcție de locul în care unul sau altul este plasat într-un model determinist.

Pentru a scăpa de acest dezavantaj, se utilizează analiza factorială deterministă în modele multiplicative, multiple și mixte integrală metodă. Utilizarea metodei integrale face posibilă obținerea unor rezultate mai precise pentru calcularea influenței factorilor în comparație cu metodele de substituție a lanțului, diferențe absolute și relative, și evitarea evaluării ambigue a influenței factorilor deoarece în acest caz rezultatele nu depinde de localizarea factorilor în model, dar o creștere suplimentară a indicatorului efectiv, care se formează din interacțiunea factorilor și se distribuie între aceștia proporțional cu impactul izolat al acestora asupra indicatorului de performanță.

Într-un număr de cazuri, pentru a determina amploarea influenței factorilor asupra creșterii unui indicator de performanță, metoda poate fi utilizată împărțirea proporțională. De exemplu, randamentul activelor a scăzut cu 5% din cauza creșterii activelor întreprinderii cu 200 de mii de ruble. În același timp, valoarea activelor imobilizate a crescut cu 300 de mii de ruble, iar activele curente au scăzut cu 100 de mii de ruble. Aceasta înseamnă că, datorită primului factor, nivelul de profitabilitate a scăzut, iar datorită celui de-al doilea, a crescut:

∆Р principal = *300 = -7,5%;

∆Р rev = *(-100) = +2,5%.

Index metoda se bazează pe indicatori relativi care exprimă raportul dintre nivelul unui fenomen dat și nivelul acestuia din trecut sau la nivelul unui fenomen similar luat ca bază. Orice indice este calculat prin măsurarea valorii de raportare cu valoarea de bază.

Problema clasică rezolvată prin metoda indexului este de a calcula impactul factorilor cantității și prețului asupra volumului vânzărilor conform următoarei scheme:

∑q 1 p 1 - ∑q 0 p 0 = (∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0) + (∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0),

unde ∑q 1 p 0 - ∑q 0 p 0 – influența mărimii;

∑q 1 p 1 - ∑q 1 p 0 – influența prețurilor.

Atunci indicele volumului vânzărilor (cifra de afaceri), luat în prețurile anilor corespunzători, are forma:

Și indicele fizic al cifrei de afaceri comerciale:

Metoda logaritmului folosit pentru a măsura influența factorilor în modelele multiplicative. În acest caz, rezultatele calculului, ca și în cazul integrării, nu depind de localizarea factorilor în model și, în comparație cu metoda integrală, se asigură o precizie mai mare de calcul. Dacă, în timpul integrării, creșterea suplimentară din interacțiunea factorilor este distribuită în mod egal între ei, atunci folosind logaritmul rezultatul acțiune comună factorii se distribuie proporţional cu ponderea influenţei izolate a fiecărui factor asupra nivelului indicatorului de performanţă. Acesta este avantajul său, dar dezavantajul este domeniul limitat al aplicării sale.

Analiza factorială este înțeleasă ca o metodă de studiu și măsurare complexă și sistematică a factorilor pentru valoarea indicatorilor eficienți.

Se disting următoarele tipuri de analiză factorială: deterministă (funcțională)

stocastic (probabilistic)

Analiza factorială deterministă – aceasta este o tehnică de evaluare a influenței factorilor a căror legătură cu indicatorul de performanță este de natură funcțională, i.e. indicatorul efectiv poate fi prezentat ca produs, coeficient sau sumă algebrică de factori.

Metode de analiză factorială deterministă:

metoda substituției de lanț

index

integrală

diferențe absolute

diferențe relative etc.

Analiza Stochastică – o metodologie de studiu a factorilor a căror legătură cu un indicator eficient, spre deosebire de unul funcțional, este incompletă, probabilistică.

Metode de analiză factorială stocastică:

analiza corelației

analiza regresiei

dispersiv

componentă

analiza factorială multivariată modernă

discriminant

Metode de bază de analiză factorială deterministă

METODA DE SUBSTITUȚIE în lanț este cea mai universală, este utilizată pentru a calcula influența factorilor în toate tipurile de modele de factori: adunare, înmulțire, împărțire și mixt.

Această metodă vă permite să determinați influența factorilor individuali asupra modificărilor valorii indicatorului de performanță prin înlocuirea valorii de bază a fiecărui indicator factor cu valoarea reală în perioada de raportare. În acest scop, se determină o serie de valori condiționate ale indicatorului de performanță, care iau în considerare schimbarea în unu, apoi doi, trei etc. factori, presupunând că restul nu se modifică.

Compararea valorii unui indicator efectiv înainte și după schimbarea nivelului unuia sau altuia ne permite să excludem influența tuturor factorilor cu excepția unuia și să determinăm impactul acestuia asupra creșterii indicatorului efectiv.

Suma algebrică a influenței factorilor trebuie să fie în mod necesar egală cu creșterea totală a indicatorului efectiv. Absența unei astfel de egalități indică greșelile făcute.

METODA INDEXULUI se bazează pe indicatori relativi de dinamică, comparații spațiale, implementarea planului (indici), care sunt definiți ca raportul dintre nivelul indicatorului analizat în perioada de raportare și nivelul acestuia din perioada de bază (sau față de cel planificat sau de altă natură). obiect).

Folosind indici puteți identifica impactul diverși factori privind modificările indicatorilor de performanță în modelele de înmulțire și împărțire.

METODA INTEGRALĂ este o dezvoltare logică ulterioară a metodelor luate în considerare, care au un dezavantaj semnificativ: atunci când le folosesc, ei presupun că factorii se schimbă independent unul de celălalt. De fapt, ele se schimbă împreună, sunt interconectate, iar din această interacțiune se obține o creștere suplimentară a indicatorului efectiv, care se adaugă unuia dintre factori, de obicei ultimul. În acest sens, amploarea influenței factorilor asupra modificării indicatorului de performanță se modifică în funcție de locul în care este plasat unul sau altul factor în modelul studiat.

Atunci când se folosește metoda INTEGRAL, eroarea în calcularea influenței factorilor este distribuită în mod egal între ei, iar ordinea înlocuirii nu contează. Distribuția erorilor se realizează folosind modele speciale.

Tipuri de sisteme cu factori finiți, cele mai frecvent întâlnite în analiza activității economice:

modele aditive

modele multiplicative

;

modele multiple

;
;
;,

Unde y– indicator efectiv (sistem factorial inițial);

X i– factori (indicatori factori).

În raport cu clasa sistemelor factoriale deterministe, se disting următoarele: tehnici de modelare de bază.

,

acestea. model multiplicativ al formei
.

3. Metoda de reducere a sistemului factorial. Sistemul factorial inițial
. Dacă împărțim atât numărătorul, cât și numitorul fracției la același număr, obținem un nou sistem de factori (în acest caz, desigur, trebuie respectate regulile de selectare a factorilor):

.

În acest caz avem un sistem cu factori finiți de forma
.

Prin urmare, proces dificil formarea nivelului indicatorului de activitate economică studiat poate fi descompusă utilizând diverse tehniciîn componentele sale (factorii) și este prezentată sub forma unui model al unui sistem de factori determinist.

Modelarea indicatorului rentabilității capitalului unei întreprinderi asigură crearea unui model de rentabilitate cu cinci factori, care include toți indicatorii de intensificare a utilizării resurselor de producție.

Vom efectua o analiză a profitabilității folosind datele din tabel.

CALCULUL INDICATORILOR CHEIE PENTRU ÎNTREPRINDERE PENTRU DOI ANI

Indicatori	Legendă	Primul an (de bază) (0)	Al doilea an (de raportare) (1)	Deviere, %
1. Produse (vânzări la prețuri de vânzare fără taxe indirecte), mii de ruble.
2. a) Personal de producţie, oameni
b) Remunerarea cu angajamente, mii de ruble.
3. Costuri materiale, mii de ruble.
4. Amortizare, mii de ruble.
5. De bază active de producție, mii de ruble.
6. Capital de lucru în stoc, mii de ruble.	E 3
7. a) Productivitatea muncii (pag. 1: pagina 2a), frec.	λ R
b) Produse în valoare de 1 rub. salarii (linia 1: linia 2b), frec.	λ U
8. Productivitatea materialului (pagina 1: pagina 3), frecare.	λ M
9. Depreciere (pag. 1: pagina 4), frecare.	λ A
10. Productivitatea capitalului (pagina 1: pag. 5), rub.	λ F
11. Cifra de afaceri capital de lucru(pagina 1:pagina 6), viteza	λ E
12. Costul vânzărilor (linia 2b+linia 3+linia 4), mii de ruble.	S P
13. Profit din vânzări (pagina 1 + pagina 12), mii de ruble.	P P

Pe baza indicatorilor de bază, vom calcula indicatorii de intensificare a resurselor de producție (rub.)

Indicatori	Legendă	Primul an (de bază) (0)	Al doilea an (de raportare) (1)
1. Intensitatea plății (intensitatea forței de muncă) a produselor
2. Consumul material al produselor
3 Capacitatea de amortizare a produselor
4. Intensitatea capitalului de producție
5. Rata de consolidare a capitalului de lucru

Modelul cu cinci factori de rentabilitate a activelor (capital avansat)

.

Vom ilustra metodologia de analiză a modelului cu cinci factori de rentabilitate a activelor folosind metoda substituțiilor în lanț.

Mai întâi, să găsim valoarea profitabilității pentru anii de bază și de raportare.

Pentru anul de bază:

Pentru anul de raportare:

Diferența dintre ratele de rentabilitate a anilor de raportare și de bază a fost de 0,005821, iar procentual - 0,58%.

Să ne uităm la modul în care cei cinci factori menționați mai sus au contribuit la această creștere a profitabilității.

În concluzie, vom alcătui un rezumat al influenței factorilor asupra abaterii rentabilității anului 2 față de anul 1 (de bază).

Abaterea totală, % 0,58

Inclusiv datorită influenței:

intensitatea muncii +0,31

consum de material +0,28

capacitatea de amortizare 0

Total cost: +0,59

intensitatea capitalului −0,07

cifra de afaceri a capitalului de lucru +0,06

Total plata în avans −0,01

Chemat analiza factorilor. Principalele tipuri de analiză factorială sunt analiza deterministă și analiza stocastică.

Analiza factorială deterministă se bazează pe o metodologie de studiere a influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic general este funcțională. Acesta din urmă înseamnă că indicatorul de generalizare este fie un produs, un coeficient de diviziune, fie o sumă algebrică a factorilor individuali.

Analiza factorială stocastică se bazează pe o metodologie pentru studierea influenței unor astfel de factori, a cărei relație cu un indicator economic general este probabilistică, în caz contrar - corelație.

În prezența unei relații funcționale cu o schimbare a argumentului, există întotdeauna o schimbare corespunzătoare a funcției. Dacă există o relație probabilistică, o modificare a argumentului poate fi combinată cu mai multe valori ale modificării funcției.

Analiza factorială este, de asemenea, împărțită în Drept, altfel analiza deductivă și înapoi analiză (inductivă).

Primul tip de analiză realizează studiul influenţei factorilor printr-o metodă deductivă, adică în direcţia de la general la specific. În analiza factorială inversă influența factorilor este studiată inductiv – în direcția de la factori particulari la indicatorii economici generali.

Clasificarea factorilor care influențează eficiența unei organizații

Factorii, a căror influență este studiată în timpul studiului, sunt clasificați în funcție de diverse semne. În primul rând, acestea pot fi împărțite în două tipuri principale: factori interni , în funcție de activitatea acestuia, și factori externi, independent de această organizație.

Factorii interni, în funcție de amploarea impactului lor asupra lor, pot fi împărțiți în majori și minori. Principalele includ factori legați de utilizarea materialelor și materialelor, precum și factori determinați de activitățile de aprovizionare și vânzare și alte câteva aspecte ale funcționării organizației. Principalii factori au un impact fundamental asupra indicatorilor economici generali. Factori externi, independente de această organizare, sunt determinate de condițiile naturale și climatice (geografice), socio-economice, precum și de condițiile economice externe.

În funcție de durata impactului acestora asupra indicatorilor economici, putem distinge factori constanti si variabili. Primul tip de factori are un impact asupra indicatorilor economici care nu este limitat în timp. Factorii variabili afectează indicatorii economici numai în timpul anumită perioadă timp.

Factorii pot fi împărțiți în extensiv (cantitativ) și intensiv (calitativ) pe baza esenţei influenţei lor asupra indicatorilor economici. Deci, de exemplu, dacă se studiază efectul asupra producției factori de muncă, atunci modificarea numărului de lucrători va fi un factor extensiv, iar modificarea productivității muncii unui muncitor va fi un factor intensiv.

Factorii care influențează indicatorii economici, în funcție de gradul de dependență al acestora de voința și conștiința angajaților organizației și a altor persoane, pot fi împărțiți în factori obiectivi si subiectivi. Factorii obiectivi pot include condițiile meteorologice și dezastrele naturale care nu depind de activitatea umană. Factorii subiectivi depind în întregime de oameni. Marea majoritate a factorilor ar trebui clasificați drept subiectivi.

Factorii pot fi, de asemenea, împărțiți în funcție de sfera de acțiune a acestora în factori de acțiune nelimitată și factori de acțiune limitată. Primul tip de factori operează peste tot, în toate sectoarele economiei naționale. Al doilea tip de factori influențează doar în cadrul unei industrii sau chiar al unei organizații separate.

În funcție de structura lor, factorii sunt împărțiți în simpli și complexi. Majoritatea covârșitoare a factorilor sunt complexi, inclusiv mai mulți componente. În același timp, există și factori care nu pot fi separați. De exemplu, productivitatea capitalului poate servi ca exemplu de factor complex. Numărul de zile în care echipamentul a fost utilizat într-o anumită perioadă este un factor simplu.

După natura influenței asupra indicatorilor economici generali, aceștia se disting drept şi factori indirecti . Astfel, o modificare a produselor vândute, deși are un efect invers asupra mărimii profitului, ar trebui considerate factori direcți, adică un factor de ordinul întâi. O modificare a valorii costurilor materiale afectează profitul influență indirectă, adică afectează profitul nu direct, ci prin cost, care este un factor de ordinul întâi. Pe baza acestui fapt, nivelul costurilor materiale ar trebui considerat un factor de ordinul doi, adică un factor indirect.

În funcție de dacă impactul poate fi cuantificat acest factor faţă de un indicator economic general, se face distincţia între factorii măsurabili şi nemăsurabile.

Această clasificare este strâns legată de clasificarea rezervelor de îmbunătățire a eficienței activitate economică organizaţiilor, sau, cu alte cuvinte, rezerve pentru îmbunătăţirea indicatorilor economici analizaţi.

Analiza economică factorială

Acele semne care caracterizează cauza se numesc factoriale, independente. Aceleași semne care caracterizează investigația sunt de obicei numite rezultante, dependente.

Se numește setul de factori și caracteristici rezultante care sunt în aceeași relație cauză-efect sistem de factori. Există, de asemenea, conceptul de model de sistem factori. Caracterizează relația dintre caracteristica rezultată, notată cu y, și caracteristicile factorilor, notate cu . Cu alte cuvinte, modelul sistemului factorial exprimă relația dintre indicatorii economici generali și factorii individuali care influențează acest indicator. În acest caz, alți indicatori economici acționează ca factori, reprezentând motivele modificărilor indicatorului general.

Model de sistem factorial poate fi exprimat matematic folosind următoarea formulă:

Stabilirea dependențelor între factorii generalizatori (rezultați) și factorii de influență se numește modelare economico-matematică.

Studiem două tipuri de relații între indicatorii generalizatori și factorii care îi influențează:

• funcțional (altfel - conexiune determinată funcțional sau strict determinată.)
• conexiune stocastică (probabilistă).

Conexiune funcțională- aceasta este o relație în care fiecărei valori a unui factor (caracteristică factorială) îi corespunde o valoare nealeatorie complet definită a unui indicator generalizant (caracteristică rezultată).

Comunicarea stocastică- aceasta este o relație în care fiecare valoare a unui factor (caracteristică factorială) corespunde unui set de valori ale unui indicator general (caracteristică rezultată). În aceste condiții, pentru fiecare valoare a factorului x, valorile indicatorului general y formează o distribuție statistică condiționată. Ca urmare, o modificare a valorii factorului x numai în medie determină o modificare a indicatorului general y.

În conformitate cu cele două tipuri de relații considerate, se face distincția între metodele de analiză factorială deterministă și metodele de analiză factorială stocastică. Luați în considerare următoarea diagramă:

Metode utilizate în analiza factorială. Schema nr. 2

Cea mai mare completitudine și profunzime a cercetării analitice, cea mai mare acuratețe a rezultatelor analizei este asigurată prin utilizarea metodelor de cercetare economică și matematică.

Aceste metode au o serie de avantaje față de metodele tradiționale și statistice de analiză.

Astfel, ele oferă un calcul mai precis și mai detaliat al influenței factorilor individuali asupra modificărilor valorilor indicatorilor economici și, de asemenea, fac posibilă rezolvarea unui număr de probleme analitice care nu pot fi realizate fără utilizarea metodelor economice și matematice. .

Toate procesele care au loc în afaceri sunt interconectate. Între ele pot fi urmărite atât conexiuni directe, cât și indirecte. Diferiți parametri economici se modifică sub influența diverșilor factori. Analiza factorială (FA) vă permite să identificați acești indicatori, să îi analizați și să studiați gradul de influență.

Conceptul de analiză factorială

Analiza factorială este o tehnică multidimensională care vă permite să studiați relațiile dintre parametrii variabilelor. În acest proces, se studiază structura matricelor de covarianță sau corelație. Analiza factorială este utilizată într-o varietate de științe: psihometrie, psihologie, economie. Bazele acestei metode au fost dezvoltate de psihologul F. Galton.

Obiectivele

Pentru a obține rezultate fiabile, o persoană trebuie să compare indicatorii pe mai multe scale. În acest proces se determină corelarea valorilor obținute, asemănările și diferențele acestora. Sa luam in considerare sarcini de bază analiza factorilor:

• Detectarea valorilor existente.
• Selectarea parametrilor pentru o analiză completă a valorilor.
• Clasificarea indicatorilor pentru funcționarea sistemului.
• Detectarea relațiilor dintre valorile rezultate și factori.
• Determinarea gradului de influență a fiecărui factor.
• Analiza rolului fiecăreia dintre valori.
• Aplicarea modelului factorial.

Fiecare parametru care afectează valoarea finală trebuie examinat.

Tehnici de analiză factorială

Metodele FA pot fi utilizate atât în ​​combinație, cât și separat.

Analiza deterministă

Analiza deterministă este folosită cel mai des. Acest lucru se datorează faptului că este destul de simplu. Vă permite să identificați logica impactului principalilor factori ai companiei și să analizați impactul acestora în termeni cantitativi. Ca urmare a DA, puteți înțelege ce factori ar trebui modificați pentru a îmbunătăți performanța companiei. Avantajele metodei: versatilitate, ușurință în utilizare.

Analiza Stochastică

Analiza stocastică vă permite să analizați relațiile indirecte existente. Adică, există un studiu al factorilor indirecti. Metoda este utilizată dacă este imposibil să găsiți conexiuni directe. Analiza stocastică este considerată complementară. Este folosit doar în anumite cazuri.

Ce se înțelege prin conexiuni indirecte? Cu o conexiune directă, atunci când argumentul se schimbă, se va schimba și valoarea factorului. O conexiune indirectă implică o schimbare a argumentului urmată de o schimbare a mai multor indicatori simultan. Metoda este considerată auxiliară. Acest lucru se datorează faptului că experții recomandă studierea conexiunilor directe mai întâi. Ele vă permit să creați o imagine mai obiectivă.

Etapele și caracteristicile analizei factoriale

Analiza fiecărui factor oferă rezultate obiective. Cu toate acestea, este folosit extrem de rar. Acest lucru se datorează faptului că în acest proces sunt efectuate calcule complexe. Pentru a le realiza veți avea nevoie de software special.

Să luăm în considerare etapele FA:

1. Stabilirea scopului calculelor.
2. Selectarea valorilor care afectează direct sau indirect rezultatul final.
3. Clasificarea factorilor pentru cercetări complexe.
4. Detectarea relației dintre parametrii selectați și indicatorul final.
5. Modelarea relațiilor reciproce dintre rezultat și factorii care îl influențează.
6. Determinarea gradului de impact al valorilor și evaluarea rolului fiecărui parametru.
7. Utilizarea tabelului factorilor generați în activitățile întreprinderii.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială presupune calcule foarte complexe. Prin urmare, este mai bine să-l încredințați unui profesionist.

IMPORTANT! La efectuarea calculelor, este extrem de important să selectați corect factorii care influențează rezultatele întreprinderii. Selectarea factorilor depinde de zona specifică.

Analiza factorială a rentabilității

Se efectuează o analiză de profitabilitate pentru a analiza raționalitatea alocării resurselor. Ca rezultat, este posibil să se determine care factori în cel mai mare mod posibil influența rezultatul final. Ca urmare, putem reține doar acei factori care cel mai bun mod afectează eficiența. Pe baza datelor obținute, puteți modifica politica de prețuri a companiei. Următorii factori pot influența costul de producție:

• costuri fixe;
• costuri variabile;
• profit.

Reducerea costurilor provoacă o creștere a profitului. În acest caz, costul nu se modifică. Putem concluziona că profitabilitatea este afectată de costurile existente, precum și de volumul produselor vândute. Analiza factorială ne permite să determinăm gradul de influență a acestor parametri. Când are sens să o faci? Motivul principal pentru aceasta este reducerea sau creșterea profitabilității.

Analiza factorială se efectuează folosind următoarea formulă:

Rв= ((W-SB -KRB-URB)/W) - (WB-SB-KRB-URB)/WB, Unde:

VT – venituri pentru perioada curentă;

SB – prețul de cost pentru perioada curentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada curentă;

URB – cheltuieli de gestiune pentru perioada precedentă;

VB – venituri pentru perioada precedentă;

KRB – cheltuieli comerciale pentru perioada precedentă.

Alte formule

Să luăm în considerare formula pentru calcularea gradului de impact al costurilor asupra profitabilității:

Rс= ((W-SBot -KRB-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CBO este costul de producție pentru perioada curentă.

Formula de calcul a impactului cheltuielilor de management:

RUR= ((W-SB -KRB-URot)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

URot este cheltuieli de management.

Formula de calcul a impactului costurilor afacerii este:

Rк= ((W-SB -KRo-URB)/W) - (W-SB-KRB-URB)/W,

CR reprezintă cheltuieli comerciale pentru data anterioară.

Impactul total al tuturor factorilor este calculat folosind următoarea formulă:

Rob=Rv+Rс+Rur+Rk.

IMPORTANT! Atunci când faceți calcule, este logic să calculați influența fiecărui factor separat. Rezultatele generale PA sunt de mică valoare.

Exemplu

Să luăm în considerare indicatorii organizației timp de două luni (pentru două perioade, în ruble). În iulie, veniturile organizației s-au ridicat la 10 mii, costurile de producție - 5 mii, cheltuieli administrative - 2 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. În august, veniturile companiei s-au ridicat la 12 mii, costurile de producție - 5,5 mii, cheltuieli administrative - 1,5 mii, cheltuieli comerciale - 1 mii. Se efectuează următoarele calcule:

R=((12 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/12 mii)-((10 mii-5,5 mii-1 mii-2 mii)/10 mii)=0,29-0, 15=0,14

Din aceste calcule putem concluziona că profitul organizației a crescut cu 14%.

Analiza factorială a profitului

P = RR + RF + RVN, unde:

P – profit sau pierdere;

РР – profit din vânzări;

RF – rezultatele activităților financiare;

RVN este soldul veniturilor și cheltuielilor din activități neoperaționale.

Apoi, trebuie să determinați rezultatul vânzării de bunuri:

PP = N – S1 – S2, unde:

N – venituri din vânzarea mărfurilor la prețuri de vânzare;

S1 – costul produselor vândute;

S2 – cheltuieli comerciale și administrative.

Factorul cheie în calcularea profitului este cifra de afaceri din vânzări a companiei.

PENTRU INFORMAȚIA DUMNEAVOASTRĂ! Analiza factorială este extrem de dificil de efectuat manual. Puteți folosi programe speciale pentru aceasta. Cel mai simplu program pentru calcule și analize automate - Microsoft Excel. Are instrumente de analiză.