În acest articol vom arunca o privire pas cu pas asupra modului în care se reflectă TVA-ul la achiziționarea oricăror bunuri, acesta și verificarea corectitudinii datelor introduse anterior.
Primul document din lanț pentru reflectarea TVA în 1C 8.3 în cazul nostru va fi.
Organizația SRL „Confetprom” a achiziționat 6 articole de nomenclatură diferite pe baza „Produse”. Pentru fiecare dintre ele cota de TVA este de 18%. Suma acestui impozit primit este reflectată și aici.
După procesarea documentului, s-au format mișcări în două registre: „Contabilitate și contabilitate fiscală”, precum și registrul de acumulare „TVA prezentat”. Drept urmare, valoarea TVA-ului pentru toate articolele s-a ridicat la 1306,4 ruble.
După ce am procesat documentul de cumpărare a mărfurilor din baza de date „Produse”, este necesar. Pentru a face acest lucru, introduceți numărul și data acestuia în câmpurile corespunzătoare. După aceasta, trebuie să faceți clic pe butonul „Înregistrare”.
Toate datele din factura creată sunt completate automat. Vă rugăm să rețineți că, în cazul nostru, este selectat indicatorul „Reflectați deducerea TVA la data primirii”. În caz contrar, taxele vor fi luate în considerare la crearea înregistrărilor în registrul de achiziții folosind un document cu același nume.
După postare, factura noastră a creat mișcări în toate registrele necesare în valoare de 1306,4 ruble.
Verificarea corectitudinii datelor
În ciuda faptului că programul calculează și generează majoritatea datelor în mod automat, erorile sunt posibile.
Desigur, puteți verifica manual datele din registre, setând selecțiile corespunzătoare, dar puteți utiliza și un raport special. Se numește „Express Check”.
În formularul care se deschide, vom indica că trebuie să verificăm datele despre organizarea Confetprom LLC pentru iulie 2017. Puteți specifica orice perioadă, nu neapărat într-o lună.
În imaginea de mai sus, puteți observa că în unele secțiuni ultima coloană este evidențiată cu un fundal roșu. Numărul erorilor detectate este de asemenea scris acolo.
În exemplul nostru, putem observa că programul a găsit o eroare în menținerea registrului de achiziții cu taxa pe valoarea adăugată. Când dezvăluim grupări, este posibil să primim informații suplimentare din cauza erorilor.
ajustare TVA
Când lucrați cu 1C Accounting 8.3, există adesea cazuri când trebuie să schimbați un document de chitanță „retroactiv”. Pentru a face acest lucru, va exista o ajustare a chitanței, care este creată pe baza acesteia.
În mod implicit, documentul este deja completat. Vă rugăm să rețineți că vom recupera TVA în registrul de vânzări. Acest lucru este indicat de steagul corespunzător din fila „Principal”.
Să mergem la fila „Produse” și să indicăm ce modificări trebuie făcute la chitanța inițială. În cazul nostru, numărul de dulciuri asortate achiziționate s-a schimbat de la patru la cinci kilograme. Am introdus aceste date în a doua linie „după modificare”, așa cum se arată în imaginea de mai jos.
Ajustarea bonului, la fel ca și chitanța inițială în sine, a făcut mișcări în două registre, reflectând doar modificările efectuate în acestea.
Datorită faptului că un kilogram de dulciuri asortate costă 450 de ruble, TVA-ul a fost de 81 de ruble (18%). Aceste date sunt reflectate în mișcările documentului.
Pentru a genera tranzacții de rutină cu TVA, deschideți secțiunea Operațiuni – Închidere perioadei – Tranzacții obișnuite cu TVA:
Crea:
- – o operațiune de restabilire a sumelor de TVA acceptate spre deducere la cotă zero. Când creați o tranzacție, trebuie să indicați în antet unde va fi introdusă suma taxei - în cartea de cumpărare sau vânzări.
- Restabilirea TVA-ului la imobile– o operațiune de restabilire a sumelor de impozit pe bunuri imobiliare care au fost puse în funcțiune și sunt utilizate pentru tranzacții fără TVA, în conformitate cu clauza 2 a articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse.
- Acumularea TVA la lucrările de construcții și instalații prin metoda economică– această operațiune percepe TVA pentru lucrările de construcție și instalare efectuate de organizație însăși și care nu sunt acceptate pentru contabilizarea proiectelor de construcții ca active fixe (conform clauzei 10 a articolului 167 din Codul fiscal al Federației Ruse).
- Confirmarea cotei de TVA zero– această operațiune confirmă sau nu confirmarea cotei de TVA zero pentru tranzacțiile de vânzare.
- Confirmarea plății TVA la buget– operaţiunea înregistrează faptul primirii unei mărci fiscale în .
- repartizarea TVA– distribuie TVA pentru tranzacțiile care sunt impozabile, neimpozabile sau impozitate la o cotă zero pentru valorile anulate ca cheltuieli.
- Stergerea TVA-ului– operațiunea are scopul de a șterge TVA ca cheltuială, care a fost prezentată de furnizor, dar nu poate fi dedusă.
- – tranzacția reflectă deduceri de TVA pe facturile care nu au fost incluse anterior în carnetul de achiziții, precum și pe facturile la care taxa este dedusă parțial.
- – o operațiune de restabilire a TVA din avansuri și reflectarea sumelor în carnetul de vânzări.
Cum să găsiți și să corectați erorile de TVA în 1C 8.3 pentru o contabilitate corectă și generarea de raportare TVA, citiți.
Asistent contabil TVA
Pentru a lucra cu operațiunile de rutină TVA în 1C 8.3 există un asistent. Verifică corectitudinea și consistența acestor tranzacții pentru completarea corectă a registrelor de cumpărare și vânzări, precum și a declarației de TVA. Asistentul se află în secțiunea Operațiuni – Închiderea perioadei – Asistent Contabilitate TVA:
Pe lângă lista operațiunilor care trebuie efectuate, asistentul înregistrează starea de execuție a fiecăreia dintre ele:
- În așteptarea executării;
- Terminat, curent;
- Completat, nu este relevant.
Pentru a genera corect o declarație de TVA, toate tranzacțiile trebuie să aibă statutul Terminat, curent:
Atenţie! Dacă în 1C 8.3 tranzacțiile cu TVA au fost create în procesul de lucru după cum este necesar, atunci se recomandă utilizarea asistentului înainte de a pregăti rapoarte și reintroduceți lista specificată în ordine cronologică. Cum să o facă .
Închiderea lunii în 1C 8.3 Contabilitate pas cu pas
Această procedură constă în operațiuni de rutină. Fiecare operațiune este efectuată într-un document separat într-o anumită secvență. Pentru a genera operațiuni de rutină, deschideți secțiunea Operațiuni – Închidere perioadei – Operațiuni obișnuite:
Lista tuturor operațiunilor posibile din programul 1C 8.3 este disponibilă făcând clic pe butonul Crea. Cu toate acestea, nu este recomandat să creați tranzacții manual; 1C 8.3 în sine determină lista necesară în funcție de setările programului stabilite, politicile contabile ale organizației și documentele primare procesate:
Pasul 1. Configurarea procedurii de închidere la sfârșitul lunii
Setări contabile
După bifarea casetei din 1C 8.3, va apărea funcționalitatea pentru înregistrarea îmbrăcămintei, dispozitivelor și echipamentelor speciale.
Pentru echipamentele pentru care documentele primare au stabilit o durată de viață utilă, la sfârșitul lunii va fi creat un document de reglementare de decontare. Rambursarea costului îmbrăcămintei de lucru și echipamentelor speciale.
Pentru a configura politici contabile în 1C 8.3, deschideți secțiunea Principal – Setări – Politici contabile:
La generarea documentelor de reglementare, este importantă procedura de închidere a conturilor 20, 23, 25, 26. Regulile pentru distribuirea și anularea costurilor sunt stabilite de utilizator în setările politicii contabile din fila Cheltuieli. De exemplu: dacă activitatea principală a unei organizații este efectuarea de muncă sau furnizarea de servicii, atunci este necesar să se stabilească o procedură de anulare a costurilor din contul 20:
Prin buton Costuri indirecte se stabilesc metode de repartizare a producţiei generale şi a cheltuielilor economice generale.
Pasul 2. Începeți procedura de închidere la sfârșitul lunii
Pentru a închide automat luna și a efectua operațiunile de reglementare necesare în 1C 8.3, a fost creat un asistent Închiderea lunii:
1. Deschideți secțiunea de asistent Operațiuni – Închiderea perioadei – Închiderea lunii sau faceți clic pe butonul Închiderea lunii direct în jurnalul operațiunilor de rutină:
2. Instalați perioadăînchidere:
3. Dacă baza de date 1C 8.3 păstrează înregistrările nu ale uneia, ci mai multor organizații, atunci indicați Numele companiei pentru care se efectuează închiderea.
4. Pentru a restabili succesiunea cronologică a documentelor introduse, utilizați funcția Efectuarea actelor timp de o luna. Dacă nu este necesară reluarea, deschideți hyperlinkul și faceți clic pe Omiteți operația.
5. Pentru a începe calcularea documentelor de reglementare, faceți clic pe butonul Efectuați închiderea de sfârșit de lună.
Pasul 3. Secvența de închidere a unei luni în 1C 8.3
Această procedură constă din 4 etape:
- Etapa 1 include tranzacții de decontare pentru diverse domenii contabile. Acestea pot fi efectuate independent unele de altele de îndată ce sunt gata sau deloc dacă lipsesc datele contabile sau setările nu sunt activate. De exemplu: dacă nu există cheltuieli amânate în contabilitate, atunci nu se vor face calcule pentru acestea.
- Este posibil să treceți la a 2-a etapă numai după calcularea tuturor operațiunilor din prima etapă, deoarece acestea pot afecta suma cheltuielilor. Etapa constă într-o singură operațiune Calculul cotelor de radiare a cheltuielilor indirecte, care determină raportul de anulare a cheltuielilor indirecte între tipurile de activități cu sisteme de impozitare diferite.
- La a 3-a etapă:
- închiderea conturilor de producție și cheltuieli comerciale;
- calculul costului real al semifabricatelor și produselor finite, lucrărilor și serviciilor efectuate pe lună;
- ajustarea costului mărfurilor vândute (lucrări, servicii);
- repartizarea cheltuielilor pe tip de activitate pentru organizațiile care utilizează sistemul simplificat de impozitare și pentru evidența întreprinzătorilor individuali.
- La a 4-a etapă se calculează valoarea impozitului pe venit pe lună. La efectuarea operațiunilor de rutină pentru decembrie, 1C 8.3 efectuează și operațiunea Reformare Balanță.
Procedura de închidere se consideră finalizată după ce toate operațiunile enumerate au fost finalizate, adică fiecare document de reglementare trebuie să aibă statutul Terminat, curent. Dacă operațiunea a fost efectuată cu o eroare, atunci 1C 8.3 îi va atribui statutul corespunzător și va suspenda închiderea lunii până când eroarea este eliminată. Puteți afla informații despre eroare făcând clic pe numele operațiunii.
Pentru a anula procedura de închidere a perioadei în întregime, utilizați butonul Anulează sfârșitul lunii. Pentru a anula o operațiune de rutină separată, faceți clic pe butonul Anulați operațiunea, iar toate operațiunile ulterioare vor dobândi statutul Gata, nu este relevant:
Pentru a obține un scurt raport despre operațiunile efectuate în 1C 8.3, utilizați butonul Raport privind executarea operațiunilor.
Pasul 4. Rapoarte asupra operațiunilor finale ale lunii
Puteți obține informații despre scopul fiecărei operațiuni făcând clic pe butonul Deschide ajutorîn jurnal Operațiuni regulate:
Pasul 5. Afișări și registre
După finalizarea procedurii pentru fiecare operațiune din 1C 8.3, sunt disponibile înregistrările și registrele contabile. Pentru a deschide înregistrările pentru vizualizare, faceți clic pe numele tranzacției și faceți clic pe butonul
TVA-ul este unul dintre cele mai complexe taxe. Recent, au fost emise mai multe rezoluții pentru a ușura viața contabililor care gestionează această secție. De exemplu, din 2015, nu există un jurnal al facturilor. Cu toate acestea, tu însuți, completează registrele de achiziții și vânzări și creează un decont de TVA.
Pentru a evita erorile la contabilizarea taxei pe valoarea adăugată, puteți utiliza mecanisme speciale de control și corecție în 1C. În primul rând, în 1C 8.3 acesta este „Asistentul contabil TVA” (Fig. 1). Se recomandă efectuarea acestei procesări la sfârșitul perioadei de raportare (vezi „Închiderea perioadei”, secțiunea „Operațiuni”).
În stânga sunt toate acțiunile care trebuie finalizate înainte de a depune TVA.
În lista de rapoarte (din dreapta) există un „Jurnal de facturi”, care este generat doar pentru perioadele anterioare anului 2015. Și, de asemenea, pentru cazurile în care o organizație nu plătește TVA, dar poate acționa ca.
Paragraful " Reconcilierea datelor contabile TVA» este destinat reconcilierii registrelor facturilor primite de la contrapartide.
Articole „Cartea de achiziții”, „Cartea de vânzări” și „” generați formulare de raport tipărite adecvate.
Alte instrumente pentru verificarea TVA-ului
Pe lângă asistentul TVA, există și alte opțiuni de control. Figura 2 prezintă o listă generală a tuturor serviciilor suplimentare (articolul „Analiza contabilă” din secțiunea „Rapoarte”).
Figura 3 prezintă primul dintre rapoartele din această serie - „”. Are mai multe secțiuni, inclusiv „Menținerea unei cărți de achiziții” și „”.
Obțineți 267 de lecții video pe 1C gratuit:
Cel mai important lucru este că este posibil nu numai să vedeți erorile, ci și să primiți recomandări pentru eliminarea acestora. De exemplu, în Fig. 4 vedem o listă de facturi cu numerotare incorectă. Există un buton pentru a restabili numerele documentelor).
În Fig. 5 vedem o listă de documente de vânzare pentru care nu există facturi. Pentru a emite factura lipsă, puteți deschide documentul de vânzare direct din această secțiune.
O analiză similară este efectuată pentru TVA rambursabil. În exemplul nostru (Fig. 6), au fost identificate discrepanțe în numărul de 19.
În secțiunea „Analiza contabilității TVA” sunt afișate cifrele finale - angajamente și deduceri TVA (Fig. 7). Fiecare număr poate fi descifrat într-o listă de documente primare.
În acest articol vreau să vorbesc despre un instrument util care este conceput pentru a ajuta un contabil în întocmirea rapoartelor de TVA, sarcina sa principală este de a asigura executarea corectă a tuturor operațiunilor de reglementare pentru calcularea taxei pe valoarea adăugată. Ce se întâmplă dacă nu folosiți acest asistent? Există șansa să ratați un pas important în pregătirea pentru a vă pregăti declarația și să faceți greșeli atunci când calculați suma impozitului de plătit.
Acest asistent se află în secțiunea „Operațiuni”.
În primul rând, programul verifică dacă documentele trebuie transferate pentru perioada de raportare.
Dacă există o astfel de nevoie, operația trebuie efectuată. Acest lucru se datorează faptului că succesiunea corectă este crucială pentru calcularea TVA la avans: înregistrarea facturilor, deducerea și recuperarea TVA din plăți în avans.
După ce toate lunile perioadei de raportare au devenit verzi, puteți trece la efectuarea operațiunilor de rutină. Compoziția acestora poate diferi în funcție de caracteristicile activităților organizației dumneavoastră și de prezența anumitor operațiuni de afaceri în perioada de raportare. Asistentul afișează doar acele etape de pregătire pentru generarea raportării TVA care sunt necesare. Deoarece în exemplul nostru organizația a primit avansuri de la clienți, trebuie să înregistrăm facturile.
În formularul care se deschide, faceți clic pe „Umpleți” și „Run”.
Mai multe informații despre înregistrarea facturilor pentru plăți în avans și setările programului asociat cu această operațiune găsiți în tutorialul video Înregistrarea facturilor pentru plăți în avans în 1C: Contabilitate 8 - VIDEO.
După finalizarea operațiunii, închideți formularul și continuați.
„Crearea înregistrărilor din cartea de vânzări” este următoarea operațiune care trebuie efectuată în exemplul nostru. Este necesar dacă, în perioada de raportare, TVA este restabilită din avansuri plătite furnizorului (cu condiția ca acest TVA să fi fost anterior acceptat pentru deducere). Până la urmă, ne amintim că deducerea TVA la avansurile plătite este un drept, nu o obligație, a contribuabilului. Dacă organizația dvs. a profitat de acest drept, atunci în perioada de compensare a plății în avans trebuie să restabiliți TVA-ul pentru plată.
Documentul „Crearea intrărilor din cartea vânzărilor” generează următoarele tranzacții.
Următoarea operațiune este generarea înregistrărilor registrului de achiziții.
Acest document este necesar dacă, în perioada de raportare, avansurile primite de la clienți au fost compensate sau returnate. În acest caz, TVA-ul pentru aceste avansuri este deductibil.
Tot in acest document se poate deduce TVA la valorile achizitionate. O astfel de nevoie poate apărea, de exemplu, la achiziționarea și contabilizarea activelor fixe sau la transferul deducerilor fiscale în perioadele de raportare ulterioare, precum și într-o serie de alte situații.
Dacă organizația a îndeplinit sarcinile unui agent fiscal pentru TVA sau a pregătit facturi de ajustare pentru a reduce costul vânzărilor, atunci este necesar să completați filele corespunzătoare.
Înregistrările documentelor pot diferi în funcție de filele completate și de tranzacțiile care se reflectă în acestea. În exemplul nostru, mișcările contului arată astfel.
Puteți afla mai multe despre lucrul cu acest document din tutorialul video Documentul „Crearea înregistrărilor în registrul de achiziții” din programul 1C: Contabilitatea întreprinderii 8 - VIDEO.
După ce toate operațiunile din asistentul contabil TVA au fost finalizate, puteți trece la completarea și verificarea decontului de TVA. Dacă aveți nevoie de informații detaliate pe acest subiect, vă recomand să achiziționați o înregistrare a webinarului „Completarea și verificarea declarației de TVA în 1C: Contabilitate”, pe care l-am realizat pentru ascultătorii mei la începutul anului 2017. Timp de 2,5 ore am discutat despre cele mai importante probleme legate de pregătirea raportării TVA în 1C: Contabilitate.Veți primi cadou un alt webinar despre erorile populare de contabilitate TVA în 1C. Exersați doar în program și concentrați informații utile! Mai multe informații detaliate și comenzi prin link.
Să fim prieteni
„TVA în 1C 8 2” este un bloc contabil complex și, de asemenea, este greu de înțeles și de înțeles. TVA-ul este o taxă federală care apare unei întreprinderi care creează valoare de piață suplimentară în tranzacțiile legate de vânzarea de bunuri, muncă, servicii (denumite în continuare bunuri). O prezentare pas cu pas a contabilității fiscale arată clar astfel: „TVA la ieșire” (calculat pe veniturile din vânzări); „TVA de intrare” (plătit furnizorilor); diferența constatată între „TVA la ieșire” minus „TVA la intrare” este egală cu suma pe care persoanele juridice sunt obligate să o plătească la bugetul federal al trezoreriei statului.
Conturi implicate în contabilitatea TVA
- 68.02;
- 68.32;
- 76 VA;
- 76 AB;
- 76 VT;
- 76 NA.
În lista conturilor contabile, există un cont care, într-o configurație standard, este definit pentru contabilitate și colectare TVA. Contabilitatea taxei pe valoarea adăugată în 1C se efectuează pe contul 19, care are subconturi.
Contul activ-pasiv 68.02 într-o configurație standard este utilizat pentru înregistrarea sumarului cifrelor de TVA și întocmirea unei declarații, care se depune lunar autorităților de reglementare.
Declarația se modifică frecvent, de aceea este necesar să monitorizați schimbările în sistemele de referință juridice și să le aplicați în munca dumneavoastră.
Contul 68.2 subcontul 2 este necesar pentru contabilizarea tranzacțiilor de export atunci când este vorba de rambursarea TVA de la buget, cu acordul autorității de reglementare. Aici trebuie să vorbim despre contabilitate separată într-o configurație tipică a taxei de intrare.
Pentru a contabiliza TVA, atunci când companiile se reprezintă ca agent (agent fiscal), există într-un cont de configurație standard 68.32, se citește „TVA atunci când se utilizează îndatoririle unui agent fiscal”.
Plățile anticipate și avansurile primite de la cumpărători (denumite în continuare plăți anticipate) sunt reflectate în contul contabil 62.02 „Avansuri de la cumpărători” și TVA pentru aceste tranzacții într-o configurație standard în contul 76 AB.
Atunci când societatea însăși transferă avansuri și plăți anticipate către contrapărți, conform termenilor acordului, într-o configurație standard există un cont 76.BA.
Într-o configurație tipică, înainte de a începe lucrul, asigurați-vă că verificați setările politicii contabile.
Configurația standard ține cont de toate cerințele legislației actuale în domeniul fiscalității.
Cum funcționează „s/f issued” într-o configurație tipică?
- Pentru expediere;
Se eliberează la efectuarea tranzacțiilor legate de impozitare.
Inregistrarea acestuia are loc, sub rezerva structurii de subordonare, pe baza tranzactiilor de vanzare. Inregistrare contabila, precum si pozitia in la postarea documentului „Realizare”.
D-t 90,03 K-t 68,02
- la primirea unui avans;
Se creează un cont pentru plata în avans primită de la cumpărător, baza este documentul de plată. La efectuarea procesării „Crearea unui cont de plată în avans”, puteți crea automat un cont de plată în avans atunci când apăsați butonul „Completare”.
Dacă înregistrați o înregistrare contabilă fiscală, este indicată o înregistrare contabilă fiscală, iar în carnetul de vânzări apare o linie de TVA.
D-t 76 AB K-t 68,02 
Când expedierea este în curs, plata anticipată primită anterior este compensată. Procedura de reglementare creează o înregistrare c/f în fila „Deducerea TVA din avansurile primite” a documentului „Crearea înregistrărilor în registrul de achiziții”.
D-t 68,02 K-t 76 AB
- pentru a crește costul;
Se finalizează prin operațiunea „Ajustarea implementării”.
Următoarea casetă de selectare este plasată în documente:
— În implementare — „Ajustare prin acordul părților”;
— În s/f – „Ajustare”.
Trebuie efectuat documentul „Ajustarea vânzărilor”, după care sunt afișate pozițiile de factură pentru suma valorii ajustate a vânzărilor și TVA acumulată. Apar înregistrări similare cu cele primare:
— D-t 62,01 K-t 90,01;
— D-t 90,03 K-t 68,02.
În registrul de vânzări apare o linie în momentul în care este înregistrată contabilizarea pozițiilor de ajustare.
- pentru a reduce costul.
Se întocmește folosind documentul „Ajustarea implementării”.
Se da semnul:
— În documentul de implementare — „Ajustare prin acordul părților”;
— În documentul s/f – „Ajustare”.
Ca parte a procedurii de rutină pentru crearea unui registru de achiziții, apare o linie de cont de ajustare și sunt create, de asemenea, intrările de cont:
D-t 68.02 K-t 19.09
Contul 19, subcontul 09, este utilizat pentru a reflecta valoarea ajustării TVA asociată cu o scădere a costului vânzărilor. Reducerile de preț sunt prevăzute într-un acord bilateral (modificare) la contract.
Crearea înregistrărilor contabile de ajustare este reflectată în registrul de achiziții la fila „Deducerea TVA la scăderea valorii vânzărilor”.
Cum funcționează documentul de reglementare „Crearea înregistrărilor pentru cartea de vânzări”?
În ultima zi a fiecărei luni, este necesară utilizarea filei „Recuperare prin avans”. După această procedură, se înregistrează evidența contabilă pentru avansurile emise și se creează tranzacții. Vorbim despre restabilirea impozitului pe tranzacțiile pentru care în prealabil a fost emis un avans de către companie, iar apoi a fost returnat avansul sau a sosit marfa. Postari:
D-t 76 VA K-t 68,02
Toate operațiunile care nu sunt de rutină trebuie efectuate corect în baza de date înainte de ora 23:59:58, iar operațiunile de rutină trebuie efectuate urmând schema de secvență în ultima zi a lunii, la ora 23:59. :59. Atunci BU și NU vor fi de încredere, corecte și toate operațiunile vor fi luate în considerare.
Cum funcționează s/f rezultat?
- pentru admitere;
Pe baza tranzacțiilor de cumpărare de bunuri, se creează un cont financiar.
Înregistrarea TVA se realizează prin operațiunea „Recepție bunuri sau servicii”.
— D-t 19,03 K-t 60,01;
— Dt 19.04 Kt 60.01.
Există două opțiuni pentru a crea o înregistrare s/f în registrul de achiziții:
— În s/f trebuie să bifați caseta pentru a calcula deducerea TVA;
— În chitanță, bifați caseta pentru calcularea deducerii TVA.
Pentru bunurile si materialele valorificate se poate deduce TVA, conform scrisorilor explicative de la Ministerul Finantelor, pe o perioada de trei ani, calculul incepe din momentul in care apare acest DREPT. După perioada specificată, rambursarea nu poate fi utilizată.
- pentru plata avansului;
S/f de la furnizor pentru avansul primit de acesta se transfera cumparatorului. Acesta servește drept bază pentru reflectarea documentului „S/f primit” în 1C. Este necesară bifarea casetei de selectare „Reflect TVA deduce”. După aceasta, se înregistrează următoarele înregistrări contabile:
D-t 68,02 K-t 76 VA
Se poate deduce TVA din avansurile emise, conform scrisorilor explicative de la Ministerul Finanțelor, numai în luna de raportare, adică atunci când a apărut acest DREPT, deducerea nu poate fi transferată în perioadele de raportare ulterioare.
La primirea mărfurilor, „S/f primit” se înregistrează în registrul de vânzări pentru suma avansului acordat furnizorului, la fila „Recuperare pentru avans”.
În cazul în care bunurile și materialele sunt primite parțial și nu acoperă integral plata în avans, restabilirea TVA în programul 1C pe un avans primit anterior are loc tocmai pentru suma încasării parțiale.
Înregistrarea aferentă restabilirii impozitului din plata avansului se face în registrul de vânzări. Ca urmare, se creează conturi contabile:
D-t 76 VA K-t 68,02
- pentru a crește costul;
S/f pentru o modificare a valorii către o creștere se întocmește în același mod ca și pentru o scădere.
Înregistrările se fac la postarea documentului „Ajustare chitanță”.
D-t 19.03 K-t 60.01
- pentru a reduce costul.
Documentul „S/f primit” se întocmește cu ajutorul documentului „Reglare chitanță”.
Documentele indică următoarele:
— În primire — „Ajustare prin acordul părților”;
— În s/f – „Ajustare”.
Înregistrările pentru ajustarea costului mărfurilor primite se fac folosind documentul „Ajustare primire”. Apar următoarele intrări:
Dt 19.03 Dt 60.01 – inversare
Pentru a genera înregistrări în cartea de vânzări, trebuie să bifați caseta de selectare „Recuperarea TVA în cartea de vânzări” din documentul „Ajustare chitanță”.
D-t 19.03 K-t 68.02
Cum funcționează regulamentul „Crearea înregistrărilor pentru cartea de achiziții”?
Documentul de reglementare „Crearea înregistrărilor în carnetul de achiziții” aflat în jurnalul „Documente de reglementare TVA” este necesar pentru completarea automată a cărții de achiziție. Se formează pe baza documentelor create și introduse în baza de date, care reflectă faptul primirii mărfurilor.
Când creați operațiuni de reglementare, este mai bine să utilizați „Asistentul contabil TVA”, acesta va fi:
- Doar;
- De încredere;
- Clar.
Schimbările tangibile au afectat inovațiile în baza de date 1C: Contabilitate 8, ed. 3.0, este prescris un mecanism care determină procedura de menținere a contabilității separate a TVA-ului aferent.
Contabilitate separată, nu-i așa?
Într-o configurație tipică, contribuabilul trebuie să păstreze înregistrări separate ale „TVA-ului de intrare” pentru tranzacțiile care sunt supuse impozitului:
- Impozabil;
- Netaxat.
Contribuabilul nu poate menține o contabilitate separată, în conformitate cu paragraful 8 al paragrafului 5 al articolului 170 din Codul fiscal al Federației Ruse, în acele perioade fiscale în care cota din cheltuielile totale pentru producția de bunuri (muncă, servicii), drepturile de proprietate, tranzacțiile pentru vânzarea cărora nu sunt supuse impozitării, nu depășește 5 la sută din valoarea totală a costurilor totale de producție.
Autoritățile de control, ca parte a unui audit de birou la fața locului, la descoperirea unui fapt în care o companie este obligată să efectueze o contabilitate separată pentru TVA-ul aferent, dar din anumite motive nu efectuează o contabilitate separată, pot refuza să accepte o anumită cotă. a impozitului aferent pentru deducere.
De asemenea, este necesară o contabilitate separată pentru livrările de export cu o cotă de TVA de 0%.
Pentru a facilita contabilitatea separată, dezvoltatorii au adăugat la contul 19 un nou subcont „Metoda de contabilizare a TVA”.
Face posibilă efectuarea unei contabilități separate pentru tranzacțiile primite:
- Pe tot parcursul lunii, fără a aștepta sfârșitul;
- Transparent;
- Este clar;
- Clar.
Pentru a nu expune organizația la penalități și dobânzi, este mai bine să efectuați o contabilitate separată în baza de date.
