Zo kunt u de lopende rekeningen van de organisatie van de schuldenaar achterhalen

Vanaf 1 juli zal het concept van het bankgeheim feitelijk ophouden te bestaan ​​in Rusland – in de betekenis waaraan we gewend zijn, namelijk als bank die informatie bijhoudt over de transacties, rekeningen en deposito’s van haar klanten. Vanaf deze dag sturen banken automatisch informatie naar de Belastingdienst over het openen en sluiten van elke rekening of storting door een individu. Bovendien zullen banken op verzoek van de belastingdienst, zonder goedkeuring van de rechtbank, verplicht worden een rekeningafschrift of gegevens over het geldverkeer te verstrekken aan de belastingdienst op de plaats van registratie van de klant.

De geleidelijke aanscherping van de wetgeving heeft de bankensector naar een nieuw tijdperk gebracht waarin het concept van bankgeheim in de betekenis die wij gewend zijn – als bank die informatie bijhoudt over de transacties, rekeningen en deposito’s van haar klanten – niet langer zal bestaan. . Ten eerste moesten Russische banken aan de belastingdienst informatie verstrekken over het openen en sluiten van rekeningen van rechtspersonen - deze wettelijke norm is al van kracht. En vanaf 1 juli moeten banken aan de belastingdienst informatie verstrekken over het openen en sluiten van rekeningen (inclusief stortingen) door particulieren en hun gegevens.

Bovendien zullen banken op verzoek certificaten moeten afgeven aan de belastingdienst over transacties die op deze rekeningen zijn uitgevoerd. Zoals het perscentrum van de Ural Bank van Sberbank uitlegde, heeft de belastingdienst het recht om deze informatie op te vragen bij het uitvoeren van belastingcontroleactiviteiten en om een ​​beslissing te nemen over de belastinginning, en de bank is verplicht om binnen drie dagen na ontvangst te reageren. van een met redenen omkleed verzoek. Belastingconsulent Elena Prishvitsina verduidelijkte dat de belastingautoriteiten dergelijke certificaten en uittreksels kunnen ontvangen op basis van een schriftelijk verzoek ondertekend door het hoofd van een hogere belastingautoriteit of het hoofd (zijn plaatsvervangers) van de Federale Belastingdienst van Rusland, zonder dat zij daarvoor toestemming hoeven te vragen. rechtbank. De persdienst van VTB24 in het Federaal District Oeral voegde eraan toe dat de informatie zal worden verzonden naar de plaats waar de burger voor belastingdoeleinden is geregistreerd.

Voorheen kon de Belastingdienst navraag doen bij banken, maar dat lukte niet altijd. Om aan de benodigde informatie te komen, moesten ze namelijk op de een of andere manier achterhalen bij welke bank de persoon waarin ze geïnteresseerd waren een rekening kon aanhouden. Nu hoeven belastingambtenaren niet meer naar bankrekeningen te zoeken. Kredietstructuren zullen hen zelf van dergelijke informatie voorzien. Hierna kan de belastingdienst op verzoek overzichten verkrijgen van de geldstromen op de rekening van al hun cliënten.

Banken hebben nog steeds verschillende beoordelingen van de voorbereidingen voor de implementatie van revolutionaire wijzigingen. Sberbank merkt op dat de Centrale Bank van Rusland en de Federale Belastingdienst de procedure, formulieren en formaten voor het verzenden van informatie naar de belastingdienst nog niet hebben vastgesteld. Daarom is het niet mogelijk om programma's volledig voor te bereiden op het verzenden van informatie. De Ural Bank for Reconstruction and Development (UBRD) spreekt ook over het gebrek aan details over de implementatie van de nieuwe norm. “Deze innovatie heeft gevolgen voor de detailhandel, die wordt gekenmerkt door een groot aantal accounts. De formaten voor de verzonden informatie worden vastgesteld op 1 juli 2014; een tijdelijke procedure zal van kracht zijn. Deze situatie verhoogt de arbeidskosten van de bank om de noodzakelijke gegevens te verstrekken”, zegt Olga Aksenova, hoofd van de afdeling passieve operaties van UBRD. VTB24 verwacht geen problemen, aangezien informatie over individuen elektronisch zal worden verzonden, via dezelfde kanalen waarlangs gegevens over rechtspersonen momenteel worden verzonden. “Ondanks de grote hoeveelheid informatie mogen er daarom geen problemen ontstaan”, vatten de kredietinstellingen samen.

Een van de belangrijkste en interessantste aspecten zijn de gevolgen van veranderingen voor individuele cliënten. “Het wordt gevaarlijk om geld op uw rekeningen te ontvangen waarvan u de betalingsbron niet kunt bevestigen. Als u uw inkomen niet zelf legaliseert (door een belastingaangifte in te dienen), bent u als belastingbetaler belasting verschuldigd, wat tot uiting komt in de vorm van boetes”, waarschuwt Elena Prishvitsina. De deskundige waarschuwt degenen die illegale bedrijfsactiviteiten uitvoeren zonder registratie (hiervoor is overigens zowel administratieve als strafrechtelijke aansprakelijkheid voorzien).

“Gezien de grote hoeveelheid informatie kan worden aangenomen dat de Belastingdienst informatie zal opvragen in gevallen als bijvoorbeeld het ontvangen van een vermogensaftrek voor de personenbelasting, het niet betalen van grote bedragen aan belastingen, het vermoeden van deelname van een individu in een regeling gericht op het verkrijgen van een ongerechtvaardigd belastingvoordeel, enzovoort”, voegen ze eraan toe bij Sberbank.

Deskundigen beweren dat degenen die een “grijs” inkomen ontvangen of werknemers die deelnemen aan “grijze” regelingen met onaangename gevolgen te maken kunnen krijgen, zelfs als deze door de werkgever worden geïnitieerd en worden geïmplementeerd met behulp van salariskaarten. Het zal ook gemakkelijk zijn om de rekeningen en inkomsten te traceren van degenen die niet alleen belasting, maar ook alimentatie vermijden.

“Het opgeven van het bankgeheim is een mondiaal proces, maar in Rusland vindt de beweging in deze richting actiever plaats”, zegt onafhankelijk analist Konstantin Selyanin. Dat banken vanaf 1 juli gegevens over individuele rekeningen aan de Belastingdienst zullen doorgeven, zal niet iedereen bevallen. En sommige klanten uit het middensegment zullen waarschijnlijk naar andere rechtsgebieden verhuizen. Kapitaaluitstroom is dus mogelijk, ook al is het onwaarschijnlijk dat deze sterk zal zijn.

Het concept van het bankgeheim verdwijnt niet uit de wetgeving, maar krijgt nu een nieuwe interpretatie, verduidelijkt Elena Prishvitsina. Het bankgeheimregime zal alleen werken voor kapitaal dat is ontvangen uit legale bronnen, die niet afkomstig zijn uit criminele opbrengsten, en die in het bezit en onder controle zijn van de feitelijke eigenaar (in de wetgeving de “uiteindelijke eigenaar”). “Volgens de nieuwe wetgeving mag het instellen van het bankgeheim niet langer een manier van wetsmisbruik zijn en een obstakel voor de goede uitvoering door de overheid van hun normale taken, bijvoorbeeld het innen van belastingen”, zegt de deskundige.

In de voortdurende verandering van normen zien sommige marktdeelnemers de wens van de staat om alle processen die in het land plaatsvinden onder controle te houden. Zowel de beperking van het onafhankelijke optreden van de bevolking in termen van het op straat gaan protesteren als de geleidelijke afschaffing van het bankgeheim zijn volgens hen schakels in dezelfde keten. Om grijze financiële regelingen in het bedrijfsleven uit te bannen, is het noodzakelijk om niet de gevolgen ervan te bestrijden, maar de oorzaken ervan: het ondernemingsklimaat verbeteren, de belastingregels vereenvoudigen en de belastingdruk voor kleine en middelgrote bedrijven verminderen, merkt Konstantin Selyanin op.

Een simpele formaliteit

De rapportage is vrij eenvoudig, zegt Zakharov: een vorm van twee bladen, op de eerste - de gegevens van de aanvrager, op de tweede - informatie over rekeningen bij een buitenlandse bank. Als er meer dan één rekening is, moeten het eerste blad en meerdere exemplaren van het tweede blad, gelijk aan het aantal rekeningen, worden ingediend bij de federale belastingdienst, zegt hij.

Zodra de IRS uw rapport heeft ontvangen, hebben zij mogelijk aanvullende vragen. De persdienst van de Federale Belastingdienst bevestigt dit: voor “doeleinden van de valutacontrole” heeft zij het recht om aanvullende documenten op te vragen.

In dit geval heeft de belastingbetaler een week de tijd om de benodigde papieren aan te leveren, bijvoorbeeld een overzicht van de geldstromen op een bankrekening, zegt Yulia Mikhalchuk, advocaat bij de juridische dienst CorpLaw.Pro. “Het is beter om deze documenten vooraf bij de bank op te vragen”, adviseert Zakharov. Volgens hem zijn hoogstwaarschijnlijk kasstroomoverzichten en brieven over de opening en beschikbaarheid van rekeningen bij dergelijke banken nodig.

Mikhalchuk van CorpLaw.Pro merkt ook op dat het niet nodig is om naar het land te reizen waar de bank is gevestigd: u kunt afschriften per e-mail ontvangen. De advocaat vreest echter dat de federale belastingdienst documenten met zegels zal kunnen opeisen. “Tot nu toe weet niemand hoe deze regel kan worden omzeild, en misschien zijn verduidelijkingen van het ministerie van Financiën of wetswijzigingen nodig”, zegt ze.

Direct na het indienen van de melding kunt u tegen diverse problemen aanlopen.

Belastingproblemen

Allereerst zul je belasting moeten betalen. Op alle inkomsten uit bankrekeningen in het buitenland wordt een personenbelasting van 13% geheven: dit omvat couponinkomsten, huur uit de verhuur van buitenlands onroerend goed en de verkoop van effecten via een beheermaatschappij. Bovendien wordt sinds begin 2016 inkomstenbelasting geheven op rente op deposito's bij een buitenlandse bank, herinnert Zakharov van Paragon Advice Group zich.

De aangiftecampagne van 2015 eindigde op 30 april. Mikhalchuk zegt dat het nodig was om de ontvangen inkomsten te rapporteren, ook op buitenlandse rekeningen, met behulp van formulier 3-NDFL. Niet-betaling of onvolledige betaling van belastingen op grond van artikel 122 van het Belastingwetboek betekent een boete van 20 tot 40% van het bedrag ervan.

Als de belasting op het inkomen, bijvoorbeeld ontvangen uit de verhuur van onroerend goed, wordt betaald in hetzelfde land waar de buitenlandse rekening wordt geopend en hoger is dan 13%, dan hoeft er in Rusland niets te worden betaald, constateert Klenov van UFG Wealth Management.

Maar zodat de Federale Belastingdienst geen vragen heeft, is het beter om hem een ​​belastingaangifte uit een ander land en betalingsdocumenten te bezorgen als u uw onroerend goed zelf beheert. Als een curator dit doet, dan heb je van hem een ​​certificaat nodig: hij is in dit geval de belastingagent, zegt Klenov.

Volgens Zakharov kun je claims voor belastingen over voorgaande jaren vermijden met behulp van een kapitaalamnestie: dien vóór 1 juli 2016 een speciale aangifte in. “Het moet het saldo van de rekening in het buitenland vermelden en een bericht van opening van de rekening bijvoegen. Dit elimineert de mogelijkheid om u aan te klagen wegens belastingontduiking”, zegt hij.

Problemen met de valutawetgeving

De meeste Russische staatsburgers zijn niet alleen fiscaal ingezetenen, maar ook ingezetenen van de munteenheid. Dit concept verscheen in 2012. Volgens de wet op de valutaregulering zijn dit alle burgers die een Russisch paspoort hebben, behalve degenen die “minstens een jaar” in het buitenland hebben gewoond met een verblijfsvergunning, werk- en studievisum.

PwC-partner Maxim Kandyba zegt dat de uitdrukking “minstens een jaar” betekent: kom gewoon een dag naar Rusland en je bent een valuta-ingezetene. Zakharov is echter van mening dat het feit van inschrijving op de woon- of verblijfplaats hier belangrijk is. Als we het over emigratie hebben, wordt de burger uiteindelijk ontslagen uit zijn huis in Rusland, en is het voor belastingdoeleinden moeilijk om zijn korte bezoeken aan zijn thuisland te volgen, zegt hij. Volgens de Russische wet inzake het recht op vrij verkeer is een burger verplicht zich binnen 90 dagen te registreren op zijn verblijfplaats.

Inwoners van vreemde valuta hebben strengere beperkingen op het gebruik van buitenlandse rekeningen. Ze mogen geld overmaken van andere banken (inclusief Russische), rente op deposito's crediteren, contant geld storten en winst maken met het omzetten van geld.

Al deze normen zijn opgesomd in artikel 12 van de Wet op de Valutaregulering. Bovendien kunnen salarissen, reiskostenvergoedingen en sociale uitkeringen – pensioenen, beurzen, uitkeringen – op deze rekeningen worden bijgeschreven. Maar je kunt er geen subsidie ​​voor krijgen, maakte het ministerie van Financiën eind 2015 duidelijk. Dit is een overtreding van de valutawetten.

In landen die lid zijn van de OESO en de FATF kunt u bovendien buitenlandse rekeningen crediteren met leningen en kredieten in vreemde valuta, inkomsten uit huurwoningen, couponinkomsten op effecten, evenals inkomsten uit het trustbeheer van uw fondsen (als deze beheerd door een niet-ingezetene van Rusland). Bulgarije, Montenegro en Cyprus, die populair zijn onder de Russen, zijn bijvoorbeeld niet opgenomen in de FATF of de OESO.

Alle handelingen die niet op deze lijst staan, zijn verboden, anders riskeert u een boete, zegt UFG Wealth Management-partner Dmitry Klenov. Paragon Advice Group-partner Alexander Zakharov verduidelijkt dat de boete kan variëren van 75 tot 100% van het bedrag van de verboden transactie. Hetzelfde wordt gezegd in artikel 12.25 van het Wetboek administratieve overtredingen.

In werkelijkheid ziet het er zo uit: als uw buitenlandse rekening een winst van €100 heeft ontvangen uit de verkoop van effecten (deze operatie is niet toegestaan ​​door de valutawetgeving), kan de boete oplopen van €75 tot €100. Dit kan worden vermeden door gebruik te maken van de kapitaalamnestie, geeft Klenov toe. Het geldt voor alle illegale transacties op buitenlandse rekeningen op de datum van indiening van de bijzondere aangifte, zegt Zakharov. U kunt uw aangifte indienen tot 1 juli 2016.

Accounts verbergen

Het rapporteren aan de federale belastingdienst over buitenlandse rekeningen brengt een groot aantal problemen met zich mee - van het verkrijgen van afschriften van buitenlandse banken tot de mogelijkheid van belasting- en valutaclaims. “Alles wordt gedaan zodat iemand niet langer de wens heeft om buitenlandse rekeningen te gebruiken. Ik denk dat de meeste burgers zich niet zullen melden”, zegt een van de adviseurs op voorwaarde van anonimiteit.

Wat staat hen in dit geval te wachten? Volgens de valutawetgeving moet u, als u de rekening helemaal niet heeft gerapporteerd en de federale belastingdienst er uiteindelijk van op de hoogte wordt gebracht, een boete van 4.000 tot 5.000 roebel betalen. De boete voor late kennisgeving bedraagt ​​1000 tot 1,5 duizend roebel. De boete voor het niet hebben van tijd om documenten over de geldstroom op de rekening te verstrekken is ongeveer hetzelfde: 10 dagen of minder - van 300 tot 500 roebel, meer dan een maand - van 2,5 tot 3000 roebel. Herhaalde overtreding kost 20 duizend roebel.

Het overtreden van de belastingwetten is duurder. Als je je rekening in het buitenland helemaal niet bij de belastingdienst hebt aangegeven en er tegelijkertijd jarenlang inkomsten op hebt ontvangen, is er al sprake van belastingontduiking, betoogt Klenov. In dit geval kan de federale belastingdienst van u verlangen dat u extra belastingen betaalt en een boete oplegt: van 100 duizend tot 300 duizend roebel. afhankelijk van het onderbetaalde bedrag.

Internationaal financieel adviseur FCP (Financial Management) Ltd. Isaac Becker heeft er vertrouwen in dat de rekeningen uiteindelijk bekend zullen worden. “Zelfs als je vandaag zwijgt, zal de informatie vroeg of laat bij de Belastingdienst verschijnen, en vervolgens zullen ze niet alleen bij je aankloppen voor een boete”, zegt hij.

Op 12 mei ondertekende Rusland een internationale overeenkomst over de automatische uitwisseling van financiële informatie, waarbij meer dan 80 landen betrokken zijn. “Het begint in 2018 en de eerste rapporten zullen hoogstwaarschijnlijk gebaseerd zijn op de resultaten van dit jaar”, zegt Zakharov. Volgens hem zal Rusland hiervoor echter nog steeds een overeenkomst met elk van de landen afzonderlijk moeten sluiten - pas dan zal het mechanisme gaan werken.

Klenov zegt dat Rusland voorlopig informatie kan opvragen over de rekeningen in vreemde valuta van specifieke burgers voor eerdere jaren - tot 2002. Daarom adviseert Becker degenen die rekeningen in het buitenland hebben om dit niet uit te stellen en deze tijdig aan de belastingdienst te melden, waarbij gebruik wordt gemaakt van de amnestie.

Wat staat renteniers, studenten, emigranten en handelaars te wachten bij het gebruik van buitenlandse rekeningen?

Huur van verhuur van buitenlandse woningen

Het hangt allemaal af van waar de buitenlandse rekening wordt geopend, waarop inkomsten uit huurwoningen worden ontvangen. Als je in OESO- en FATF-landen handelt, handel je binnen de wet, zegt Maxim Kandyba. Als in andere landen de voorspelling teleurstellend is: u overtreedt de valutawetten. In dit geval zijn de inkomsten uit de verhuur van onroerend goed in ieder geval onderworpen aan de personenbelasting tegen een tarief van 13%.

Accountrapport

Belastingrecht:
— 13% belasting als de rekening wordt geopend in “toegestane” OESO- en FATF-landen
van 20 tot 40% van de som

Valutawetgeving:
- prima van 75 tot 100%
vanaf 300 wrijven. tot drieduizend roebel.; wegens herhaalde overtreding - 20 duizend roebel.

Een account verbergen

Belastingrecht:
- verplichting om extra belastingen te betalen tegen het tarief 13%
- prima van 100 duizend tot 300 duizend roebel. wegens belastingontduiking

Valutawetgeving:
- prima 4-5 duizend roebel.
- prima van 75 tot 100% gecrediteerde bedragen (als de rekening zich niet in “toegestane” landen bevindt)

Geld opnemen in het buitenland vóór emigratie

Dit is het eenvoudigste geval: u maakt zelf geld over van een Russische rekening naar een buitenlandse rekening. U kunt eenvoudigweg niet nalaten de opening van een rekening in het buitenland te melden: een Russische bank heeft onmiddellijk een melding met een markering van de belastingdienst nodig over de opening van een rekening bij een buitenlandse bank. Anders komt de vertaling simpelweg niet uit Rusland, zegt Alexander Zakharov.

Accountrapport

Belastingrecht:
- belasting 13% van rente op rekeningsaldo
- eventuele boete wegens niet-betaling van belasting van 20 tot 40% van zijn bedrag

Valutawetgeving:
— een mogelijke boete voor het te laat indienen van een rapport over de geldstromen op de rekening van 300 tot 3000 roebel.; wegens herhaalde overtreding - 20 duizend roebel.

Een account verbergen
- Onmogelijk

Buitenlandse universiteitsbeurs

Als iemand in het buitenland studeert, is hij helemaal geen fiscaal inwoner van Rusland, meent Zakharov. Als de opleiding echter, zoals gewoonlijk het geval is, in september begon en de student meer dan de helft van het jaar in Rusland heeft doorgebracht, blijft hij fiscaal inwoner. Tegelijkertijd kan een student een valuta-ingezetene worden als zijn studie minder dan een jaar duurt of als hij van tijd tot tijd naar Rusland komt. Het feit dat je een studiebeurs ontvangt, is op geen enkele manier in strijd met de valutawetten: het is een volledig toegestane operatie. De enige uitzondering vormen subsidies: deze kunnen niet op buitenlandse rekeningen worden bijgeschreven. Bovendien wordt de beurs in Rusland helemaal niet belast (dit staat vermeld in artikel 217 van de Belastingwet).

Accountrapport

Valutawetgeving:
— Mogelijke boete voor het te laat indienen van het rapport over de geldbewegingen op de rekening van 300 tot 3000 roebel.; wegens herhaalde overtreding - 20 duizend roebel.

Een account verbergen

Valutawetgeving:
- prima 4-5 duizend roebel. wegens gebrek aan accountrapport

Emigratie, salaris in een buitenlands bedrijf

U schendt de Russische muntwetgeving niet, zelfs niet als u staatsburger van Rusland blijft. U kunt uw salaris ontvangen op een rekening in het buitenland. Hoogstwaarschijnlijk bent u geen fiscaal inwoner van Rusland: u wordt er pas één als u meer dan 183 dagen per jaar in het land verblijft. In deze zaak wordt ervan uitgegaan dat u zich in Rusland heeft uitgeschreven en hier niet meer woont, dus het is niet nodig om over valuta-residentie te praten. Een kort bezoek aan Rusland verplicht u tot niets: de verplichting om u op uw verblijfplaats te registreren geldt alleen voor reizen van meer dan 90 dagen. In dit geval hoeft u niet over buitenlandse rekeningen te rapporteren. Als u echter besluit terug te keren naar Rusland voor permanent verblijf, moet u zich melden, maar dan helemaal opnieuw.

Accountrapport
- Niet nodig

Een account verbergen
- Heeft geen gevolgen

Handel in effecten

Dit is het moeilijkste geval: het aantal toegestane transacties met effecten in de valutawetgeving is beperkt. In feite kunnen alleen coupon- en rente-inkomsten op effecten, evenals betalingen op obligaties, op een buitenlandse rekening worden ontvangen. Maar alleen in OESO- en FATF-landen. Sinds begin 2016 mogen inkomsten uit trustbeheer ook worden bijgeschreven op rekeningen in het buitenland (als de beheerder geen inwoner van Rusland is), legt Maxim Kandyba uit.

Al deze inkomsten zijn onderworpen aan de personenbelasting tegen een tarief van 13%. Tegelijkertijd wordt er ook belasting geheven over wisselkoersverschillen: als je een obligatie voor €100 hebt gekocht en deze voor €100 hebt verkocht, dan is de kans groot dat je door de stijging van de dollarkoers nog steeds winst in roebels hebt gemaakt. belasting betalen, herinnert Filinov zich van PwC. Volgens Zakharov Advice Group zal vanaf 1 januari 2018 de toestemming van kracht worden om inkomsten uit de verkoop van effecten zelf naar buitenlandse rekeningen te crediteren. Maar voorlopig is dit een ernstige overtreding: de boete daarvoor bedraagt ​​75-100% van het inkomen. Tegelijkertijd is de aflossing van obligaties geen transactie voor de verkoop van effecten, en is daarom toegestaan ​​door de valutawetgeving, stelt Zakharov.

Accountrapport

Belastingrecht:
- belasting 13% uit inkomen (als de rekening is geopend in “toegestane” landen)
- eventuele boete wegens niet-betaling van belasting van 20 tot 40% van de som

Valutawetgeving:
— een mogelijke boete voor het te laat indienen van een rapport over de geldstromen op de rekening vanaf 300 wrijven. tot drieduizend roebel.; wegens herhaalde overtreding - 20 duizend roebel.
- prima van 75 tot 100%

Een account verbergen

Belastingrecht:

- verplichting om extra belastingen te betalen tegen het tarief 13%
- prima van 100 tot 300 duizend roebel. wegens belastingontduiking

Valutawetgeving:
- prima 4-5 duizend roebel. wegens gebrek aan rapport
- prima van 75 tot 100% tegoeden gecrediteerd (als de rekening is gecrediteerd met ‘niet-geautoriseerde activa’ in ‘niet-geautoriseerde’ landen)

Kan zelfstandig informatie verkrijgen over de lopende rekeningen van de schuldenaar door een daartoe strekkend verzoek in te dienen bij de Belastingdienst. Dit recht werd nogmaals verduidelijkt in de informatiebrief van de Federale Belastingdienst van 29 april 2016 nr. GD-4-14/7818 “Over het verstrekken van informatie aan de curator over de bankrekeningen van de schuldenaar.”

Federale wet nr. 229-FZ van 2 oktober 2007 “Betreffende tenuitvoerleggingsprocedures” geeft gerechtsdeurwaarders het recht om informatie over de eigendommen van de schuldenaar te verkrijgen van belasting- en andere organisaties. Tegelijkertijd sluit de wetgever de mogelijkheid van een zelfstandig beroep door de eiser niet uit als hij over een geldig dwangbevel beschikt.

Waarnemend staatsadviseur van de Russische Federatie 3e klasse D.Yu. Grigorenko legt het standpunt van de federale belastingdienst over deze kwestie verder uit. De eiser heeft het recht contact op te nemen met elke territoriale belastingautoriteit, die verplicht is zijn verzoek te aanvaarden. Als de belastinginspectie niet het recht heeft om informatie te verstrekken over de bankrekeningen van de schuldenaar, moet het verzoek worden doorgestuurd naar de regionale afdeling van de federale belastingdienst. Een weigering aan de aanvrager is onaanvaardbaar.

Bij het officiële verzoek wordt in de regel een notariële kopie van het dwangbevel gevoegd en krijgt de Belastingdienst 7 dagen voor de procedure zelf. Gedurende deze periode zijn ze verplicht om de incassant ervan op de hoogte te stellen dat zijn verzoek is doorgestuurd naar het regionale kantoor, of een certificaat af te geven met informatie over de lopende rekeningen van de schuldenaar. Met deze gegevens kunt u eenvoudig de locatie van de rentebank inzichtelijk maken en daar een aanvraag en een dwangbevel indienen.

Het rechtstreekse beroep van de eiser bij de bank van de schuldenaar is de snelste optie om het verschuldigde geldbedrag te verkrijgen. Omdat de regelgeving voor het werk van gerechtsdeurwaarders meerdere dagen de tijd geeft om een ​​zaak in te leiden, krijgt de schuldenaar een periode om vrijwillig aan de eisen van de rechtbank te voldoen, waarna de zoektocht naar eigendommen begint, enz. Tegelijkertijd kunt u op verschillende manieren informatie verkrijgen over de bank en betaalrekening.

Als de zakelijke relatie met de schuldenaar werd ondersteund door contracten, certificaten van voltooiing, facturen en andere documentatie, dan is een van de verplichte gegevens van dergelijke zakelijke papieren de aanduiding van de lopende rekening en de bank die deze beheert. Ze kunnen worden gedupliceerd in de koptekst van het officiële briefhoofd van het bedrijf, verschijnen in rechtszaakmateriaal, enz.

Bijna alle organisaties, bedrijven en individuele ondernemers hebben een persoonlijke website op internet. Op de pagina's van de webbron kunnen standaardcontracten met details van de tegenpartij van de debiteur worden weergegeven, of soortgelijke informatie kan aanwezig zijn in het gedeelte 'Contacten'. Als de officiële website niet helpt, komt de Yandex- of Google-zoekmachine te hulp. Een zoekopdracht bestaande uit de naam van het bedrijf, de rechtsvorm, het TIN en het woord “account” of “details” wordt in de zoekregel ingevoerd.

Het zelfstandig zoeken naar informatie garandeert echter niet dat de gevonden gegevens relevant en waar zijn. Het is daarom verstandiger gebruik te maken van het recht dat de wet op de tenuitvoerleggingsprocedure aan de incassant verleent en contact op te nemen met de belastingdienst met het verzoek om de meest recente informatie over de schuldenaar en zijn rekeningen te verkrijgen. Omdat bankorganisaties verplicht zijn de belastingautoriteiten op de hoogte te stellen van rekeningen die zijn geopend door bedrijven en individuele ondernemers, zal de informatie die wordt ontvangen van medewerkers van de Federale Belastingdienst het meest actueel zijn.

Tegelijkertijd kunt u op verschillende manieren een verzoek naar de Belastingdienst sturen: persoonlijk, per post of via internet. In het laatste geval is een elektronische digitale handtekening vereist. Als het zoeken naar rekeningen wordt uitgevoerd door een vertegenwoordiger, moet u ook een kopie van zijn volmacht bijvoegen waarin de geldigheid van de claims wordt bevestigd.

Als voorheen belastinginspecties die de taken van registratieautoriteiten uitvoerden, verwezen naar hun gebrek aan het recht om dergelijke informatie te verstrekken en het verzoek terugstuurden naar de eiser, vestigt de brief van de federale belastingdienst de aandacht op de niet-ontvankelijkheid van het retourneren van de aanvraag. Het moet worden beoordeeld en overgedragen aan de regionale afdeling voor verdere verwerking.

Verzoek aan de Federale Belastingdienst over de beschikbaarheid van zichtrekeningen bij de schuldenaar.

Hiervoor moet u een verzoek indienen bij de belastingdienst. Wij raden u aan het volgende formulier te gebruiken.

Interdistrictinspectie van de federale belastingdienst nr. 1 ____________

Bedrijfsgegevens, TIN, OGRN, adres, telefoon

Stelling

betreffende het verstrekken van informatie over de rekeningen van de schuldenaar

Het Arbitragehof __________ Op 22 juni herstelde 20_ zich van LLC ___________ ten gunste van ____________ gelden ter waarde van __________, evenals ______ roebel staatsbelasting. Bij beslissing van de rechtbank werd een dwangbevel uitgevaardigd, gedateerd 08/09/200_, nr. _________.

LLC ___________ (debiteur) TIN, OGRN, gevestigd te ________________________________________________________

________________ (incassant) heeft geen informatie over welke banken betaalrekeningen hebben geopend voor LLC ____________ (debiteur). In overeenstemming met Brief> van de Federale Belastingdienst van de Russische Federatie van 26/03/2010 N MN-22-6/221@ “Over wijzigingen in paragraaf 5 van de brief van de Federale Belastingdienst van Rusland van 06/11/ 2009 N MN-22-6/469”, is de Belastingdienst verplicht om dit binnen zeven dagen te doen en de incassant te voorzien van informatie over de debiteurenorganisatie die rekeningen heeft bij banken en andere kredietinstellingen.

In overeenstemming met paragraaf 9 van Art. 69 Wet handhavingsprocedures De volgende informatie kan worden opgevraagd bij de belastingdienst, banken en andere kredietorganisaties:

Over de naam en locatie van banken en andere kredietorganisaties waarbij de rekeningen van de schuldenaar zijn geopend;

Op basis van de bepalingen van artikel 69 van de Wet op de executieprocedures kunnen de enige redenen voor de belastingdienst om te weigeren de incassant informatie te verstrekken over de bankrekeningen van de schuldenaar de volgende zijn:

De eiser beschikt niet over een dwangbevel;

Het indienen van een dwangbevel met een verstreken verjaringstermijn.

De wet kent geen andere gronden voor weigering om deze informatie te verstrekken. De procedure voor het verstrekken van informatie aan de belastingautoriteiten aan de eiser, vastgelegd in de brief van de federale belastingdienst, bepaalt, naast de algemene gronden die in de wet zijn gespecificeerd, dat een kopie van het dwangbevel, dat noodzakelijkerwijs bij de aanvraag is gevoegd voor het verstrekken van informatie, moeten op de voorgeschreven wijze gecertificeerd zijn.

Volgens de staatsnorm van de Russische Federatie GOST R 51141-98 “Kantoorwerk en archivering. Termen en definities", is een kopie van een document een document dat de informatie van het originele document en al zijn uiterlijke kenmerken of een deel daarvan volledig reproduceert, dat geen juridische kracht heeft, terwijl een gewaarmerkte kopie van een document een kopie is van de document waarop, in overeenstemming met de vastgestelde procedure, de nodige details staan ​​die het rechtskracht verlenen (artikelen 2.1.29, 2.1.30). Bij decreet van het presidium van de Opperste Sovjet van de USSR van 4 augustus 1983 nr. 9779-X werd de procedure vastgelegd voor de afgifte en certificering door ondernemingen, instellingen en organisaties van kopieën van documenten met betrekking tot de rechten van burgers. Aangezien een rechtspersoon, in overeenstemming met artikel 49 van het Burgerlijk Wetboek van de Russische Federatie, burgerrechten kan hebben die overeenkomen met de doelstellingen van zijn activiteiten zoals bepaald in de samenstellende documenten, en verantwoordelijkheden kan dragen die verband houden met deze activiteiten, zijn de normen van de bovengenoemde Besluit is ook van toepassing op rechtspersonen. In de zin van de bepalingen van het decreet van het presidium van de Opperste Sovjet van de USSR van 08/04/1983 nr. 9779-X “Over de procedure voor de afgifte en certificering door ondernemingen, instellingen en organisaties van kopieën van documenten met betrekking tot de rechten van burgers”, als de wetgeving niet voorziet in de indiening van kopieën van documenten die zijn gecertificeerd door een notaris, de juistheid van de kopie. Het document wordt gecertificeerd door de handtekening van de manager of een bevoegde ambtenaar en een zegel. De datum van uitgifte wordt op de kopie aangegeven en er wordt aantekening gemaakt dat het originele document zich in de betreffende onderneming, instelling of organisatie bevindt. Aangezien de wet op de tenuitvoerleggingsprocedure en de brief van de federale belastingdienst niet voorzien in de verplichte overlegging van een door een notaris gewaarmerkte kopie van het dwangbevel

Een soortgelijke mening wordt gedeeld door het Negende Arbitragehof van Beroep bij BESLUIT nr. 09AP-6088/2015, zaak nr. A40-182679/14 van 25 maart 2015.

Aangezien de wet inzake tenuitvoerleggingsprocedures en de brief van de federale belastingdienst niet voorzien in de verplichte overlegging van een kopie van het door een notaris gewaarmerkte dwangbevel, kan de rechtbank van eerste aanleg, op basis van de betekenis van de bovengenoemde rechtsregels , kwam tot de juiste conclusie dat een naar behoren gewaarmerkte kopie van het dwangbevel een kopie zal zijn die is gecertificeerd door de handtekening van de algemeen directeur en het zegel van de organisatie - de eiser.

In verband met het bovenstaande vraag ik u om de bankrekeninggegevens van LLC ____________ (debiteur), de naam en locatie van de banken en andere kredietorganisaties waar de rekeningen van de debiteur zijn geopend, te verstrekken.

Sollicitatie:

1. Een gewaarmerkt afschrift van het dwangbevel.

Vertegenwoordiger

Misschien is dit formulier overladen met juridische rechtvaardigingen, maar uit ervaring zijn er vrijwel geen weigeringen om de rekeningen van debiteuren uit te geven met behulp van dit formulier. U kunt natuurlijk op veilig spelen en het dwangbevel notarieel laten bekrachtigen; wij laten dit aan uw discretie over.

Het dwangbevel moet worden gewaarmerkt door de handtekening van de beheerder, met vermelding van de plaats en het zegel. De datum van uitgifte wordt op de kopie aangegeven en er wordt aantekening gemaakt dat het originele document zich in de betreffende onderneming, instelling of organisatie bevindt.

Heeft u een rekeningafschrift ontvangen? Op welke rekening kunt u het beste een dwangbevel indienen?

Wij raden degene aan die het laatst geopend is. Voor bepaalde diensten kunt u de accountant van de debiteur bellen en vragen om een ​​factuur uit te reiken. Uit de gegevens op de factuur blijkt hoogstwaarschijnlijk dat het om een ​​levende rekening van de schuldenaar gaat.

Heel vaak moet het verkrijgen van een certificaat zo snel mogelijk worden gedaan, en bij gebrek aan de nodige informatie over hoe dit correct te doen, verspillen mensen een enorme hoeveelheid tijd door tevergeefs in lange wachtrijen te staan. Het ontvangen van een certificaat van open rekeningen van de federale belastingdienst is geen gelukkige uitzondering op deze regel, dus voordat u voor dit document gaat, moet u alle “pijnloze” manieren om dit papier te verkrijgen grondig bestuderen.

Certificaat van de federale belastingdienst

Elke ondernemer moet bij het registreren van een bedrijfsactiviteit een bankrekening openen om geld te ontvangen tijdens handelstransacties of andere acties die moeten worden betaald. Deze rekeningen kunnen ook worden gebruikt om diensten en diverse goederen te betalen die nodig zijn voor het runnen van een bedrijf.

Informatie over open lopende rekeningen wordt verzameld door de belastingdienst om controle uit te oefenen op de activiteiten van de ondernemer. Als u dus een schriftelijke bevestiging van open bankrekeningen nodig heeft, kunt u naar de federale belastingdienst gaan, waar u, na een officieel verzoek te hebben ingediend wordt dit document afgegeven aan de ondernemer of zijn gemachtigde vertegenwoordiger. Om het bestaan ​​van een bankrekening te bevestigen kunt u contact opnemen met een kredietinstelling, maar bij het uitvoeren van bepaalde financiële activiteiten is een dergelijk document niet altijd toegestaan.

Het zal ook niet geheel rationeel zijn om de tijd te gebruiken om de benodigde documenten te verkrijgen wanneer lopende rekeningen worden geopend bij verschillende kredietinstellingen waarvan de filialen zich mogelijk niet in een bepaalde plaats bevinden, dus in veel gevallen wanneer een certificaat van lopende rekeningen nodig is is het verstandiger om deze direct aan te vragen bij de controle van de Belastingdienst.

Ondanks het feit dat dit document niet vaak wordt gebruikt, moet dit certificaat voor sommige soorten commerciële activiteiten zonder twijfel worden behaald.

In de volgende situaties moet u een certificaat overleggen:

• Bij aanmelding voor deelname aan aanbestedingen of veilingen.
• Als het bedrijf wordt geliquideerd of gereorganiseerd.
• Bij het onderhandelen over de investering van grote sommen geld die worden verstrekt als langetermijninvestering.
• Als het openen van een juridische entiteit de ontwikkeling van een gedetailleerd businessplan vereist.
• Wanneer u naar de rechter gaat.
• Op verzoek van het parket.

Naast de genoemde gevallen kan het nodig zijn dit document te verkrijgen in geval van faillissement van een onderneming. Deze procedure wordt al jaren toegepast bij ondernemingen die hun rekeningen niet kunnen betalen. Daarom houdt de deurwaarder, nadat een organisatie failliet is verklaard, toezicht op de lopende rekeningen van de onderneming.

Hoe u een certificaat van open rekeningen kunt krijgen

Om een ​​certificaat te verkrijgen, moet u de belastingdienst op uw plaats van registratie bezoeken en een verzoek invullen op een speciaal briefhoofd. Alleen in dit geval kunt u erop rekenen dat het op deze manier verkregen certificaat echt is en dat er geen vragen zullen zijn over de herkomst ervan door tegenpartijen die dit document moeten voorleggen.

In de meeste gevallen duurt het ongeveer 5 werkdagen voordat een certificaat wordt afgegeven nadat de aanvraag van de ondernemer voor dit document is geregistreerd. Soms kan er om de een of andere reden vertraging optreden bij het verstrekken van een certificaat van open rekeningen, maar volgens de wet mag een dergelijke periode niet langer zijn dan één maand. Als het verzoek in overeenstemming met alle regels is gedaan, maar het certificaat niet binnen de gestelde maximale termijn aan de ondernemer is afgegeven, kunt u veilig contact opnemen met het parket met een klacht over het werk van de belastingdienst.

Naast de mogelijkheid om een ​​certificaat te verkrijgen, kunt u, wanneer een ondernemer of zijn gemachtigde vertegenwoordiger persoonlijk contact moet opnemen met een belastingorganisatie, gebruik maken van een optie op afstand voor relaties met overheids- en commerciële structuren.

Ontvang online een certificaat van open rekeningen van de federale belastingdienst

Dankzij elektronische communicatiemiddelen kunt u via onlinediensten een attest van betaalrekening aanvragen. Deze methode is minder populair onder de bevolking, alleen vanwege een gebrek aan bewustzijn en gebrek aan ervaring met het omgaan met een computer. U kunt binnen enkele minuten een verzoek indienen zonder uw huis te verlaten.

Hiervoor heeft u een computer met internetverbinding nodig. Om dit document zelf te verkrijgen, moet u naar de officiële website van de belastingdienst gaan en een speciaal formulier invullen. Het ontvangen certificaat van beschikbaarheid van betaalrekeningen zal dezelfde juridische kracht hebben als de papieren versie van dit document. Als u niet zelf een online certificaat wilt invullen, kunt u gebruik maken van elektronische commerciële diensten die tegen betaling de online aanvraag voltooien.

Hulp formulier

Het is niet toegestaan ​​om in welke vorm dan ook een verzoek in te dienen bij de Belastingdienst om een ​​verklaring te verkrijgen over de bestaande betaalrekeningen van een ondernemer. Ongeacht of dit document online of rechtstreeks bij de federale belastingdienst wordt ingevuld, moet de aanvraag worden ingediend op een speciaal formulier dat de volgende informatie bevat:

• Naam van de organisatie of individuele ondernemer.
• Naam van de kredietinstelling waar de zichtrekening werd geopend.
• Geef aan waarom het certificaat nodig was.
• Vermeld de persoonlijke gegevens van de ontvanger van het certificaat.
• Onderteken de aanvraag en vermeld de datum waarop de aanvraag is ingediend.

Deze informatie moet zonder fouten worden ingevoerd, anders wordt de ontvangst van een rekeningcertificaat verlengd met de tijd die nodig is om opnieuw contact op te nemen met de belastingdienst.

Wanneer het certificaat wordt ontvangen, moet dit document de volgende informatie bevatten:

• Lijst met betaalrekeningen geregistreerd door een ondernemer.
• De naam van de valuta waarin rekeningen zijn geopend bij financiële instellingen.
• Een lijst van alle kredietinstellingen waar rekeningen zijn geopend.
• Registratie- en identificatiegegevens.

Conclusie

Het verkrijgen van een verklaring van rekening-courant kost doorgaans niet veel tijd, noch het invullen en indienen van dit verzoek bij de Belastingdienst, noch het afgeven van het document.

De voorbereiding van alle documenten en het verkrijgen van een certificaat kan alleen aan intermediaire bedrijven worden toevertrouwd als er geen wens is om zelfstandig de details van het verkrijgen van dit document te begrijpen.

In dit geval kan het budget van de ondernemer met maximaal 2.000 roebel worden verlaagd. Bij de meeste onlinekantoren en tussenpersonen die offline werken kost deze dienst precies zoveel. Door voor een dergelijke dienst te betalen, hoeft u zich geen zorgen te maken over de resultaten, omdat medewerkers van intermediaire organisaties dagelijks met het opstellen van dergelijke documenten bezig zijn en dus waarschijnlijk op de hoogte zijn van alle valkuilen die kunnen optreden bij het werken met de belastingdienst.

Als u zich nergens hoeft te haasten, kunt u het papierwerk zelf doen. Deze optie helpt u niet alleen aanzienlijke financiële middelen te besparen, maar stelt u ook in staat waardevolle ervaring op te doen bij het zelfstandig verkrijgen van certificaten van de belastingdienst. Als de status van dit document er niet toe doet, kan een bankafschrift in minder tijd worden verkregen. In dit geval wordt de aanvraag ingediend bij het hoofd van de bankafdeling die ondernemers en rechtspersonen bedient.

Voor het opvragen van informatie bij een kredietinstelling worden verschillende formulieren gebruikt. Wanneer u contact opneemt met deze instelling, dient u daarom bij de aanvraag aan te geven dat een attest over de betaalrekening vereist is. Het verzoek aan de bank kunt u per post versturen. Om dit te doen, is het noodzakelijk om de aanvraag te certificeren met de handtekening en het zegel van de organisatie of individuele ondernemer. Indien de individuele ondernemer geen gebruik maakt van een zegel, wordt dit verzoek gewaarmerkt door de handtekening van de ondernemer aan wie de betaalrekening is verstrekt.

De maximale termijn voor het uitvoeren van een dergelijke aanvraag bedraagt ​​3 werkdagen. Voordat u een dergelijk verzoek bij de bank indient, dient u zich te informeren over de kosten voor de afgifte van een dergelijk certificaat. Dit rekeningoverzicht is een betaalde dienst. Het is niet mogelijk om per post een certificaat te ontvangen waaruit blijkt dat u een betaalrekening bij een kredietinstelling heeft. U zult dus persoonlijk naar de bank moeten gaan, aangezien een verklaring pas kan worden afgegeven nadat de ontvanger een duplicaat van de rekening heeft ondertekend. certificaat.

In contact met