Când lucrați la crearea unui plan de afaceri, ar trebui să definiți cu siguranță principalii indicatori financiari ai proiectului. Toate acestea rezultă din calcule serioase bazate pe luarea în considerare a tuturor costurilor necesare și a previziunilor de implementare. Economia este o știință neiertătoare, astfel încât toate calculele vă vor conduce la o înțelegere exactă a cât de mult vă puteți permite să cheltuiți și cât puteți câștiga.
Voi încerca să nu întind toate regulile de calcul mult timp la elaborarea unui plan de afaceri și să stabilesc datele de bază cele mai necesare pentru calcul. Calculele se bazează pe un astfel de naiv și atât de iubit de către studenții la economie, punctul de echilibru. De fapt, împarte întregul câmp în câștiguri și pierderi. Condițiile în care se obține vor fi cerințele minime ale proiectului. Pentru început, ar trebui să luați în considerare absolut toate costurile de deschidere... Aici trebuie luat în considerare:
- costurile înregistrării unei persoane juridice
- achiziționarea de spații
- renovare și amenajare
- achiziționarea de echipamente și materiale
- achiziționarea de tehnologie sau autor
- cheltuieli legate de permise și licențe
În continuare, ne definim toate cheltuielile ulterioare în două categorii, costuri fixe și costuri variabile. Listă costuri fixe, care nu depind în nici un fel de numărul de servicii furnizate, include următoarele puncte:
- costurile închirierii spațiilor
- salariu (angajați care nu lucrează pe un sistem de tarifare pe bucăți)
- alimentare cu energie electrică, alimentare cu apă, încălzire
- conexiune
- amortizarea echipamentelor și întreținerea acestuia
- impozite
- securitate
Acum să facem o listă costuri variabile... Aceasta include costurile asociate cu performanța serviciului, care sunt incluse direct în preț:
- costuri materiale
- salariu (angajați care lucrează la sistemul de reparații)
- electricitate (dacă consumul depinde de cantitatea de bunuri sau servicii)
- logistica (costuri de livrare)
- conexiune
Practic, majoritatea tipurilor de afaceri includ salarii și materiale în costuri variabile, dar totul depinde exclusiv de tipul de bunuri produse sau de serviciile furnizate. Gândiți-vă cu atenție la ce cheltuieli vă vor însoți în timpul fiecărei operațiuni și includeți-le în planul dvs. de afaceri. Acum să ne gândim la venituri. După cum probabil ați ghicit, este ușor să determinați veniturile dintr-o operațiune (fie că este un produs sau un serviciu), trebuie doar să scădeți din preț costurile variabile ale furnizării lor. Problema este că sortimentul nu ne permite să stabilim o înțelegere clară a indicatorului de profitabilitate, deoarece toate serviciile și produsele dvs. sunt diferite și costă diferit. O modalitate de a aborda această problemă constă în numărul mediu. Într-un restaurant și o spălătorie auto, aceasta va fi verificarea medie. Este mai ușor în producție și în magazin, totul este calculat acolo în funcție de nivelul dorit de profitabilitate. Este mai bine să efectuați calcule în formă electronică și să le construiți interconectate pentru a putea obține rezultate gata făcute cu fiecare modificare a datelor inițiale. Și se vor schimba pentru a înțelege cum se va schimba perioada de recuperare sau profitabilitatea afacerii atunci când prețurile sau numărul de clienți se schimbă. Dacă ați acționat în conformitate cu sfaturile mele atunci când ați elaborat un plan de afaceri, atunci puteți întocmi la fel de ușor un program similar:
Deci, graficul arată valoarea monetară pe verticală din cantitatea de bunuri produse sau de servicii furnizate. Vedem linii pe grafic permanent și costuri variabile (linie punctata). Constantele rămân neschimbate, indiferent de fluxul clienților, în timp ce variabilele, dimpotrivă, sunt multiple ale acesteia și încep de la zero. Suma ambelor tipuri de costuri este afișată în roșu. Acest lucru vă permite să reflectați costurile totale ale organizației în diferite puncte ale volumului de muncă. Acum, acolo unde linia de venit verde o traversează pe cea roșie, obținem un punct de echilibru. Și anume, aceeași cantitate de bunuri și servicii necesare pentru ca firma să aibă venituri. Trecând la următorul grafic:
Eliminăm toate inutile și, pentru claritate, vom umbra zonele de profitabilitate și pierdere. Acum totul este clar, mergând pe linie, obținem suma minimă de care aveți nevoie pentru a face bani. Pentru ușurința înțelegerii, să rotim graficul rezultat. Roșu indică zona de pierdere, verde - zona de venit.
Din graficul de mai sus, devine clar că punctul de echilibru rezultat este cu siguranță important. Dar nu este în niciun caz o țintă. Pentru ao obține, trebuie să prezicem rentabilitatea afacerii pentru o anumită perioadă de timp. Să presupunem că veți recupera afacerea dvs. într-un an, apoi ar trebui să împărțiți costurile de deschidere la 12 luni și veți obține același nivel necesar (se presupune că graficele sunt date într-o perioadă de o lună). Să trasăm această linie ca punctată și să obținem următoarele:
Se pare că, pentru a-ți atinge obiectivele ROI, trebuie să te uiți la intersecția altor linii. Astfel, crucea roșie marchează nivelul foarte necesar al consumului dvs. de bunuri și servicii, ceea ce vă va asigura toate obiectivele. Puteți determina punctul țintă în care se va încadra rambursarea afacerii într-un anumit interval de timp sau, pe baza așteptărilor specifice și a studiilor de piață, puteți calcula perioada de rambursare. Apoi, problema rămâne cu calculele la punctul sau intervalul pe care l-ați definit. Este imperativ să calculați și să furnizați date cu privire la orice întrebări care apar. În primul rând va fi profit net... În calculul pentru un anumit punct, îl puteți calcula cu ușurință ca diferență între profit și suma costurilor fixe și variabile. Suma rezultată va reflecta veniturile dvs. și vă va permite, de asemenea, să determinați rentabilitatea și perioada de rambursare. Rentabilitate este calculat ca raportul dintre costul final al bunurilor și serviciilor dvs. (de exemplu, pe lună) la suma costurilor pentru producția / furnizarea acestora (suma costurilor variabile și fixe). Perioada de rambursare se calculează ca raportul dintre costurile necesare deschiderii la profitul net. Desigur, calculele financiare dintr-un plan de afaceri serios implică o muncă mai meticuloasă cu cifre. Sunt luate în considerare sursele posibile de atragere a investițiilor, toți indicatorii principali sunt corelați în funcție de ratele dobânzii la împrumuturi și de graficele de rambursare. Dacă nu recurgeți la toate subtilitățile, am examinat principalii indicatori ai calculului financiar al unui plan de afaceri. Sper că acest lucru vă va ajuta în eforturile dvs.
Agenția Federală pentru Educație
Instituția de învățământ de stat
studii superioare profesionale
„Statul Sankt Petersburg
Universitatea de Inginerie și Economie "
Facultatea de Antreprenoriat și Finanțe
Departamentul Finanțe și Bănci
Cursuri pe discipline
MANAGEMENT FINANCIAR
Completat de: Alekseeva Anastasia Bakhtiyorovna
student în anul III 3.10 termen de studiu
specialitatea 080105 "Finanțe și credite"
Grupa 8/3371
Număr carte de note 33980/07
Semnătură___________
Verificate de către: ___________________________
Evaluare: _______ Data _________________
Semnătură____________
St.Petersburg
Într-o economie în schimbare rapidă, este esențial ca managerii să ia răspunsuri adecvate și în timp util. Planificarea este de neprețuit aici, permițându-vă să analizați întreaga gamă de viitoare operațiuni de afaceri. Pe baza planificării dezvoltării ulterioare a întreprinderii apare o oportunitate reală de a minimiza riscurile interne și parțiale ale companiei, de a menține flexibilitatea managementului producției. Dacă munca fără un plan este o reacție forțată la evenimentele care au avut loc deja, atunci activitatea pe baza unui plan este o reacție managerială la evenimentele așteptate și planificate.
Relevanța unui plan de afaceri este predeterminată de faptul că nu se poate lua o decizie serioasă de management fără un plan de afaceri prezentat într-o formă sau alta.
În condițiile economice dificile ale perioadei de tranziție la perioada de piață, planul de afaceri al întreprinderii trebuie, în primul rând, să rezolve problemele îmbunătățirii stării sale financiare. În acest sens, luarea în considerare a aspectului financiar al unui plan de afaceri este cea mai relevantă.
În primul capitol al cursului vor fi luate în considerare: caracteristicile mediului de piață al întreprinderii; reglementarea de stat a activităților financiare ale întreprinderii; funcțiile, obiectivele și obiectivele managementului financiar; mecanismul financiar și instrumentele financiare.
În cel de-al doilea capitol, vom analiza pe scurt planul de afaceri al întreprinderii, iar secțiunea financiară a planului de afaceri va fi dezvăluită mai detaliat.
În al treilea capitol, vom dezvolta un plan financiar pentru producția de cofetărie.
În sens larg, piața este o sferă de manifestare a relațiilor economice care apar între oameni în procesul de producție, distribuție, schimb și consum. Într-un sens mai restrâns, piața este sfera circulației mărfurilor și ansamblul asociat de relații marfă-bani care apar între producători (vânzători) și consumatori (cumpărători) în procesul de cumpărare și vânzare de bunuri.
O interpretare extinsă relevă un aspect esențial foarte important al pieței, care face posibilă determinarea locului și rolului său în procesul de reproducere: piața oferă o legătură organică între producție și consum, este influențată de acestea și le influențează el însuși. Piața determină volumul real și structura diferitelor nevoi, semnificația socială a produsului de producție și a muncii cheltuite pentru producția acestuia, se stabilește relația dintre cerere și ofertă, care formează un anumit nivel de prețuri pentru bunuri și servicii.
Dorința de a obține un avantaj pe piață stimulează activități inovatoare intensive ale producătorilor care vizează actualizarea la timp a bazei tehnice și tehnologice a întreprinderii, stăpânirea noilor tipuri de produse și servicii și, de asemenea, sporește stimulentele angajaților de a-și îmbunătăți abilitățile, muncă extrem de productivă.
Relațiile de piață sunt de natură generală, se aplică tuturor sferelor economice și regiunilor țării, pătrund în toate părțile sistemului economic al statului. Mulți subiecți intră în aceste relații, iar diverse bunuri și servicii intră în sfera circulației, care formulează o structură complexă și multidimensională a pieței.
Cea mai mare acoperire a entităților de piață, grupându-le, ținând seama de caracteristicile specifice ale comportamentului pieței, se realizează prin identificarea a cinci tipuri principale de piețe:
· Piața consumatorilor - persoane fizice și gospodării care cumpără bunuri sau primesc servicii pentru consum personal;
· Piața producătorilor - un set de persoane și întreprinderi care cumpără bunuri pentru a fi utilizate în producția altor bunuri și servicii;
· Piața vânzătorilor intermediari (intermediari) - un set de persoane și organizații care devin proprietari de bunuri pentru revânzare sau închirierea lor către alți consumatori cu un profit pentru ei înșiși;
· Piața instituțiilor publice care cumpără bunuri și servicii pentru sectorul utilităților sau pentru a sprijini activitățile diferitelor organizații non-profit;
· Piața internațională - cumpărători străini, consumatori, producători, vânzători intermediari.
Buna funcționare a unui sistem atât de complex și multi-nivel precum piața necesită o infrastructură generală și specială foarte dezvoltată și larg ramificată, care să țină seama de caracteristicile pieței. Infrastructura pieței este un set de organizații (instituții) cu diferite domenii de activitate, asigurând o interacțiune eficientă între producători și alți agenți de piață care desfășoară circulația mărfurilor, promovarea acestora din sfera producției în sfera consumului.
Cele mai importante elemente ale infrastructurii pieței includ: centre de informații comerciale, mărfuri, acțiuni, schimb valutar; bănci comerciale, de investiții, de emisii, de credit și alte bănci; rețele de transport și stocare; sisteme de comunicare etc.
Principiile de comportament ale entităților comerciale pe piață:
1. Un loc special îl ocupă principiul parteneriatului social, care, pe baza lățimii acoperirii aspectelor comportamentale și direcțiilor de implementare a acestora, aparține celor de bază și, prin urmare, definește orice economie de piață dezvoltată ca fiind orientată social.
2. Un alt principiu important al comportamentului pieței este principiul liberei întreprinderi.
Pentru a crea un mediu economic favorabil, este necesar să se dezvolte și să se respecte anumite standarde etice de comportament ale entităților de afaceri pe orice piață. Alături de valorile etice comune (încredere reciprocă, decență, conștiinciozitate, onestitate, respect pentru o persoană, credința în forța sa, motivație ridicată pentru munca creativă), ele includ și regulile comportamentului etic în afaceri: loialitatea față de cuvânt și ajutor în relații, onestitate în afaceri și fiabilitatea partenerilor, respectarea secretelor comerciale și alte reguli care îndeplinesc cele mai înalte standarde de onoare a afacerilor. Toate acestea luate împreună contribuie la formarea imaginii companiei ca partener cu care este posibilă o cooperare pe termen lung, fiabilă și reciproc avantajoasă, care este vitală într-un mediu de piață în schimbare rapidă.
În condițiile moderne, eficiența activităților întreprinderilor depinde în mare măsură de stat. Statul influențează toate sferele activității economice a societății prin îndeplinirea funcțiilor juridice, economice, sociale, de apărare, manageriale și de altă natură. piața nu poate reglementa procesele economice și sociale în interesul întregii societăți. Prerogativa statului este asigurarea legii și a ordinii corecte în țară și a securității sale naționale, care stă la baza dezvoltării antreprenoriatului și economiei.
Reglementarea de stat în condițiile pieței este un sistem formalizat legislativ de influență externă asupra finanțelor întreprinderilor.
Statul formează politica financiară la nivel macro și implementează reglementarea legislativă a finanțelor la nivel micro. Acesta determină procedura pentru formarea, distribuirea și utilizarea fondurilor centralizate de resurse financiare, care servesc ca una dintre sursele de finanțare pentru întreprinderi.
Principalele direcții de reglementare de stat a activităților financiare ale întreprinderilor sunt: \u200b\u200bsistemul fiscal, prețurile, activitatea economică externă, circulația banilor, împrumuturile, formele de plăți și decontări, organizarea circulației valorilor mobiliare, finanțarea bugetară, componența și competența organismelor guvernamentale în rezolvarea problemelor financiare, garanțiile de stat, acordarea de licențe pentru anumite tipuri de activități.
Mecanismul influenței statului asupra activității antreprenoriale este metodele economice (indirecte) și administrative (directe). Acestea ar trebui utilizate într-o manieră complexă în realizarea politicilor fiscale, de investiții, de preț, depreciere, monetare și de altă natură, astfel încât să nu distrugă fundațiile pieței și să prevină fenomenele de criză.
Metodele economice (indirecte) de influență guvernamentală asupra activității antreprenoriale sunt destul de diverse. Principalele sunt: \u200b\u200bimpozite; modalități de redistribuire a veniturilor și resurselor; prețuri; activitate antreprenorială de stat; mecanisme de credit și financiare etc.
Ar trebui utilizate metode administrative (directe) dacă metodele economice sunt inacceptabile sau insuficient de eficiente. Acestea includ: restricții; interdicții; limite; cote; si etc.
Metodele economice și administrative au un impact asupra performanței financiare a întreprinderilor.
Finanțele întreprinderilor sunt principalul instrument de reglementare de stat a economiei. Cu ajutorul lor, se realizează reglementarea reproducerii produsului produs, finanțarea nevoilor de reproducere extinsă este asigurată pe baza raportului optim dintre fondurile alocate pentru consum și pentru acumulare. Finanțele întreprinderilor pot fi utilizate pentru a reglementa proporțiile sectoriale într-o economie de piață, pentru a ajuta la accelerarea dezvoltării sectoarelor individuale ale economiei, pentru a crea noi industrii și tehnologii moderne și pentru a accelera progresul științific și tehnologic.
Experiența mondială arată că, în condiții de reformă economică, în situații de criză, rolul statului crește, în condiții de stabilitate și revigorare, acesta scade.
Managementul financiar ca știință este un sistem de principii, metode pentru dezvoltarea și implementarea deciziilor de management legate de formarea, distribuirea și utilizarea resurselor financiare ale unei întreprinderi și organizarea cifrei de afaceri a fondurilor sale.
Managementul financiar poate fi definit ca activitatea intenționată a subiectului managementului (conducerea superioară a întreprinderii și a serviciilor sale financiare), care vizează realizarea stării financiare dorite a obiectului gestionat (întreprindere), cu alte cuvinte, gestionarea întreprinderii pentru a realiza rezultatele financiare preconizate și eficacitatea acestora.
Scopul managementului financiar este de a maximiza bunăstarea proprietarilor printr-o politică financiară rațională bazată pe: maximizarea profitului pe termen lung; maximizarea valorii de piață a firmei.
Sarcini de management financiar:
Asigurarea formării cantității de resurse financiare necesare pentru asigurarea activităților planificate;
Asigurarea celei mai eficiente utilizări a resurselor financiare;
Optimizarea fluxului de numerar;
Optimizarea costurilor;
Asigurarea maximizării profiturilor companiei;
Asigurarea minimizării nivelului de risc financiar;
Asigurarea unui echilibru financiar constant al întreprinderii;
Asigurarea unor rate de creștere durabile ale potențialului economic;
Evaluarea potențialelor capacități financiare ale întreprinderii pentru perioadele următoare;
Asigurarea profitabilității vizate;
Evitarea falimentului (gestionarea crizelor);
Asigurarea stabilității financiare actuale a organizației.
În îndeplinirea principalului său obiectiv, managementul financiar îndeplinește anumite funcții. Funcțiile managementului financiar sunt împărțite în două grupe: funcțiile managementului financiar ca sistem de control; funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii.
Principalele funcții ale managementului financiar ca sistem de control: funcția de dezvoltare a strategiei financiare a întreprinderii; funcția organizațională; funcția de informare; funcția de analiză a diferitelor aspecte ale activităților financiare ale întreprinderii; funcția de planificare; funcție stimulatoare; funcția de control.
Funcțiile managementului financiar ca domeniu special al managementului întreprinderii: gestionarea activelor; Managementul capitalului; managementul investitiei; flux de fonduri; riscuri financiare.
Ca proces de management, managementul financiar se bazează pe utilizarea unui mecanism financiar - un sistem de organizare, planificare și utilizare a resurselor financiare. Mecanismul financiar este un sistem de elemente de bază care reglementează dezvoltarea și implementarea deciziilor de management în domeniul financiar, adică sistemul de management financiar al întreprinderilor.
Mecanismul financiar ar trebui să faciliteze cea mai completă implementare eficientă a funcțiilor sale de către finanțe, interacțiunea acestora.
Ca sistem de elemente de bază care reglementează procesul de dezvoltare și implementare a deciziilor manageriale în domeniul activităților financiare ale întreprinderilor, mecanismul financiar include: reglementarea legală a statului; reglementarea pieței (cerere-ofertă); mecanism de reglementare internă (planuri, standarde, proceduri, structură organizațională); un sistem de metode și tehnici de gestionare a activităților financiare ale unei întreprinderi (calcule tehnice și economice, echilibru, economic și statistic, economic și matematic, comparații etc.).
Mecanismul financiar include instrumente financiare: (diverse forme de investiții pe termen scurt și lung, care sunt tranzacționate pe piețele financiare); tehnici și metode; sprijinirea subsistemelor (personal, juridic, de reglementare, informație, hardware și software).
Activele financiare includ: numerar; un drept contractual de a primi numerar sau orice alt tip de active financiare de la o altă entitate; un drept contractual de a schimba instrumente financiare cu o altă entitate în condiții potențial favorabile; acțiuni ale altei companii.
Datoriile financiare includ obligații contractuale: să plătească numerar sau să furnizeze un alt tip de active financiare unei alte întreprinderi; schimbul de instrumente financiare cu o altă companie în condiții potențial nefavorabile (în special, o astfel de situație poate apărea în cazul vânzării forțate a creanțelor).
Instrumentele financiare sunt împărțite în: primar (numerar, valori mobiliare, împrumuturi, conturi de plătit și de primit de la operațiunile curente); secundare sau derivate - contracte și valori mobiliare emise pe bază de contracte și valori mobiliare primare (opțiuni financiare, contracte futures, contracte forward, swap pe rata dobânzii, swap valutar).
Metodele (tehnicile) de management financiar (instrumente metodologice de evaluare a finanțelor întreprinderii) sunt diverse. Principalele sunt: \u200b\u200bbugetarea; analiza financiară; gestionarea strângerii de fonduri de datorii; gestionarea alocării fondurilor disponibile; managementul investitiei; emisii, gestionarea capitalului; gestionarea falimentului și a crizelor; factoring; leasing; asigurare; operațiuni de gaj; stimulare etc.
Principalele metode și tehnici de prognoză și analiză și tehnici de management financiar sunt împărțite în formalizate și non-formalizate.
Cele non-formalizate se bazează pe descrierea procedurilor analitice la nivel logic și nu utilizează dependențe analitice stricte. Acestea includ metode: evaluări ale experților, scenarii, psihologice, morfologice, comparații, construirea sistemelor de indicatori, tabele analitice.
Previziunile formalizate și metodele analitice de management financiar sunt dependențe analitice formalizate. Aceste metode, împreună cu modele, sunt utilizate pentru a evalua și prognoza starea financiară a întreprinderilor:
1. Modelele descriptive sunt modele descriptive. Cu ajutorul lor, în principal, este evaluată starea financiară a întreprinderii, ei folosesc informațiile din situațiile contabile.
2. Modelele predictive sunt modele predictive utilizate pentru a prezice venitul unei întreprinderi și starea sa financiară viitoare.
3. Modelele de reglementare vă permit să comparați performanța reală a întreprinderilor cu cea așteptată, calculată în funcție de buget. Aceste modele sunt utilizate în principal în analiza financiară internă, precum și în contabilitatea de gestiune, în special în gestionarea costurilor.
Ca parte a mecanismului de management financiar, un rol important este atribuit sistemelor și metodelor de control financiar intern.
Controlul financiar intern este un proces organizat de o întreprindere pentru a verifica execuția și a asigura punerea în aplicare a tuturor deciziilor de management în domeniul strategiei financiare și al prevenirii situațiilor de criză care duc la falimentul acesteia.
Sistemul de management financiar include atât suportul informațional, cât și managementul financiar bazat pe informațiile primite.
Situația economică actuală obligă afacerile să fie deosebit de atenți la planificarea intrafirmă. Planul de afaceri este cea mai progresivă formă a unei astfel de planificări. Succesul în lumea afacerilor depinde în mod critic de înțelegerea stării de lucruri în acest moment, de o înțelegere clară a ceea ce intenționează să realizeze afacerea și de planificarea tranziției de la un stat la altul.
Un plan de afaceri este un document care analizează principalele probleme cu care se poate confrunta un antreprenor și identifică principalele modalități de a le rezolva. Cu ajutorul planului de afaceri, managerul este capabil să evalueze ce șocuri de piață poate rezista afacerea și să răspundă în mod adecvat apariției multor probleme neașteptate. Desigur, este nerealist să excludeți toate greșelile, dar planificarea afacerii vă permite să evaluați posibile acțiuni ulterioare, să monitorizați starea și dezvoltarea afacerii și să nu reacționați în mod specific la evenimente. De aceea, unul dintre termenii cei mai des folosiți în economia de piață modernă este „planul de afaceri”.
„Un plan de afaceri este un plan pentru dezvoltarea unei întreprinderi, necesar pentru a îmbunătăți zonele existente și pentru a stăpâni noi domenii ale întreprinderii, pentru a crea noi tipuri și forme de afaceri.
Un plan de afaceri este un document cuprinzător care reflectă cele mai importante aspecte și date care oferă o viziune obiectivă și holistică a stării actuale și viitoare a afacerii. Cu alte cuvinte, un plan de afaceri este un program planificat de optimizare a afacerii. Un astfel de plan poate fi dezvoltat atât pentru o întreprindere nou creată, cât și pentru o organizație economică deja existentă în etapa următoare a dezvoltării sale, ținând cont de etapa ciclului lor de viață.
Planificarea afacerii vă permite să rezolvați următoarele probleme:
Determinați gradul de viabilitate și viabilitatea viitoare a întreprinderii, reduceți riscul în activitățile de afaceri;
Specificați perspectivele de afaceri sub forma unui sistem planificat de indicatori de dezvoltare cantitativi și calitativi;
A atrage atenția potențialilor investitori ai companiei asupra oportunităților sale;
Ajutați la construirea experiențelor de planificare pozitive.
Spre deosebire de un plan de organizare tradițional, un plan de afaceri ia în considerare interesele tuturor părților interesate. Pe lângă investitori, astfel de persoane sunt potențiali consumatori și furnizori ai companiei.
Pentru un antreprenor în devenire, un plan de afaceri este un instrument pentru a atrage atenția investitorilor. Calitatea planului de afaceri prezentat este un indicator al capacității antreprenorului de a acționa și a afacerii sale.
Planul de afaceri conține avantajele unei combinații flexibile de producție și piață, aspecte financiare și tehnice, interne și externe ale întreprinderii.
Planul de afaceri constă din următoarele secțiuni:
1. Conceptul de afaceri (rezumat);
2. Situația actuală și informații scurte despre întreprindere;
3. Descrierea obiectului de activitate;
4. Cercetare și analiză de piață;
5. Plan organizatoric;
6. Personal și conducere;
7. Planul de producție;
8. Plan de acțiune de marketing;
9. Riscuri potențiale;
10. Planul financiar și strategia financiară.
Atât structura, cât și conținutul planului de afaceri sunt de o mare importanță. Ar trebui să acordați o atenție specială paginii de titlu și cuprinsului. Pagina de titlu conține următoarele: titlul planului; data pregătirii sale; cine este autorul planului, numele complet și adresa companiei pentru care a fost elaborat planul.
Este util să reflectați pe pagina de titlu o indicație că informațiile conținute în document nu fac obiectul dezvăluirii.
CV-ul este pregătit ultima dată, după ce a fost întocmit întregul plan de afaceri. Ar trebui să includă toate prevederile și ideile principale ale planului de afaceri, precum și concluziile. Structura CV-ului este următoarea. În primul rând - introducerea, care include obiectivele planului, caracterizează esența proiectului.
Apoi se evidențiază conținutul principal: o scurtă prezentare a tuturor elementelor cheie ale planului de afaceri, a părților sale principale (natura activităților, analiza cererii, costul proiectului, sursele de finanțare etc.).
În concluzie, sunt rezumați principalii factori ai succesului așteptat al afacerii, sunt prezentate date despre acțiunile managementului.
Partea principală a unui plan de afaceri este secțiunea financiară. Se bazează pe trei documente: un bilanț al fluxului de numerar, o situație a rezultatelor financiare și un bilanț. Aceasta include, de asemenea, raportul privind circulația fondurilor și alte documente. Textul planului de afaceri este destinat să includă justificarea parametrilor care au stat la baza tuturor proiecțiilor financiare. Datele inițiale calculate sunt: \u200b\u200bprețul, prognoza vânzărilor, structura costurilor, costul mijloacelor fixe și amortizarea, numărul angajaților, salariile acestora, numărul activelor circulante, viteza de mișcare a acestora.
În termeni financiari, toți indicatorii se bazează pe estimări cuprinse în principalele părți ale planului de afaceri. Pe baza acestor date, sunt elaborate programe de investiții de capital, prognoză a situației fluxului de numerar, situație financiară și proiecții ale bilanțului. Planul financiar este un document informativ. Locul principal în acesta este ocupat de echilibrul mișcării fondurilor, care arată ce resurse financiare vor fi necesare și când, la ce vor fi utilizate și la ce venituri sunt așteptate. Planul financiar prevede cel mai probabil scenariu de dezvoltare a afacerii. Obiectivul planului financiar este de a demonstra particularitățile finanțării afacerilor fără detalii excesive, totuși, astfel încât investitorul să înțeleagă în mod cuprinzător mecanismul financiar al proiectului.
Reducerea financiară a planului de afaceri este prezentată de secțiunile „Plan financiar” și „Strategia de finanțare”. Planul financiar este final și este destinat să rezume în formă de cost materialele tuturor secțiunilor anterioare. Organizațiile comerciale sunt interesate de planificarea financiară pentru a reuși în activități economice pentru a-și îndeplini în timp util obligațiile față de buget, bănci, companii de asigurări și alte instituții. Pentru aceasta, este important să se calculeze în avans veniturile, cheltuielile, profiturile, să se ia în considerare efectele inflației, schimbările din conjunctură, piața financiară și alți factori.
Secțiunea „plan financiar” examinează securitatea financiară a companiei și cea mai eficientă utilizare a fondurilor disponibile. Scopul planificării financiare este de a determina volumele posibile de resurse financiare, capital și rezerve pe baza previziunii valorii indicatorilor financiari. Acești indicatori includ, în primul rând, active circulante proprii, deduceri din depreciere, conturi de plătit constant la dispoziția întreprinderii, profit, impozite plătite din profit, etc. Sprijinul financiar al unei afaceri se realizează pe baza unui plan financiar , care este un sold al veniturilor și cheltuielilor sau bugetului său.
„Planificarea financiară este un tip de activitate de management menită să identifice cantitatea necesară de resurse financiare, veniturile, distribuția și utilizarea optimă a acestora pentru a asigura stabilitatea financiară a organizației.
Principalele sarcini ale planificării financiare includ furnizarea procesului de afaceri cu resursele financiare necesare, determinarea volumelor planificate ale fondurilor necesare și direcțiile de cheltuire a acestora; stabilirea și dezvoltarea relațiilor financiare cu bugetul, banca, organizațiile de asigurări și alte entități de afaceri, cu respectarea intereselor acționarilor și investitorilor; identificarea modalităților de investiție cea mai rațională de capital și rezerve pentru utilizarea sa eficientă; creșterea profiturilor prin utilizarea rațională a fondurilor și exercitarea controlului asupra educației și cheltuirea fondurilor și a investițiilor de capital.
Planificarea financiară este utilizată în bugetarea capitalului și evaluarea proiectelor de investiții, precum și a proiectelor pe termen lung, precum și a unei strategii de finanțare pe termen lung.
Procesul de planificare financiară include o analiză a performanței financiare a companiei pentru perioada anterioară. Calculul indicatorilor se bazează pe principalele documente financiare ale companiei - bilanț, situația veniturilor, situația fluxurilor de numerar, planificarea financiară pe termen lung și planificarea financiară operațională. Planificarea financiară se încheie cu implementarea practică a planurilor și controlul asupra implementării acestora.
La planificarea indicatorilor financiari, se utilizează diferite metode: normativ, de calcul și analitic, bilanț, modelare economică și matematică.
Esența și conținutul metodei de reglementare pentru planificarea indicatorilor financiari este că, pe baza normelor prestabilite și a standardelor tehnice și economice, se determină nevoia unei întreprinderi de resurse financiare și sursele corespunzătoare ale acestora. Astfel de standarde sunt ratele impozitelor, contribuțiile și taxele tarifare, ratele deducerilor din depreciere, standardele pentru necesitatea fondului de rulment etc.
Metoda de calcul și de analiză pentru planificarea indicatorilor financiari este că, pe baza analizei indicatorului luat ca bază și a indicilor de modificare a acestuia în perioada de planificare, se calculează valoarea planificată a acestui indicator. Această metodă de planificare este utilizată în absența standardelor tehnice și economice, iar relația dintre indicatori poate fi stabilită nu direct, ci indirect, pe baza unei analize a dinamicii și relațiilor acestora. Această metodă se bazează pe utilizarea judecății experților. Metoda de calcul și analitică este de obicei utilizată la planificarea profiturilor și veniturilor, la determinarea valorii deducerii din profit către fonduri de acumulare, fonduri de consum, fonduri de rezervă etc.
Utilizarea metodei bilanțului pentru planificarea indicatorilor financiari constă în faptul că prin construirea bilanțurilor se realizează o legătură între resursele financiare disponibile și nevoia reală pentru acestea. Această metodă este utilizată la planificarea distribuției profiturilor și a altor resurse financiare, la planificarea primirii de fonduri în diverse fonduri financiare etc.
Modelarea economică și matematică în planificarea indicatorilor financiari vă permite să identificați expresia cantitativă a relației dintre indicatorii financiari și factorii care îi determină. Această relație este exprimată printr-un model economic și matematic care reprezintă o descriere matematică a procesului economic, adică prezentarea factorilor care caracterizează structura și tiparele schimbărilor într-un anumit fenomen economic folosind simboluri și tehnici matematice.
În condițiile relațiilor de piață, întreprinderea își dezvoltă independent planurile, determină perspectivele de dezvoltare, obținând rezultate economice ridicate. Prin urmare, se acordă o atenție maximă identificării celei mai complete a rezervelor interne, utilizarea eficientă a tuturor tipurilor de resurse, optimizarea organizării producției și a forței de muncă.
Abordare generală: activitatea întreprinderii ar trebui să fie profitabilă și să furnizeze încasări de numerar și profituri în volume care să satisfacă părțile interesate (proprietari, manageri, guvern etc.).
„Planificarea financiară la întreprindere - determinarea sistematică a tuturor veniturilor și cheltuielilor sale de fonduri pentru a asigura dezvoltarea cu succes a întreprinderii prin elaborarea de planuri financiare, al căror conținut și scop sunt determinate de sarcinile și obiectele planificării. " Planurile financiare sunt strategice (pe termen lung), actuale și operaționale.
Planificarea financiară strategică este un studiu al posibilelor modalități de dezvoltare a finanțării organizațiilor comerciale pentru viitor. Este conceput pentru a asigura o eficiență ridicată a managementului, creșterea resurselor financiare și a veniturilor, utilizarea rațională a acestora, consolidarea poziției financiare a întreprinderii.
Sarcina planificării strategice este de a identifica problemele cu care se va confrunta o afacere în realizarea obiectivelor sale într-un mediu de piață incert, competitiv și de a determina modalități specifice de rezolvare a acestor probleme. Nu este vorba doar de planificare financiară strategică, ci și de prognoză financiară, dezvoltarea unei idei probabiliste a stărilor limitative și dorite ale întreprinderii în viitor.
Planul financiar principal în condiții moderne este cel actual. Este dezvoltat pentru un an, jumătate de an, trimestru, lună și reprezintă un sold al veniturilor și cheltuielilor unei organizații comerciale (sau a bugetului acesteia). Acesta reflectă sub formă monetară toate aspectele activităților financiare și economice ale întreprinderii, veniturile și economiile pe care le primește și cheltuirea fondurilor. Un astfel de plan financiar (buget) este necesar pentru orice organizație comercială.
Planificarea financiară operațională are o relevanță deosebită în condițiile pieței. Necesitatea dezvoltării unui astfel de plan este asociată cu modificări ale termenilor de decontare și împrumuturi către întreprinderi, penalități mari pentru întârzierea efectuării plăților, sume mari de creanțe și de plătit. Prin urmare - o atenție sporită la soldul zilnic al încasărilor și plăților și, dacă este necesar, la adoptarea în timp util a măsurilor de atragere a fondurilor suplimentare.
Rolul planurilor financiare operaționale, în primul rând, în determinarea unei situații financiare și economice specifice, mai precis succesiunea și calendarul tranzacțiilor financiare cu manevrare optimă a resurselor monetare proprii, împrumutate și împrumutate pentru a obține cel mai mare rezultat financiar.
Planificarea financiară operațională include pregătirea și executarea unui plan de credit, plan de numerar, calendar de plăți.
Plan de credit - un plan pentru primirea fondurilor împrumutate și returnarea acestora în termenii specificați în acorduri. Atunci când o companie are nevoie de un împrumut pe termen scurt, documentele necesare sunt prezentate băncii și se încheie un contract de împrumut.
Plan de numerar - un plan pentru cifra de afaceri a numerarului, care reflectă încasările și plățile de numerar prin casieria întreprinderii. Principalul lucru este să furnizați în timp util nevoile necesare ale întreprinderii în numerar. Planurile de numerar, controlul asupra implementării acestora ajută la asigurarea solvabilității întreprinderii. Plan de numerar - trimestrial.
Un rol foarte important îl are calendarul de plăți - un program de optimizare a activităților financiare operaționale ale unei întreprinderi, în care sursele de încasări de numerar (încasări din vânzări, împrumuturi și împrumuturi, alte încasări) sunt calendarul interconectat cu cheltuielile. Calendarul de plăți înregistrează venituri, încasări de fonduri, relații cu bugetul pentru impozite, relații de credit. Acoperă, prin urmare, mișcarea tuturor fondurilor organizației. Scopul său principal este de a controla solvabilitatea și bonitatea.
Calendarul de plăți se bazează pe clarificarea specificațiilor indicatorilor planificați și pe o defalcare a acestor indicatori pe luni, cinci zile, săptămâni, decenii. În calendarul de plăți, primirea banilor și cheltuielile acestora sunt echilibrate.
Rezultatele activităților financiare ale întreprinderii trebuie să reprezinte un sistem specific de documente de planificare și raportare. Astfel de documente furnizează date pentru calcularea și analiza performanței financiare a companiei și servesc drept bază pentru realizarea previziunilor financiare. Principalele documente financiare includ prognoza rezultatelor financiare, planul fluxului de numerar, soldul proiectului.
Pentru pregătirea documentelor financiare prognozate, se utilizează metoda prognozei vânzărilor. Prognoza veniturilor monetare este baza pe care se bazează alte costuri. Volumul vânzărilor influențează activ formarea profitului curent. Spre deosebire de bilanț, care reprezintă situația statică a finanțelor companiei, prognoza rezultatelor financiare oferă dinamica tranzacțiilor sale financiare. Această prognoză compară costurile și rezultatele întreprinderii, dezvăluie valoarea profitului net.
Planul fluxurilor de numerar al fluxurilor de numerar arată procesul de încasări și cheltuieli de fonduri în cadrul unei afaceri. Ajută la determinarea necesității de capital și la evaluarea eficienței utilizării acestuia. Acest plan este elaborat în dinamică, de exemplu, pe ani sau pe trimestre. Vă permite să controlați sincronizarea fluxurilor de numerar, pentru a verifica lichiditatea viitoare a întreprinderii.
Bilanțul proiectului înregistrează rezultatele activității economice și financiare a companiei pentru perioada de raportare. Acționează ca ultim în documentele de planificare financiară.
Principalul lucru în metoda bilanțului de planificare a indicatorilor financiari constă în prognozarea elementelor cheie din bilanț (numerar, alte active circulante - materii prime, sume de primit, lucrări în curs și produse finite, capital fix, capital propriu și capital împrumutat, ca precum și pasivele curente necesare pentru funcționarea normală a întreprinderii) ... Bilanțul companiei ca document de raportare este baza pentru analiza indicatorilor financiari.
Atunci când formează un plan financiar, o întreprindere este capabilă să rezolve mai cu succes sarcinile cheie: identificarea rezervelor pentru creșterea veniturilor companiei, precum și modalități optime de mobilizare a acestora; utilizarea mai rațională a resurselor financiare, determinarea celor mai raționale direcții de investiții, oferind cel mai mare profit în cadrul planului; o garanție a coordonării indicatorilor planului de producție al întreprinderii cu resursele financiare și, în cele din urmă, căutarea și implementarea unor relații financiare optime cu bugetul, băncile și alți creditori.
Liderii multor întreprinderi (în special cele mici) consideră că nu ar trebui să piardă timpul în planificarea afacerilor, deoarece situația economică se schimbă atât de repede încât trebuie să facă în mod constant modificări și completări la schema inițială. Adică, ei cred că într-un mediu economic în schimbare rapidă, este suficient să ții cont de toate și nu este nevoie să-ți petreci timp planificându-și acțiunile.
Cu toate acestea, experții și managerii marilor întreprinderi consideră că planificarea afacerilor este de cel mai înalt nivel și consideră că oferă multe avantaje:
Ajută conducerea companiei să gândească înainte;
Promovează o coordonare clară a eforturilor întreprinse;
Formează un sistem de indicatori de performanță țintă pentru control ulterior;
Pregătește întreprinderea pentru eventuale schimbări bruște;
Demonstră relația dintre responsabilitățile tuturor funcționarilor.
Deci, are sens să dezvoltăm un plan de afaceri chiar și în condiții în continuă schimbare, dacă există dorința ca activitățile normale ale întreprinderii să nu fie perturbate de cursul evenimentelor viitoare.
În general, o creștere a nivelului de planificare financiară este asociată cu o determinare mai amănunțită a cheltuielilor și veniturilor viitoare, un calcul precis al fondurilor necesare și o evaluare corectă a rezultatelor financiare viitoare. Planificarea financiară de înaltă calitate contribuie la stabilitatea poziției financiare, stabilitatea solvabilității, disponibilitatea constantă a fondurilor, utilizarea optimă a fondului de rulment și o mai bună organizare a decontărilor.
1. Goncharuk O.V., Knysh M.I., Shopenko D.V. Management financiar la întreprindere. Tutorial. - SPb.: Dmitry Bulanin, 2002. - 264p.;
2. Kovalev V.V. Introducere în managementul financiar. - M.: Finanțe și statistici, 2005. - 768;
3. Kovalev V.V., Kovalev Vit.V. Finanțarea întreprinderii: manual. - M.: TK Welby, 2003. - 424p;
4. Lyubanova TP, Myasoedova LV, Gramotenko TA, Oleinikova Yu.A. Plan de afaceri: Ghid de studiu. - M.: „Serviciu de carte”, 2003. - 96p.;
5. Management financiar: manual / Ed. N.F. Samsonov. - M.: UNITI, 2004. - 468s;
6. Finanțe și credite: manual. indemnizație / Ed. A.M. Kovaleva. - M.: Finanțe și statistici, 2003. - 574p.;
7. Finanțarea întreprinderii: manual / Ed. N.V. Kolchina. - M.: UNITI, 2003. - 331s;
8. Ostapenko V.V. Finanțarea întreprinderii: manual. - M.: Omega - L, 2003. - 392p.;
9. Management financiar (finanțarea întreprinderii): manual / А.А. Volodin și colab. - M.: INFRA-M, 2004. - 504p;
10. Utkin E.A., Kotlyar B.A., Rapoport B.M. Planificarea afacerii. - M.: Editura EKMOS, 2004. - 320s.
Plan financiar.
Pune întrebări:
De unde să obțineți fonduri
Care este rentabilitatea investiției
Secțiunea financiară a unui plan de afaceri este strâns legată de alte secțiuni, deoarece conține toate informațiile financiare din alte secțiuni.
Plan de marketing. Ca urmare a dezvoltării unui plan de marketing, putem obține parametrul principal pentru proiecțiile financiare - volumul vânzărilor pentru întregul sortiment și pentru întreprindere în ansamblu (pe baza calculelor valorilor prevăzute ale volumelor de vânzări și prețurile produselor). În elaborarea unui plan de marketing, cel mai dificil lucru este să prognozeze prețurile și să evalueze perspectivele de vânzare a produselor.
Plan de productie. Cel mai important indicator pentru ajustările financiare este costul de producție. Rezultatele elaborării planului de producție:
Volumul de producție proiectat
Determinarea nevoilor de mijloace fixe
Determinarea nevoii de resurse, materii prime, materiale, componente etc.
Calculul cerințelor de personal și calcularea costurilor cu forța de muncă.
Estimarea costurilor, estimarea costurilor.
Este dificil să se determine volumul producției pe ani, corectitudinea prognozei depinde de alfabetizarea calculului costurilor.
Organizarea managementului ... Rezultatul este o estimare a costurilor personalului de conducere.
Capitalul și forma organizațională și juridică a întreprinderii.
Sumele nevoilor de resurse financiare, sursele de fonduri, direcțiile de utilizare a fondurilor.
Astfel, secțiunea financiară a planului de afaceri combină și include principalii indicatori dați în toate celelalte secțiuni ale planului de afaceri.
22. Conținutul secțiunii financiare a planului de afaceri.
Un plan de afaceri este un document cuprinzător care conține toate aspectele principale ale planificării activităților unei întreprinderi, dezvoltat pentru a justifica proiectele de investiții și pentru a gestiona activitățile financiare curente și strategice.
Plan financiar. Pune întrebări:
Câți bani sunt necesari pentru implementarea proiectului
De unde să obțineți fonduri
Ce se oferă creditorilor pentru garanții
Ce se așteaptă pentru investitori
Care este rentabilitatea investiției
Cele mai interesate părți în obținerea de informații fiabile sunt proprietarii (acționarii), managerii și creditorii (bănci și organizații de credit). Creditorii sunt interesați în primul rând de lichiditatea pe termen scurt a companiei. Este important pentru ei dacă compania este capabilă să plătească dobânzile și datoriile. Abordări metodologice pentru întocmirea secțiunii financiare a unui plan de afaceri:
Achiziționarea de terenuri sau drepturi de utilizare a terenurilor
Lucrări de proiectare și sondaj
Construcția sau repararea clădirilor și structurilor
Achiziționarea și instalarea de echipamente
Instruire
Achiziționarea de materii prime și consumabile
Costurile actuale de producție și vânzare a produselor
Evaluarea necesității fondurilor
Analiza și selectarea principalelor surse de fonduri
2.1 Oportunități de utilizare a fondurilor proprii
2.2. Capacitatea de a atrage fonduri împrumutate
Realizarea de previziuni ale documentelor financiare de bază
Prognoza rezultatelor financiare
Elaborați bilanțul întreprinderii
Prognoza fluxului de numerar
O astfel de analiză ajută la înțelegerea tipului de venit pe care îl va aduce compania. Toate calculele sunt efectuate pentru toate tipurile de produse.
Prognoza rezultatelor financiare arată perspectivele întreprinderii în termeni de rentabilitate. Se afirmă:
Vânzări nete
Costul produselor vândute
Profit brut
Profitul bilanțului (valoarea negativă în primii doi ani este normală)
Profit net
Toate prognozele ar trebui să fie multivariate.
Cu bilanțul prognozat al întreprinderii, ar trebui acordată o atenție specială faptului că, chiar dacă întreprinderea tocmai începe să funcționeze, atunci o parte din active trebuie, în orice caz, acoperită din propriile fonduri. Dacă ponderea capitalului propriu este mare, atunci pentru investitori aceasta înseamnă seriozitate. Lichiditatea suficientă permite o politică flexibilă. În ceea ce privește previziunile indicatorilor bilanțului, sunt date anul de bază și anul de raportare.
Prognoza fluxului de numerar este compilată sub forma unui tabel.
Comparăm ratele de rentabilitate cu rata de reducere.
Analiza rapidă utilizând indicatori relativi
Calculul rapoartelor financiare, a căror serie temporală face posibilă determinarea tendințelor în dezvoltarea situației financiare la întreprindere atunci când se iau decizii.
Indicatori importanți - indicatori de lichiditate, profitabilitate, cifră de afaceri, perioada de rambursare a conturilor de plătit și de primit, indicatori de stabilitate financiară a întreprinderii etc.
Analiză de echilibru.
Arată care ar trebui să fie volumul vânzărilor, ceea ce va asigura o producție echilibrată.
Evaluare a riscurilor
O estimare a probabilității ca obiectivul să nu fie atins. Este imposibil să se determine cu exactitate volumele cererii și volumelor de vânzări, este dificil să se ia în considerare cu precizie caracteristicile macroeconomice. Este imposibil să se prevadă o schimbare a politicii economice.
Costurile trebuie să fie mai mici decât venitul actualizat.
Orice companie modernă care desfășoară activități economice într-o anumită zonă de afaceri este angajată în planificare. Planificarea afacerii joacă, dacă nu chiar un rol de lider, atunci cel puțin un rol important în chestiuni de eficiență economică și vizează maximizarea eficienței pe care o afacere o poate arăta.
Planul financiar al unei întreprinderi este un subtip al unui grup de documente de gestionare, legate între ele, care este întocmit și menținut pentru planificarea pe termen lung și gestionarea operațională a resurselor disponibile companiei sub formă monetară. Pur și simplu, datorită planului financiar, se asigură un echilibru între încasările planificate și efective de venituri și, pe de altă parte, cheltuielile planificate și efective pentru activitățile companiei.
Echilibrul stării financiare și economice a companiei, care se realizează printr-o planificare financiară de înaltă calitate, este probabil principalul profit al utilizării unui astfel de instrument de management ca planul financiar al întreprinderii.
Tipuri de planuri financiare ale unei întreprinderi moderne
Concurența acerbă pe piața actuală obligă întreprinderile să lucreze mult mai mult, căutând resurse și oportunități pentru a crește competitivitatea în operațiunile lor. Planurile financiare substanțiale, precum și utilizarea lor variabilă în probleme operaționale de afaceri, permit rezolvarea acestor probleme de management, bazate tocmai pe planurile și resursele interne ale companiei, evitând, dacă este posibil, o serioasă dependență a afacerii de un flux continuu de împrumuturi . Sau, dacă nu pentru a decide, atunci cel puțin pentru a forma un echilibru în problemele economice ale organizației prin instrumente de planificare financiară.
Trebuie remarcat faptul că planurile financiare la întreprinderi diferă nu numai prin dimensiunea perioadei de planificare (durata), ci și prin compoziție. Compoziția indicatorilor sau compoziția elementelor de planificare vor diferi în doi parametri: scopul și gradul de detaliu. Relativ vorbind, pentru o companie, gruparea cheltuielilor „costurile utilităților” este suficientă, iar pentru alta, valoarea planificată și reală a fiecărui indicator al grupării este importantă: apă, electricitate, alimentare cu gaz și altele. Prin urmare, clasificarea principală a planurilor financiare este considerată clasificarea după perioada de planificare, în cadrul căreia fiecare companie specifică alege în mod independent gradul de detaliere al planului financiar.
De obicei, companiile moderne din Rusia utilizează trei tipuri principale de planuri financiare:
- Fin. planuri pe termen scurt: orizontul maxim de planificare este de un an. Acestea sunt utilizate pentru activități operaționale și pot include detaliile maxime ale indicatorilor planificați și reali, care sunt gestionați de echipa companiei.
- Fin. planuri pentru perioade pe termen mediu: orizontul de planificare este mai mare de un an, dar nu mai mult de cinci ani. Folosit pentru planificare la orizontul de 1-2 ani, include planuri de investiții și modernizare care contribuie la creșterea sau consolidarea afacerii.
- Fin. planuri pe termen lung: cel mai lung orizont de planificare, începând cu cinci ani, inclusiv interpretarea obiectivelor financiare și de producție pe termen lung ale companiei.
Figura 1. Tipuri de planuri financiare ale companiilor moderne.
Elaborarea unui plan financiar pentru o întreprindere modernă
Elaborarea unui plan financiar pentru o întreprindere este un proces individual pentru fiecare întreprindere individuală, în funcție de caracteristicile economice interne și de talentul specialiștilor din sectorul financiar. Mai mult, orice abordare, chiar și cea mai exotică, a procesului de planificare financiară impune finanțatorilor să includă date financiare obligatorii, adică identice pentru toate, la elaborarea planurilor financiare:
- Date planificate și operaționale privind volumul producției și vânzărilor;
- Estimări planificate și efective ale departamentelor;
- Date privind bugetul de cost;
- Date privind bugetul de venituri;
- Informații de plătit și de primit;
- Date despre bugetele impozitelor și deducerilor;
- Date de reglementare;
- Date BDDS;
- Date de contabilitate de gestiune specifice pentru o anumită companie.
Figura 2. Compoziția datelor pentru planul financiar.
În practică, rolul planurilor financiare în afaceri moderne este enorm. Putem spune că planurile financiare înlocuiesc treptat planurile de afaceri tradiționale, deoarece conțin doar informații specifice și permit echipelor de management să monitorizeze constant cele mai importante valori. De fapt, pentru managerii intermediari și de vârf, sistemul de planuri financiare elaborat la întreprindere este instrumentul cel mai dinamic. Adică, orice manager cu acces la informații de management și competența de a gestiona astfel de informații poate îmbunătăți continuu performanța unității care i-a fost încredințată prin utilizarea diferitelor combinații de instrumente de planificare financiară.
Forma planului financiar al întreprinderii și sarcinile de management rezolvate cu ajutorul sistemului de planuri financiare
Astăzi nu există un formular aprobat sau un standard recunoscut al unui plan financiar pentru o întreprindere, iar variabilitatea formelor acestui instrument de management se datorează specificului intern al întreprinderilor. În practica managementului, există forme tabulare tradiționale ale sistemului de planuri financiare ale întreprinderilor, dezvoltări IT proprii sub formă de programe speciale și pachete ale acestor programe care oferă import și export de date și sisteme software specializate în cutie.
Pentru ca compania să determine nivelul necesar de detaliere al propriului plan financiar, merită să enumerăm lista problemelor de management pe care planul financiar le va ajuta să rezolve:
- Planul financiar rezolvă problema pregătirii și implementării unui sistem de evaluare continuă a performanței financiare a companiei la întreprindere;
- Planul financiar vă permite să configurați procesul de pregătire continuă a previziunilor și planurilor pentru activitățile companiei;
- Determinați sursele de venit și valoarea resurselor financiare planificate pentru întreprindere;
- Formulează planuri pentru nevoile întreprinderii în finanțare;
- Planificarea standardelor în cadrul întreprinderii;
- Căutați rezerve și oportunități interne pentru a îmbunătăți eficiența;
- Gestionați modernizarea și dezvoltarea planificată a companiei.
Astfel, sistemul planurilor financiare corelate devine acea parte a sistemului de management al întreprinderii care reflectă și face posibilă gestionarea tuturor proceselor financiare, economice, de producție și de afaceri, atât în \u200b\u200bcadrul întreprinderii, cât și în interacțiunea întreprinderii cu mediul economic extern.
Planul financiar al întreprinderii - eșantion
Pentru a întocmi un plan financiar de înaltă calitate, se recomandă utilizarea următoarei secvențe de acțiuni:
1. Formulează obiectivele întocmirii unui plan financiar;
2. Specificați compoziția indicatorilor și gradul de detaliere;
3. Studiați exemple și eșantioane de planuri financiare;
4. Elaborați un exemplu de formă a unui plan financiar și conveniți în cadrul organizației;
5. Pe baza feedback-ului de la utilizatorii eșantionului planului financiar al companiei - pentru a dezvolta un șablon individual final al planului financiar al companiei.
Planurile financiare sunt întocmite nu numai pentru a planifica activitatea unei singure companii în ansamblu, ci pot îndeplini sarcini diferite - pot fi baza proiectelor, calculelor în cadrul diviziunilor individuale sau pot reflecta date financiare pentru o singură parte fabricată.
Figura 3. Un exemplu de plan financiar tabular pentru un proiect mic.
constatări
Economia de piață dictează noi cerințe afacerilor pentru propria organizație. Concurența ridicată obligă companiile să se concentreze pe rezultate previzibile, ceea ce la rândul său este imposibil fără planificare. Acest mediu extern de piață îi determină pe companii să se angajeze în planificarea financiară pentru a-și asigura propria eficiență.
Calculele și planurile competente pot oferi întreprinderii nu numai beneficii operaționale actuale, ci și pot ajuta la gestionarea perspectivelor sale de producție de lucrări și servicii, flux de numerar, activități de investiții și la dezvoltarea comercială a întreprinderii. Starea financiară actuală a întreprinderii și rezerva corespunzătoare pentru viitor depind în mod direct de planificarea financiară. Un plan financiar elaborat competent al unei întreprinderi este o garanție a protecției împotriva riscurilor de afaceri și un instrument optim pentru gestionarea factorilor interni și externi care afectează succesul unei afaceri.
Introducere
1. Planul de afaceri (secțiunea financiară)
1.1 Planificarea afacerii ca element al politicii economice a întreprinderii
1.2 Principalii indicatori financiari și economici ai întreprinderii
1.3 Secțiunea financiară a planului de afaceri
2. Evaluarea performanței financiare
Concluzie
Introducere
Una dintre metodele specifice de planificare a activităților economice într-o economie de piață, o altă formă de guvernare pentru necesitatea și inevitabilitatea acesteia este pregătirea planurilor de afaceri.
Planificarea afacerii diferă de planificarea managementului, deoarece antreprenorul este responsabil pentru propria afacere. Un antreprenor trebuie să aibă o idee bună despre principalele componente ale afacerii sale - finanțe, producție, marketing, management.
Planul de afaceri reflectă cele mai importante domenii ale activităților întreprinderii - ce să producă, din ce și cum, unde și cui să vândă, cum să atragă consumatorii, ce resurse (finanțe, personal, echipamente, materii prime) sunt necesare și ce rezultatele financiare pot fi așteptate din proiect. Dacă rezumăm toate domeniile de activitate, obținem principalele tipuri de planuri: strategic, de producție, financiar, de marketing.
Plan de afaceri Este un document care descrie principalele aspecte ale viitoarei întreprinderi, analizează toate riscurile, definește modalități de rezolvare a problemelor și, în cele din urmă, răspunde și răspunde la întrebarea:
MERITĂ INSERAREA BANILOR ÎN ACEST PROIECT ȘI VA RUPE ORICE VENITURI CARE VA PRIMI TOATE COSTURILE EFORTULUI ȘI A FONDURILOR?
Există cinci funcții principale ale unui plan de afaceri:
1. Planul de afaceri ca bază pentru dezvoltarea unui concept de afaceri.
2. Planul de afaceri ca instrument de evaluare a rezultatelor efective ale întreprinderii.
3. Planul de afaceri ca mijloc de atragere a investițiilor
4. Planul de afaceri ca instrument de team building.
5. Planul de afaceri ca instrument pentru analiza propriilor activități.
O analiză comparativă a planului de afaceri și a stării reale a lucrurilor în anumite etape de activitate servește ca un mijloc de a regândi experiența de afaceri și atitudinile generale față de natura afacerii.
Fiecare secțiune a planului de afaceri trebuie să aibă acces la secțiunea financiară, adică conține numere, date pe care puteți calcula poziția corespunzătoare a planurilor financiare.
1. Planul de afaceri (secțiunea financiară)
1.1 Planificarea afacerii ca element al politicii economice a întreprinderii
Un plan de afaceri este unul dintre principalele documente care determină strategia de dezvoltare a unei întreprinderi. Vă permite să rezolvați o serie de sarcini de management strategic:
· Fundamentarea fezabilității economice a obiectivelor alese și direcțiilor de dezvoltare ale companiei;
· Calculul rezultatelor financiare așteptate ale activității - volumul vânzărilor, profitului, venitului din capitalul investit;
· Determinarea nevoii de resurse pentru atingerea obiectivului;
· Planificarea structurii organizatorice a companiilor;
· Analiza pieței și definirea principalelor direcții ale activităților de marketing din cadrul proiectului;
· Planificarea etapelor principale de producție.
Funcțiile pe care le îndeplinește planul de afaceri determină cerințele pentru acesta. Ar trebui să fie document de afaceri , scris într-un limbaj formal strict, cu numere precise, citate, justificarea calculelor. Plan de afaceri - este o reclamă pentru afacerea dvs. Trebuie să-l folosiți pentru a convinge investitorul (cumpărați) proiectul dvs., adică trebuie să atragă atenția, interesul și dorința de a acționa.
Un plan de afaceri permite celor care sunt familiarizați cu acesta să vă înțeleagă intenția și servește ca bază pentru atragerea diverselor resurse, iar această circumstanță necesită ca planul de afaceri să aibă o structură și un design general acceptate.
De obicei, un plan de afaceri constă din următoarele secțiuni:
1. Introducere sau rezumat al planului de afaceri. Aici, se oferă o scurtă informație generală despre proiect, pe baza căreia un potențial investitor poate concluziona dacă acest proiect este sau nu interesant pentru el.
2. Descrierea companiei (întreprinderii). Această secțiune oferă unui potențial investitor informații generale despre companie - linia de activitate, forma de proprietate, capitalul, fondatorii, adresa legală și actuală, banca și alte detalii, numele și prenumele managerilor, contactele și numerele de telefon.
3. Analiza situației din industrie. O scurtă descriere a stării lucrurilor din industrie sau a anumitor domenii de activitate și o explicație a perspectivelor de dezvoltare a proiectului în ceea ce privește conformitatea acestuia cu schimbările din mediul extern.
4. Descrierea produsului (bunuri, servicii). O descriere detaliată a produselor oferite de companie pentru producție și implementare în cadrul proiectului, inclusiv descrierea tehnică și proprietățile consumatorilor.
5. Plan de marketing. Ar trebui să includă o descriere generală a pieței și a concurenței, principalele elemente ale strategiei de marketing a companiei - piața țintă și segmentele acesteia, direcțiile de promovare a produselor și calculele prețurilor.
6. Plan de productie. Sarcina principală a acestei secțiuni este de a determina necesitatea proiectului de active fixe și circulante și de a arăta investitorului posibilitatea de a asigura producția volumului planificat de produse.
7. Plan de investiții.
8. Organizare și management. Implementarea cu succes a unui plan de afaceri depinde în mare măsură de organizarea afacerii și conducerea companiei sau a proiectului, de modul în care vor fi organizate activitățile întreprinderii, care vor fi structura și forma, proprietatea, cât de mult personal este necesar.
9. Plan financiar. Ar trebui să rezume toate secțiunile anterioare, prezentându-le sub forma unei structuri de venituri și cheltuieli pentru o anumită perioadă de timp. Conform planului financiar, investitorul apreciază atractivitatea proiectului.
10. Aplicații. Această secțiune include documente relevante pentru caz - rezultatele cercetărilor de piață, specificațiile echipamentelor, avizul experților cu privire la produse, informații despre licențe, brevete, tehnologii, mărci comerciale, contracte cu furnizori și intermediari, mostre de materiale publicitare. Uneori, aplicațiile includ CV-uri personale pentru manager și alte figuri cheie ale proiectului.
1.2 Principalii indicatori financiari și economici ai întreprinderii
Unul dintre obiectivele principale ale oricărei afaceri este realizarea unui profit.
Dar, înainte de a vorbi despre profit, este necesar să producem produse și să le vindem. La rândul său, pentru producția și vânzarea de produse, este necesar să se utilizeze resurse care au propriul cost - materiile prime și materialele trebuie să fie cumpărate, personalul trebuie să fie plătit salarii, adică suporta costuri.
Înainte de a începe propria afacere, trebuie să vă gândiți dacă va fi profitabilă și ce trebuie făcut pentru aceasta. Pentru a face acest lucru, este de dorit să ne imaginăm ce și cum vor fi cheltuite fondurile, de unde vor proveni, adică trebuie să planificați venituri și cheltuieli, diferența dintre care va fi profitul sau pierderea. Toate organizațiile comerciale trebuie să plătească impozitul pe venit. Există o definiție legală a ceea ce trebuie să se numere cost , adică costurile de producție și vânzare a produselor și ce profit. Acest lucru este reglementat de un document oficial.
Principalele tipuri de costuri suportate de orice organizație în producția și vânzarea de produse: costuri materiale, costuri ale forței de muncă, deduceri pentru nevoi sociale, deduceri de amortizare și alte costuri.
Costurile totale ar trebui numite costul de producție, dar în contabilitate și impozitare, costul este înțeles ca fiind costuri strict definite. Cu prețul, adică ceea ce nu este impozitat poate fi atribuit tuturor costurilor suportate de întreprindere în producția și vânzarea de produse. În același timp, pentru care cheltuielile (publicitate, reprezentare și călătorie) au standarde care determină ce parte din fondurile cheltuite poate fi inclusă în costul de producție. Prin urmare, este necesar să se facă distincția între concepte costuri și costuri.
Pentru a lua în considerare următoarea întrebare, este necesar să reamintim structura bilanțului și să selectăm conceptul de profit și pierdere din raport;
Coloana (active) conține elemente care reflectă achiziția companiei, angajate în momente diferite și care au încă o valoare pentru perioada de raportare. Coloana (pasive) conține elemente care reflectă sursele de fonduri pentru achiziționarea a tot ceea ce se află în coloană (active). Active imobilizate includ lucruri greu de măsurat precum reputația întreprinderii, brevete și licențe, valoarea contabilă a activelor fixe, investiții financiare pe termen lung. O caracteristică esențială a acestor active este că au o natură pe termen lung: o bună reputație a companiei este dobândită prin eforturi îndelungate ale echipei și servește mult timp, clădirile sunt folosite de zeci de ani. Cu active circulante in caz contrar. Stocurile din depozite, conturile debitorilor, banii, depozitele bancare pe termen scurt sunt în continuă mișcare. Capital și rezerve numit deseori capital de capital, deoarece acesta este capitalul pe care proprietarii l-au investit în întreprindere.
Pentru a analiza eficiența întreprinderii, este necesar să se combine capitalul și pasivele pe termen lung în concept (capital investit). Aceste concepte legate de bilanț sunt suficiente pentru a discuta despre eficiența întreprinderii, dacă le adăugați câteva concepte din contul de profit și pierdere.
Schema de profit și pierdere
Un număr mare de rapoarte financiare construite pe baza bilanțului și a situației de profit și pierdere și a raportului de profit și pierdere sunt legate de problema eficienței întreprinderii și reprezintă relația dintre acești indicatori.
