Od 1. srpnja koncept bankovne tajne zapravo prestaje postojati u Rusiji - u značenju na koje smo navikli, naime, kao banka koja čuva podatke o transakcijama, računima i depozitima svojih klijenata. Banke će od ovog dana poreznoj upravi automatski slati podatke o otvaranju i zatvaranju svakog računa ili depozita pojedinca. Osim toga, na zahtjev poreznih vlasti, bez odobrenja suda, banke će biti dužne dostaviti izvatke po računu ili podatke o kretanju sredstava poreznoj upravi po mjestu registracije klijenta.
Postupno pooštravanje zakonske regulative dovelo je bankarski sektor u novu eru u kojoj više neće postojati pojam bankovne tajne u značenju na koje smo navikli - kao banka koja čuva podatke o transakcijama, računima i depozitima svojih klijenata. . Prvo, ruske banke bile su obvezne poreznoj prijaviti podatke o otvaranju i zatvaranju računa pravnih osoba - ta je pravna norma već na snazi. A od 1. srpnja banke će biti obvezne prijaviti poreznim vlastima podatke o otvaranju i zatvaranju računa (uključujući depozite) od strane pojedinaca i njihove podatke.
Štoviše, banke će na zahtjev poreznim vlastima morati izdati potvrde o transakcijama na tim računima. Kako je objasnio press centar Uralske banke Sberbanka, porezna služba ima pravo zatražiti te podatke prilikom obavljanja poslova poreznog nadzora i donijeti odluku o naplati poreza, a banka je dužna odgovoriti u roku od tri dana od primitka. obrazloženog zahtjeva. Savjetnica za poreze i naknade Elena Prishvitsina pojasnila je da će porezne vlasti moći dobiti takve potvrde i izvode na temelju pismenog zahtjeva koji potpisuje čelnik višeg poreznog tijela ili čelnik (njegovi zamjenici) Federalne porezne službe Rusije bez odlaska u sud. Tiskovna služba VTB24 u Uralskom federalnom okrugu dodala je da će informacije biti poslane na mjesto gdje je građanin registriran u porezne svrhe.
Ranije su porezne vlasti mogle upućivati upite bankama, ali to nije uvijek bilo uspješno jer su za dobivanje potrebnih podataka morali nekako saznati u kojoj banci osoba koja ih zanima ima otvoren račun. Sada poreznici neće morati tražiti bankovne račune. Kreditne strukture će im same pružiti takve podatke. Nakon toga, na zahtjev, porezna će moći dobiti izvode o kretanju sredstava na računu bilo kojeg svog klijenta.
Banke još uvijek različito ocjenjuju pripreme za provođenje revolucionarnih promjena. Sberbank napominje da Središnja banka Rusije i Federalna porezna služba još nisu utvrdile postupak, obrasce i formate za slanje informacija poreznoj upravi. Stoga nije moguće u potpunosti pripremiti programe za prijenos informacija. Uralska banka za obnovu i razvoj (UBRD) također govori o nedostatku specifičnosti u vezi s provedbom nove norme. “Ova novost utječe na maloprodajno poslovanje koje karakterizira veliki broj računa. Formati za proslijeđene informacije bit će uspostavljeni 1. srpnja 2014., a privremeni postupak bit će na snazi do 1. siječnja 2015. godine. Ova situacija povećava troškove rada banke za pružanje potrebnih podataka”, komentira Olga Aksenova, voditeljica odjela pasivnih operacija UBRD-a. VTB24 ne očekuje poteškoće, jer će se informacije o fizičkim osobama prenositi elektroničkim putem, istim kanalima kojima se trenutno prenose podaci o pravnim osobama. “Stoga, unatoč velikoj količini informacija, problema ne bi trebalo biti”, rezimiraju kreditne institucije.
Jedan od najvažnijih i najzanimljivijih aspekata su posljedice promjena za pojedine klijente. “Postaje opasno primati sredstva na svoje račune čiji izvor plaćanja ne možete potvrditi. Ako sami ne legalizirate svoj prihod (podnošenjem porezne prijave), onda ćete kao porezni obveznici snositi poreznu obvezu koja se izražava u obliku novčanih kazni”, upozorava Elena Prishvitsina. Stručnjak upozorava one koji obavljaju nezakonite poslovne aktivnosti bez registracije (za to, usput, predviđena je i upravna i kaznena odgovornost).
“S obzirom na veliku količinu podataka, može se pretpostaviti da će porezna tijela tražiti informacije u slučajevima kao što su, primjerice, dobivanje imovinskog odbitka za porez na dohodak, neplaćanje poreza u velikim iznosima, sumnja u sudjelovanje pojedinca u shemi s ciljem stjecanja neopravdane porezne olakšice i sl.”, dodaju u Sberbanci.
Stručnjaci tvrde da se oni koji primaju "sive" prihode ili zaposlenici koji sudjeluju u "sivim" shemama mogu suočiti s neugodnim posljedicama, čak i ako ih je inicirao poslodavac i provodio pomoću platnih kartica. Također će biti lako ući u trag računima i prihodima onih koji izbjegavaju plaćanje ne samo poreza, već i alimentacije.
“Napuštanje bankovne tajne je globalni proces, ali u Rusiji se kretanje u tom smjeru odvija sve aktivnije”, kaže nezavisni analitičar Konstantin Selyanin. Činjenica da će banke od 1. srpnja podatke o računima pojedinaca prijavljivati poreznoj upravi neće se svima svidjeti. A neki klijenti, na razini srednjeg tržišta, vjerojatno će se preseliti u druge jurisdikcije. Dakle, odljev kapitala je moguć, iako je malo vjerojatno da će biti jak.
Koncept bankovne tajne ne nestaje iz zakonodavstva, ali sada ima novo tumačenje, pojašnjava Elena Prishvitsina. Režim bankovne tajne djelovat će samo za kapital primljen iz legalnih izvora, koji ne potječe od kriminalnih prihoda, te je u posjedu i pod kontrolom stvarnog vlasnika (u zakonodavstvu - "pravog vlasnika"). “Prema novom zakonodavstvu, institut bankovne tajne više ne bi trebao biti način zlouporabe zakona i prepreka pravilnom provođenju normalnih funkcija javnih tijela, primjerice naplate poreza”, kaže stručnjak.
U tekućoj promjeni normi neki sudionici na tržištu vide želju države da drži pod kontrolom sve procese koji se odvijaju u zemlji. I ograničavanje samostalnog djelovanja stanovništva u smislu izlaska na ulične prosvjede i postupno ukidanje bankarske tajne karike su u istom lancu, smatraju. Da bi se uklonile sive financijske sheme u poslovanju, potrebno je boriti se ne s njihovim posljedicama, već s uzrocima - poboljšati poslovnu klimu, pojednostaviti porezna pravila i smanjiti porezno opterećenje malih i srednjih poduzeća, napominje Konstantin Selyanin.
Jednostavna formalnost
Izvješćivanje je prilično jednostavno, kaže Zakharov: obrazac od dva lista, na prvom - podaci podnositelja zahtjeva, na drugom - podaci o računima u stranoj banci. Ako postoji više od jednog računa, tada se Federalnoj poreznoj službi mora dostaviti prvi list i nekoliko primjeraka drugog lista, koliko ima računa, kaže on.
Nakon što Porezna uprava primi vaše izvješće, možda će imati dodatnih pitanja. Tiskovna služba Federalne porezne službe potvrđuje to: za "svrhe kontrole valute" ima pravo tražiti dodatne dokumente.
U ovom slučaju, porezni obveznik ima tjedan dana da pruži potrebne papire - na primjer, izjavu o kretanju novca na bankovnom računu, kaže Yulia Mikhalchuk, odvjetnica pravne službe CorpLaw.Pro. "Bolje je unaprijed dobiti te dokumente od banke", savjetuje Zakharov. Prema njegovim riječima, najvjerojatnije će biti potrebne izjave o novčanim tokovima i pisma o otvaranju i dostupnosti računa u takvim bankama.
Mikhalchuk iz CorpLaw.Pro također napominje da nije potrebno putovati u zemlju u kojoj se nalazi banka - izvode možete primati e-poštom. Odvjetnik se, međutim, boji da će Federalna porezna služba moći tražiti dokumente s pečatima. “Zasad nitko ne zna kako zaobići to pravilo, a možda će biti potrebna pojašnjenja Ministarstva financija ili izmjene zakona”, kaže.
Neposredno nakon podnošenja izvješća možete naići na nekoliko problema.
Porezni problemi
Prije svega, morat ćete platiti porez. Porezom na dohodak po stopi od 13% oporezuju se svi prihodi s bankovnih računa u inozemstvu: to uključuje kuponske prihode, najamnine od najma stranih nekretnina i prodaju vrijednosnih papira putem društva za upravljanje. Također, od početka 2016. porezom na dohodak uvedene su kamate na depozite u stranoj banci, podsjeća Zakharov iz Paragon Advice Groupa.
Kampanja izjašnjavanja za 2015. godinu završila je 30. travnja. Mikhalchuk kaže da je bilo potrebno prijaviti primljeni prihod, uključujući inozemne račune, koristeći obrazac 3-NDFL. Neplaćanje ili nepotpuno plaćanje poreza prema članku 122. Poreznog zakona znači novčanu kaznu od 20 do 40% njihovog iznosa.
Ako se porez na dohodak, primjerice, dobiven od iznajmljivanja nekretnina, plaća u istoj zemlji u kojoj je otvoren inozemni račun i prelazi 13 posto, tada se u Rusiji ne mora ništa plaćati, napominje Klenov iz UFG Wealth Managementa.
Ali kako Federalna porezna služba ne bi imala pitanja, bolje je dostaviti joj poreznu prijavu iz druge zemlje i dokumente o plaćanju ako sami upravljate svojom nekretninom. Ako to radi stečajni upravitelj, onda morate od njega dobiti potvrdu: on je u ovom slučaju porezni agent, kaže Klenov.
Prema Zakharovu, potraživanja poreza za prethodne godine možete izbjeći pomoću amnestije kapitala - podnesite posebnu deklaraciju prije 1. srpnja 2016. “Mora navesti stanje na računu u inozemstvu i priložiti obavijest o otvaranju računa. Time se uklanja mogućnost da vas tuže za utaju poreza”, kaže.
Problemi s valutnim zakonodavstvom
Većina ruskih građana nisu samo porezni, već i valutni rezidenti. Ovaj koncept pojavio se 2012. Prema zakonu o regulaciji valute, to su svi građani koji imaju rusku putovnicu, osim onih koji žive u inozemstvu "najmanje godinu dana" na osnovu boravišne dozvole, radne i studijske vize.
Partner PwC-a Maxim Kandyba kaže da fraza "najmanje godinu dana" znači: samo se pojavite u Rusiji na jedan dan i vi ste rezident valute. Zakharov, međutim, smatra da je ovdje važna činjenica prijave u mjestu prebivališta ili boravka. Ako govorimo o emigraciji, onda građanin na kraju biva otpušten iz svog doma u Rusiji, a njegove kratkoročne posjete domovini teško je porezno pratiti, kaže. Prema ruskom zakonu o pravu na slobodu kretanja, građanin se mora prijaviti u mjestu boravka u roku od 90 dana.
Rezidenti u stranoj valuti imaju veća ograničenja u korištenju inozemnih računa. Dopušteno im je prenositi sredstva iz drugih banaka (uključujući ruske), kreditirati kamate na depozite, polagati gotovinu i ostvarivati dobit od pretvaranja sredstava.
Sve te norme navedene su u članku 12. Zakona o monetarnoj regulaciji. Osim toga, na te se račune mogu knjižiti plaće, putni troškovi, socijalna davanja - mirovine, stipendije, naknade. Ali za njih ne možete dobiti potpore, pojašnjavalo je Ministarstvo financija krajem 2015. godine. Ovo je kršenje valutnih zakona.
U zemljama koje su članice OECD-a i FATF-a možete dodatno kreditirati inozemne račune zajmovima i kreditima u stranoj valuti, prihodima od najma stanova, prihodima od kupona na vrijednosnim papirima, kao i prihodima od povjereničkog upravljanja vašim sredstvima (ako su upravlja nerezident Rusije) . Primjerice, Bugarska, Crna Gora i Cipar, koji su popularni među Rusima, nisu uključeni ni u FATF ni u OECD.
Sve operacije koje nisu uključene u ovaj popis su zabranjene, inače ćete se suočiti s novčanom kaznom, kaže partner UFG Wealth Management Dmitry Klenov. Partner Paragon Advice Group Alexander Zakharov pojašnjava da se kazna može kretati od 75 do 100% iznosa zabranjene transakcije. Isto je rečeno u članku 12.25 Zakona o upravnim prekršajima.
U stvarnosti to izgleda ovako: ako je vaš inozemni račun primio dobit od 100 USD od prodaje vrijednosnih papira (ova operacija nije dopuštena zakonima o valutama), kazna bi mogla biti od 75 do 100 USD. To se može izbjeći korištenjem amnestije kapitala, priznaje Klenov. Odnosi se na sve nezakonite transakcije na stranim računima na dan podnošenja posebne deklaracije, kaže Zakharov. Svoju deklaraciju možete predati do 1. srpnja 2016. godine.
Skrivanje računa
Prijava Federalnoj poreznoj službi o inozemnim računima znači veliki broj problema - od dobivanja izvoda od stranih banaka do mogućnosti poreznih i deviznih potraživanja. “Sve se radi kako čovjek više ne bi imao želju koristiti inozemne račune. Vjerujem da se većina građana neće prijaviti”, kaže jedan od konzultanata koji je želio ostati anoniman.
Što ih čeka u ovom slučaju? Prema valutnom zakonodavstvu, ako uopće niste prijavili račun i Federalna porezna služba na kraju postane svjesna toga, morat ćete platiti kaznu od 4 tisuće do 5 tisuća rubalja. Kazna za zakašnjelu obavijest je od 1 tisuće do 1,5 tisuća rubalja. Kazna za nedostavljanje dokumenata o kretanju sredstava na računu približno je ista: 10 dana ili manje - od 300 do 500 rubalja, više od mjesec dana - od 2,5 do 3 tisuće rubalja. Ponovljeno kršenje koštat će 20 tisuća rubalja.
Kršenje poreznih zakona je skuplje. Ako svoj račun u inozemstvu uopće niste prijavili poreznoj službi, a pritom ste na njemu godinama primali prihode, to je već utaja poreza, tvrdi Klenov. U tom slučaju, Savezna porezna služba može zahtijevati da platite dodatne poreze i izdati novčanu kaznu: od 100 tisuća do 300 tisuća rubalja. ovisno o nedovoljno plaćenom iznosu.
Međunarodni financijski konzultant FCP (Financial Management) Ltd. Isaac Becker je uvjeren da će se računi na kraju saznati. “Čak i ako danas šutite, informacija će se prije ili kasnije pojaviti u poreznoj službi, a nakon toga će vam pokucati na vrata ne samo zbog kazne”, kaže.
Rusija je 12. svibnja potpisala međunarodni sporazum o automatskoj razmjeni financijskih informacija koji uključuje više od 80 zemalja. “Počet će 2018., a prva izvješća će se najvjerojatnije temeljiti na rezultatima ove godine”, kaže Zakharov. Međutim, prema njegovim riječima, za to će Rusija ipak morati sklopiti sporazum sa svakom od zemalja zasebno - tek tada će mehanizam početi raditi.
Klenov kaže da Rusija za sada može tražiti podatke o deviznim računima određenih građana za ranije godine - do 2002. Stoga Becker savjetuje onima koji imaju račune u inozemstvu da ne odgađaju i da ih na vrijeme prijave poreznoj upravi, koristeći oprost.
Što čeka rentijere, studente, iseljenike i trgovce kada koriste inozemne račune
Najam od iznajmljivanja stranih stanova
Sve ovisi o tome gdje je otvoren inozemni račun na koji se prima prihod od najma stanova. Ako ste u zemljama OECD-a i FATF-a, tada se ponašate unutar zakona, kaže Maxim Kandyba. Ako je u drugim zemljama, prognoza je razočaravajuća: kršite zakone o valutama. U tom slučaju dohodak od iznajmljivanja imovine u svakom slučaju podliježe porezu na dohodak po stopi od 13%.
Izvješće o računu
Porezno zakonodavstvo:
— 13%
porez ako je račun otvoren u “dopuštenim” zemljama OECD-a i FATF-a
od 20 do 40% od iznosa
Valutno zakonodavstvo:
- dobro od 75 do 100%
od 300 rub. do 3 tisuće rubalja.; za ponovljeni prekršaj - 20 tisuća rubalja.
Skrivanje računa
Porezno zakonodavstvo:
- zahtjev za plaćanje dodatnih poreza po stopi 13%
- dobro od 100 tisuća do 300 tisuća rubalja. za utaju poreza
Valutno zakonodavstvo:
- dobro 4-5 tisuća rubalja.
- dobro od 75 do 100% dodijeljena sredstva (ako račun nije u “dopuštenim” zemljama)
Izvlačenje novca u inozemstvo prije emigracije
Ovo je najjednostavniji slučaj: sami prenosite novac s ruskog računa na strani. Jednostavno ne možete ne prijaviti otvaranje računa u inozemstvu: ruska banka će odmah od porezne službe zatražiti obavijest s oznakom o otvaranju računa u stranoj banci. Inače, prijevod jednostavno neće biti pušten iz Rusije, kaže Alexander Zakharov.
Izvješće o računu
Porezno zakonodavstvo:
- porez 13%
od kamata na stanje računa
— moguća kazna za neplaćanje poreza od 20 do 40% od njegove količine
Valutno zakonodavstvo:
— moguća kazna za kašnjenje s izvješćem o kretanju sredstava na računu od 300 do 3 tisuće rubalja.; za ponovljeni prekršaj - 20 tisuća rubalja.
Skrivanje računa
- Nemoguće
Inozemna sveučilišna stipendija
Ako osoba studira u inozemstvu, ona uopće nije porezni rezident Rusije, smatra Zakharov. Međutim, ako je obuka, kao što je obično slučaj, započela u rujnu, a student je proveo više od pola godine u Rusiji, tada ostaje porezni rezident. U isto vrijeme, student može postati valutni rezident ako mu studij traje manje od godinu dana ili dolazi u Rusiju s vremena na vrijeme. Sama činjenica primanja stipendije ni na koji način ne krši valutne zakone: to je potpuno dopuštena operacija. Jedina iznimka su potpore: one se ne mogu uplatiti na inozemne račune. Osim toga, stipendija se u Rusiji uopće ne oporezuje (to je navedeno u članku 217. Poreznog zakona).
Izvješće o računu
Valutno zakonodavstvo:
— Moguća kazna za kašnjenje s izvješćem o kretanju sredstava na računu od 300 do 3 tisuće rubalja.; za ponovljeni prekršaj - 20 tisuća rubalja.
Skrivanje računa
Valutno zakonodavstvo:
- dobro 4-5 tisuća rubalja. zbog nedostatka izvješća o računu
Emigracija, plaća u stranoj firmi
Ne kršite zakone o ruskoj valuti, čak i ako ste državljanin Rusije. Svoju plaću možete primati na račun u inozemstvu. Najvjerojatnije niste porezni rezident Rusije: to postajete samo ako ste u zemlji više od 183 dana godišnje. Ovaj slučaj pretpostavlja da ste se odjavili u Rusiji i više ne živite ovdje, tako da nema potrebe govoriti o rezidentnosti valute. Kratkotrajni posjeti Rusiji ne obvezuju vas ni na što: prijava u mjestu boravka postoji samo za putovanja duža od 90 dana. U tom slučaju nema potrebe izvještavati o inozemnim računima. Međutim, ako se odlučite vratiti u Rusiju na stalni boravak, morat ćete se prijaviti, ali ispočetka.
Izvješće o računu
- Nije potrebno
Skrivanje računa
- Nema nikakvih posljedica
Trgovanje vrijednosnim papirima
Ovo je najteži slučaj: broj dopuštenih transakcija s vrijednosnim papirima u valutnom zakonodavstvu je ograničen. Naime, na inozemni račun mogu se primati samo prihodi od kupona i kamata na vrijednosne papire, kao i uplate na obveznice. Ali samo u zemljama OECD-a i FATF-a. Od početka 2016. dopušteno je da se prihodi od povjereničkog upravljanja knjiže na račune u inozemstvu (ako upravitelj nije rezident Rusije), objašnjava Maxim Kandyba.
Svi ovi prihodi podliježu porezu na dohodak po stopi od 13%. Pritom se oporezuje i tečajna razlika: ako ste kupili obveznicu za 100 USD, a prodali je za 100 USD, tada je vjerojatno da ste ipak ostvarili dobit u rubljama zbog rasta tečaja dolara i da ćete plati porez, podsjeća Filinov iz PwC-a. Prema Zakharov Advice Groupu, od 1. siječnja 2018. na snagu će stupiti dopuštenje za kreditiranje prihoda od prodaje samih vrijednosnih papira na strane račune. Ali za sada je ovo ozbiljan prekršaj: kazna za to je 75-100% iznosa prihoda. Istodobno, otkup obveznica nije transakcija za prodaju vrijednosnih papira, te je stoga dopuštena valutnim zakonodavstvom, tvrdi Zakharov.
Izvješće o računu
Porezno zakonodavstvo:
- porez 13%
od prihoda (ako je račun otvoren u “dopuštenim” zemljama)
— moguća kazna za neplaćanje poreza od 20 do 40% od iznosa
Valutno zakonodavstvo:
— moguća kazna za kašnjenje s izvješćem o kretanju sredstava na računu od 300 rub. do 3 tisuće rubalja.; za ponovljeni prekršaj - 20 tisuća rubalja.
- dobro od 75 do 100%
Skrivanje računa
Porezno zakonodavstvo:
- zahtjev za plaćanje dodatnih poreza po stopi 13%
- dobro od 100 do 300 tisuća rubalja. za utaju poreza
Valutno zakonodavstvo:
- dobro 4-5 tisuća rubalja. zbog nedostatka izvještaja
- dobro od 75 do 100% odobrena sredstva (ako je na račun pripisana "neovlaštena sredstva" u "neovlaštenim" zemljama)
Podatke o tekućim računima dužnika može dobiti samostalno podnošenjem odgovarajućeg zahtjeva poreznoj upravi. Ovo je pravo još jednom pojašnjeno u informativnom pismu Federalne porezne službe od 29. travnja 2016. br. GD-4-14/7818 „O davanju informacija kolektoru o bankovnim računima dužnika.”
Savezni zakon br. 229-FZ od 2. listopada 2007. "O ovršnom postupku" dat će sudskim izvršiteljima pravo dobivanja podataka o imovini dužnika od poreznih i drugih organizacija. Pritom, zakonodavac ne isključuje mogućnost samostalne žalbe tražitelja ako ima pravomoćno rješenje o ovrsi.
Vršitelj dužnosti državnog savjetnika Ruske Federacije 3. klase D.Yu. Grigorenko dodatno objašnjava stav Federalne porezne službe o ovom pitanju. Podnositelj zahtjeva ima pravo obratiti se bilo kojem teritorijalnom poreznom tijelu koje je dužno prihvatiti njegov zahtjev. Ako porezna inspekcija nema pravo izdati podatke o bankovnim računima dužnika, tada se zahtjev treba proslijediti regionalnom odjelu Federalne porezne službe. Odbijanje podnositelju zahtjeva je neprihvatljivo.
Uz službeni zahtjev u pravilu se prilaže ovjerena kopija rješenja o ovrsi, a poreznici za sam postupak dobivaju 7 dana. U tom razdoblju dužni su ili obavijestiti naplatitelja da je njegov zahtjev preusmjeren regionalnom uredu ili izdati potvrdu s podacima o tekućim računima dužnika. Koristeći te informacije, lako je razjasniti mjesto interesne banke i tamo se prijaviti sa zahtjevom i rješenjem o ovrsi.
Izravna žalba tražitelja dužnikovoj banci je najbrža opcija za dobivanje dospjelog iznosa. Budući da propisi o radu ovršitelja dopuštaju nekoliko dana za pokretanje postupka, zatim se dužniku daje rok da dobrovoljno udovolji zahtjevima suda, nakon čega počinje potraga za imovinom itd. Istovremeno, podatke o banci i tekućem računu možete dobiti na nekoliko načina.
Ako je poslovni odnos s dužnikom potkrijepljen ugovorima, potvrdama o izvršenju, računima i ostalom dokumentacijom, tada je jedan od obveznih detalja takvih poslovnih dokumenata naznaka tekućeg računa i banke koja ga vodi. Mogu se duplicirati u zaglavlju službenog memoranduma tvrtke, pojaviti se u materijalima sudskih predmeta itd.
Gotovo sve organizacije, tvrtke i pojedinačni poduzetnici imaju osobnu web stranicu na Internetu. Na stranicama web resursa mogu se prikazati standardni ugovori s detaljima druge ugovorne strane dužnika ili slične informacije mogu biti prisutne u odjeljku "Kontakti". Ako službena web stranica ne pomogne, tada će tražilica Yandex ili Google doći u pomoć. U redak za pretraživanje upisuje se upit od naziva tvrtke, njenog pravnog oblika, PIB-a i riječi „račun” ili „podaci”.
Međutim, samostalno traženje informacija ne jamči da će pronađeni podaci biti relevantni i istiniti. Stoga je pametnije iskoristiti pravo koje ovršni zakon daje ovrhovoditelju i obratiti se poreznoj upravi sa zahtjevom za najnovije podatke o dužniku i njegovim računima. Budući da su bankarske organizacije dužne obavijestiti porezne vlasti o računima koje su otvorile tvrtke i pojedinačni poduzetnici, podaci dobiveni od zaposlenika Federalne porezne službe bit će najsvježiji.
Istovremeno, možete poslati zahtjev poreznoj upravi na nekoliko načina: osobno, poštom ili putem interneta. U potonjem slučaju bit će potreban elektronički digitalni potpis. Ako traženje računa provodi predstavnik, tada ćete morati priložiti i kopiju njegove punomoći koja potvrđuje valjanost zahtjeva.
Ako su se prethodno porezne inspekcije koje obavljaju funkcije registracijskih tijela pozvale na nedostatak prava na pružanje takvih informacija i vratile zahtjev podnositelju zahtjeva, tada pismo Federalne porezne službe skreće pozornost na nedopustivost vraćanja prijave. Mora se pregledati i prenijeti u područni odjel na daljnju obradu.
Zahtjev Federalnoj poreznoj službi o dostupnosti tekućih računa kod dužnika.
Da biste to učinili, morate napisati zahtjev poreznoj upravi. Preporučujemo korištenje sljedećeg obrasca.
Međuokružni inspektorat Federalne porezne službe br. 1 ____________
Podaci o tvrtki, TIN, OGRN, adresa, telefon
Izjava
o davanju podataka o računima dužnika
Arbitražni sud __________ Dana 22. lipnja 20_. povratio je od LLC ___________ u korist ___________ sredstva u iznosu od __________, kao i ______ rubalja državne carine. Rješenjem suda izdano je rješenje o ovrsi od 09.08.200_., broj _________.
LLC ___________ (dužnik) TIN, OGRN, koji se nalazi na ______________________________________________________________
________________ (inkasator) ne raspolaže informacijama koje su banke otvorile tekuće račune za DOO ____________ (dužnik). U skladu s pismom> Federalne porezne službe Ruske Federacije od 26.03.2010 N MN-22-6/221@ „O izmjenama i dopunama stavka 5 pisma Federalne porezne službe Rusije od 06.11.2009 N MN- 22-6/469”, porezna tijela dužna su u roku od sedam dana ovrhovoditelju dostaviti podatke o dužničkoj organizaciji koja ima otvorene račune u bankama i drugim kreditnim institucijama.
U skladu sa stavkom 9. čl. 69. Zakona o ovršnom postupku Od poreznih tijela, banaka i drugih kreditnih organizacija mogu se tražiti sljedeći podaci:
o nazivu i mjestu banaka i drugih kreditnih organizacija u kojima su otvoreni računi dužnika;
Sukladno odredbama članka 69. Zakona o ovršnom postupku, jedini razlozi zbog kojih porezno tijelo odbija ovrhovoditelju dati podatke o bankovnim računima ovršenika mogu biti:
Podnositelj zahtjeva nema rješenje o ovrsi;
Podnošenje rješenja o ovrsi s nastupom zastare.
Zakon ne sadrži druge osnove za odbijanje davanja ovih podataka. Postupak pružanja informacija poreznim tijelima podnositelju zahtjeva, utvrđen u dopisu Federalne porezne službe, pored općih osnova navedenih u Zakonu, određuje da se kopija rješenja o ovrsi, koja je nužno priložena uz zahtjev za izdavanje informacije, moraju biti ovjerene na propisani način.
Prema Državnom standardu Ruske Federacije GOST R 51141-98 „Uredski rad i arhiviranje. Pojmovi i definicije", kopija dokumenta je dokument koji u cijelosti reproducira podatke izvornog dokumenta i sva njegova vanjska obilježja ili njihov dio, a koji nema pravnu snagu, dok je ovjereni prijepis dokumenta preslik dokument na kojem su, u skladu s utvrđenom procedurom, potrebni podaci koji mu daju pravnu snagu (točke 2.1.29, 2.1.30). Dekretom Prezidija Vrhovnog sovjeta SSSR-a od 4. kolovoza 1983. br. 9779-X uspostavljen je Postupak za izdavanje i ovjeru kopija dokumenata koji se odnose na prava građana od strane poduzeća, institucija i organizacija. Budući da, u skladu s člankom 49. Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravna osoba može imati građanska prava koja odgovaraju ciljevima njezinih aktivnosti predviđenih u njezinim osnivačkim dokumentima i snositi odgovornosti povezane s tim aktivnostima, norme gore navedenog Uredba se odnosi i na pravne osobe. U smislu odredaba Dekreta Prezidija Vrhovnog sovjeta SSSR-a od 08/04/1983 br. 9779-X „O postupku izdavanja i ovjeravanja kopija dokumenata koji se odnose na poduzeća, ustanove i organizacije. prava građana,” ako zakonodavstvo ne predviđa podnošenje preslika dokumenata ovjerenih od strane javnog bilježnika, točnost preslika Isprava se ovjerava potpisom upravitelja ili ovlaštene službene osobe i pečatom. Na preslici se označava datum njezina izdavanja i stavlja bilješka da se izvornik dokumenta nalazi u datom poduzeću, ustanovi ili organizaciji. Budući da Zakon o ovršnom postupku i Dopis Federalne porezne službe ne predviđaju obvezu dostavljanja preslike rješenja o ovrsi ovjerene kod javnog bilježnika
Sličnog mišljenja je i Deveti prizivni sud ODLUKOM br. 09AP-6088/2015 Predmet broj A40-182679/14 od 25.03.2015.
Budući da Zakonom o ovršnom postupku i Dopisom Federalne porezne službe nije propisana obvezna dostava preslike rješenja o ovrsi ovjerene kod javnog bilježnika, prvostupanjski sud je, polazeći od značenja navedenih pravnih pravila, donio odluku o ovršnom postupku. , donio je ispravan zaključak da će se uredno ovjerena kopija rješenja o ovrsi smatrati preslikom ovjerenom potpisom direktora i pečatom organizacije – tražitelja.
U vezi s navedenim, molim Vas da dostavite podatke o bankovnom računu LLC ____________ (dužnik), naziv i sjedište banaka i drugih kreditnih institucija u kojima su otvoreni računi dužnika.
Primjena:
- Ovjerenu presliku rješenja o ovrsi.
Predstavnik
Možda je ovaj obrazac preopterećen pravnim opravdanjem, ali iz iskustva praktički nema odbijanja izdavanja računa dužnika pomoću ovog obrasca. Možete, naravno, igrati na sigurno i ovjeriti rješenje o ovrsi kod javnog bilježnika;
Rješenje o ovrsi mora biti ovjereno potpisom upravitelja s naznakom položaja i pečatom. Na preslici se označava datum njezina izdavanja i stavlja bilješka da se izvornik dokumenta nalazi u datom poduzeću, ustanovi ili organizaciji.
Jeste li dobili izvod na koji račun je najbolje dostaviti rješenje o ovrsi?
Preporučujemo onaj koji je otvoren najkasnije. Možete nazvati računovođu dužnika i zatražiti izdavanje računa za određene usluge. Podaci navedeni na računu najvjerojatnije će upućivati na to da se radi o živom računu dužnika.
Vrlo često je potrebno ishodovanje bilo kakvog certifikata obaviti što je prije moguće, a u nedostatku potrebnih informacija o tome kako to ispravno učiniti, ljudi gube ogromnu količinu vremena uzalud stojeći u dugim redovima. Primanje potvrde o otvorenim računima od Federalne porezne službe nije sretna iznimka od ovog pravila, pa prije nego što odete po ovaj dokument, morate temeljito proučiti sve "bezbolne" načine stjecanja ovog papira.
Potvrda Federalne porezne službe
Svaki poduzetnik prilikom registracije djelatnosti mora otvoriti bankovni račun na koji će primati novčana sredstva tijekom obavljanja trgovačkog poslovanja ili drugih radnji koje mora uplatiti. Ovi računi također se mogu koristiti za plaćanje usluga i razne robe potrebne za poslovanje.
Podatke o otvorenim tekućim računima prikuplja porezna uprava radi nadzora nad poslovanjem poduzetnika, pa ako trebate dobiti pisanu potvrdu o otvorenim bankovnim računima, možete se obratiti Federalnoj poreznoj službi, gdje nakon podnošenja službenog zahtjeva , ova isprava izdaje se poduzetniku ili njegovom ovlašteniku . Da biste potvrdili postojanje bankovnog računa, možete kontaktirati kreditnu instituciju, ali takav dokument nije uvijek dopušten pri obavljanju određenih vrsta financijskih aktivnosti.
Također neće biti sasvim racionalno iskoristiti vrijeme za pribavljanje potrebnih dokumenata kada su tekući računi otvoreni u raznim kreditnim institucijama, čije podružnice možda nisu u određenom mjestu, pa u mnogim slučajevima kada je potrebna potvrda o tekućim računima , preporučljivije je odmah podnijeti zahtjev poreznoj inspekciji.
Unatoč činjenici da se ovaj dokument ne koristi često, za neke vrste komercijalnih aktivnosti ovaj certifikat mora se dobiti bez greške.
Certifikat morate dostaviti u sljedećim situacijama:
- Prilikom prijave za sudjelovanje u natječajima ili dražbama.
- Ako je poduzeće likvidirano ili reorganizirano.
- Kada se pregovara o ulaganju velikih novčanih iznosa koji su predviđeni kao dugoročna ulaganja.
- Ako otvaranje pravne osobe zahtijeva izradu detaljnog poslovnog plana.
- Prilikom odlaska na sud.
- Po zahtjevima tužiteljstva.
Osim navedenih slučajeva, može postojati potreba za pribavljanjem ovog dokumenta u slučaju stečaja poduzeća. Ovaj se postupak koristi već dugi niz godina u odnosu na poduzeća koja ne mogu platiti svoje račune, stoga, nakon što je organizacija proglašena bankrotom, služba ovršitelja nadzire tekuće račune tvrtke.
Kako dobiti potvrdu o otvorenim računima
Da biste dobili potvrdu, morat ćete posjetiti poreznu upravu u mjestu registracije i ispuniti zahtjev na posebnom memorandumu. Samo u tom slučaju možete računati na činjenicu da je potvrda dobivena na ovaj način autentična i da neće biti pitanja o podrijetlu od strane ugovornih strana koje će morati predočiti ovaj dokument.
U većini slučajeva potrebno je oko 5 radnih dana za izdavanje potvrde nakon registracije zahtjeva poduzetnika za ovim dokumentom. Ponekad, iz jednog ili drugog razloga, može doći do kašnjenja u pružanju potvrde o otvorenim računima, ali po zakonu to razdoblje ne može biti dulje od 1 mjeseca. Ako je zahtjev podnesen u skladu sa svim pravilima, ali potvrda nije izdana poduzetniku u navedenom maksimalnom roku, možete se sigurno obratiti tužiteljstvu s pritužbom na rad porezne uprave.
Osim mogućnosti dobivanja potvrde, kada poduzetnik ili njegov ovlašteni predstavnik treba osobno kontaktirati poreznu organizaciju, možete koristiti daljinsku opciju za odnose s državnim i komercijalnim strukturama.
Primite potvrdu o otvorenim računima od Federalne porezne službe online
Zahvaljujući elektroničkim sredstvima komunikacije, možete zatražiti potvrdu o tekućim računima putem online servisa. Ova metoda je manje popularna među stanovništvom, samo zbog neosviještenosti i nedostatka iskustva u rukovanju računalom. Zahtjev možete poslati bez napuštanja doma u roku od nekoliko minuta.
Da biste to učinili, potrebno vam je računalo s internetskom vezom. Da biste sami dobili ovaj dokument, morate otići na službenu web stranicu porezne uprave i ispuniti poseban obrazac. Dobivena potvrda o raspoloživosti tekućih računa imat će istu pravnu snagu kao i papirnata verzija ovog dokumenta. Ako ne želite sami ispuniti online potvrdu, možete koristiti elektroničke komercijalne usluge koje će ispuniti online prijavu uz naknadu.
Obrazac za pomoć
Nije dopušteno podnošenje zahtjeva u bilo kojem obliku poreznom tijelu za ishođenje potvrde o postojećim tekućim računima poduzetnika. Bez obzira ispunjava li se ovaj dokument putem interneta ili izravno u uredu Federalne porezne službe, zahtjev se mora podnijeti na posebnom obrascu koji sadrži sljedeće podatke:
- Naziv organizacije ili individualnog poduzetnika.
- Naziv kreditne institucije kod koje je otvoren tekući račun.
- Navedite razlog zašto je certifikat bio potreban.
- Navesti osobne podatke primatelja potvrde.
- Potpišite zahtjev uz naznaku datuma zahtjeva.
Ovi podaci moraju biti uneseni bez pogrešaka, inače će se dobivanje potvrde o stanju produljiti za vrijeme potrebno za ponovno kontaktiranje porezne uprave.
Kada se certifikat primi, ovaj dokument treba sadržavati sljedeće podatke:
- Popis tekućih računa koje je prijavio poduzetnik.
- Naziv valute u kojoj su otvoreni računi u financijskim institucijama.
- Popis svih kreditnih institucija kod kojih su otvoreni računi.
- Podaci o registraciji i identifikaciji.
Zaključak
Za dobivanje potvrde o tekućim računima obično nije potrebno puno vremena, kako za ispunjavanje i predaju ovog zahtjeva poreznoj upravi, tako i za izdavanje dokumenta.
Priprema svih dokumenata i dobivanje certifikata može se povjeriti posredničkim tvrtkama samo ako nema želje da se samostalno razumiju specifičnosti dobivanja ovog dokumenta.
U tom slučaju, proračun poduzetnika može se smanjiti do 2000 rubalja. U većini online ureda i posrednika koji rade offline ova usluga košta upravo toliko. Plaćajući takvu uslugu, ne morate brinuti o rezultatima, jer se zaposlenici posredničkih organizacija svakodnevno bave pripremom takvih dokumenata, pa vjerojatno znaju za sve zamke koje se mogu pojaviti u radu s porezno tijelo.
Ako nemate kamo žuriti, papirologiju možete obaviti sami. Ova opcija pomoći će vam uštedjeti ne samo značajna financijska sredstva, već će vam omogućiti i stjecanje dragocjenog iskustva u samostalnom dobivanju potvrda od poreznog ureda. Ako status ovog dokumenta nije bitan, tada se bankovni izvod može dobiti za manje vremena. U tom slučaju zahtjev se podnosi voditelju odjela banke koji poslužuje poduzetnike i pravne osobe.
Za traženje podataka od kreditne institucije koriste se različiti obrasci, stoga je prilikom kontaktiranja ove institucije potrebno u zahtjevu navesti da je potrebna potvrda o tekućem računu. Zahtjev banci možete poslati poštom. Da biste to učinili, potrebno je ovjeriti zahtjev potpisom i pečatom organizacije ili individualnog poduzetnika. Ako samostalni poduzetnik ne koristi pečat, tada taj zahtjev ovjerava potpisom poduzetnik na kojeg je izdan tekući račun.
Maksimalni rok za izvršenje takve prijave je 3 radna dana. Prije podnošenja takvog zahtjeva u banci morate se raspitati o trošku izdavanja takve potvrde. Izvadak tekućeg računa je usluga koja se plaća. Nemoguće je poštom primiti potvrdu koja potvrđuje postojanje tekućeg računa kod kreditne institucije, pa ćete morati osobno doći u banku, budući da se izjava može izdati tek nakon što primatelj potpiše duplikat potvrde. .
VKontakte
