Atitudinea față de subiecți este mică. S-au schimbat criteriile pentru clasificarea organizațiilor și a antreprenorilor individuali ca întreprinderi mici și mijlocii

Când sunt impozitați, aceștia pot conta pe sprijinul statului în anumite domenii de activitate. Anul trecut, s-au schimbat cerințele pe care organizațiile și antreprenorii individuali trebuie să le respecte pe măsură ce întreprinderile mici și mijlocii. Criteriile din 2017 care determină dacă o entitate aparține întreprinderilor mici sunt conținute în prevederile actualizate ale legii din 24.07.2007 nr. 209-FZ și în Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 256 privind limitele de venit . În acest articol, vom analiza aceste criterii și cum să le aplicăm.

Legea 209-FZ: criterii de clasificare a întreprinderilor mici

Antreprenorii individuali, organizațiile, fermele țărănești, cooperativele industriale și de consum pot fi clasificate ca întreprinderi mici și mijlocii dacă îndeplinesc anumite condiții și limite stabilite de legea nr. 209-FZ, iar veniturile lor nu depășesc limitele stabilite de guvern al Federației Ruse nr. 265. Sistemul pe care îl folosesc de impozitare nu afectează în niciun fel acest statut.

Principalele criterii pentru o afacere mică sunt:

• cota de participare a altor organizații la capital (nu se aplică antreprenorilor individuali),
• numărul mediu de angajați de anul trecut (nu se aplică antreprenorilor individuali fără angajați),
• suma veniturilor din ultimul an.

Primul criteriu pentru clasificarea unei întreprinderi ca o afacere mică este limita de cota- nu se aplică următoarelor companii:

• SA ale căror acțiuni aparțin acțiunilor sectorului inovator al economiei,
• organizații care aplică în practică rezultatele activității intelectuale, ale căror drepturi aparțin fondatorilor lor - instituții bugetare, educaționale și științifice,
• întreprinderi - participanți la proiectul Skolkovo,
• organizații ai căror fondatori oferă sprijin de stat pentru activități inovatoare.

Astfel de criterii pentru referirea la întreprinderile mici precum numărul de angajați și veniturile din 01.08.2016. definit într-un mod nou:

• în locul numărului mediu de angajați, este acum necesar să se ia în considerare numărul mediu de angajați, care nu include lucrătorii externi cu fracțiune de normă și angajații în baza contractelor GPC;
• veniturile ca criteriu independent pentru clasificarea unei întreprinderi ca entitate de întreprinderi mici nu se mai aplică - acum este necesar să se țină seama de suma totală a veniturilor întreprinderii: venituri, venituri neexploatare, costul bunurilor primite gratuit , dividende și alte venituri enumerate la art. 250 din Codul fiscal al Federației Ruse. Indicatorul venitului este preluat din declarația fiscală.

Criterii pentru întreprinderi mici 2017 (tabel)

Criteriu	Limita maximă a valorii
	Microîntreprindere	Mici afaceri	Întreprindere medie
Cota totală de participare la capitalul autorizat al LLC: RF, entități constitutive ale RF, municipalități, organizații publice, religioase, fundații caritabile și alte fundații; Persoane juridice străine, persoane juridice care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii (paragraful „a”, clauza 1 a părții 1.1 a articolului 4 din Legea nr. 209-FZ)
Numărul mediu de angajați ai întreprinzătorilor și organizațiilor individuale din ultimul an (clauza 2 din partea 1.1 a articolului 4 din legea nr. 209-FZ)		până la 100 de persoane
Veniturile antreprenorilor și organizațiilor individuale primite în ultimul an (Decretul Guvernului Federației Ruse din 04.04.2016 nr. 265)	120 de milioane de ruble	800 de milioane de ruble	RUB 2 miliarde

Care sunt criteriile pentru întreprinderile mici din 2017 aplicate de Serviciul Federal de Impozite

În 2016, Serviciul fiscal a creat un registru unificat al întreprinderilor mici, care poate fi găsit pe site-ul FTS. Acesta este format pe baza datelor din Registrul de stat unificat al entităților juridice și Registrul de stat unificat al entităților juridice, declarații, un raport privind numărul mediu de personal și alți indicatori. Autoritățile fiscale au explicat modul în care va fi format registrul, ținând cont de noile criterii de clasificare a întreprinderilor drept întreprinderi mici în scrisoarea lor din 18.08.2016 nr. 14-2-04 / 0870.

Categoria unei entități de afaceri mici se poate modifica dacă, timp de 3 ani consecutivi, valorile prag ale criteriilor de venit și numărul de angajați sunt mai mari sau mai mici decât cele stabilite. Aceasta înseamnă că statutul unei entități de afaceri mici va rămâne, chiar dacă criteriile pentru întreprinderi mijlocii, mici și microîntreprinderi sunt depășite într-un an sau doi.

În 2016, întreprinderile mici au fost recunoscute ca antreprenori și organizații individuale ale căror venituri și număr de angajați nu au depășit limitele în perioada 2013-2015. FTS ia în considerare noile criterii pentru clasificarea unei întreprinderi ca o întreprindere mică în 2017, atunci când este inclusă în registrul antreprenorilor și organizațiilor individuale nou create, iar primele modificări ale statutului întreprinderilor mici actuale vor avea loc abia în 2019.

Întreprinderile mici, dacă sunt incluse în registrul unificat, nu ar trebui să-și confirme statutul.

SA - întreprinderi mici (criterii de atribuire)

O societate pe acțiuni poate fi, de asemenea, clasificată ca un sector al întreprinderilor mici, dacă îndeplinește cerințele art. 4 din Legea nr. 209-FZ. Pentru SA, criteriul care determină apartenența la o întreprindere mică este venitul, precum și numărul de angajați care corespund acelorași limite ca și pentru alte organizații (paragrafele 2 și 3 din partea 1.1 a articolului 4 din Legea nr. 209-FZ, Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 04/04/2016 nr. 265).

Audit obligatoriu: criteriile 2017 pentru o afacere mică

Întreprinderile mici ar trebui să treacă printr-un audit statutar? Conform legii din 30.12.2008 nr. 307-FZ, în special, următoarele sunt supuse auditului obligatoriu (articolul 5 din Legea nr. 307-FZ):

• toate societățile pe acțiuni,
• organizațiile ale căror venituri fără TVA pentru anul de raportare anterior au depășit 400 de milioane de ruble sau valoarea activelor din bilanț la 31 decembrie a anului precedent a depășit 60 de milioane de ruble.

Întreprinderile mici care îndeplinesc criteriile enumerate în 2017 trebuie să fie supuse unui audit.

Beneficii pentru întreprinderi mici și mijlocii

Criteriile din 2017, sub rezerva respectării lor, vă permit să rămâneți o entitate mică pentru o perioadă nelimitată. Acest statut oferă antreprenorilor și organizațiilor individuale, în special, următoarele avantaje:

• aplicarea unor cote reduse de impozitare atunci când se utilizează regimuri speciale, dacă este prevăzut de legea regională
• menținerea contabilității simplificate, aplicarea metodei numerarului, transmiterea formularelor simplificate de bilanț și a unui raport privind rezultatele financiare către IFTS (cu excepția întreprinderilor mici supuse auditului obligatoriu)
• până la 31.12.2018, întreprinderile mici nu sunt amenințate cu inspecții programate ale autorităților de supraveghere: inspecții la incendiu, controlul licențelor și altele (art. 26.1 din Legea din 26.12.2008 nr. 294-FZ),
• primirea de subvenții guvernamentale, participarea la proiecte guvernamentale pentru sprijinirea întreprinderilor mici.

Prin ce criterii sunt clasificate întreprinderile și antreprenorii individuali ca întreprinderi mici în 2018? Cum disting criteriile întreprinderile mici de întreprinderile mijlocii și mari? Vom arăta un tabel detaliat cu criterii și vom aminti ce beneficii au inclus întreprinderile mici și antreprenorii individuali în registrul întreprinderilor mici și mijlocii începând cu 2018.

Care sunt avantajele

Întreprinderile mici pot obține unele privilegii (în comparație cu întreprinderile mijlocii și mari). Să ne explicăm ce drepturi și beneficii au întreprinderile care îndeplinesc criteriile pentru întreprinderile mici în 2018.

Contabilitate ușoară

Una dintre cele mai consumatoare de timp ale unui contabil este contabilitatea. Cu toate acestea, dacă sunt îndeplinite criteriile unei întreprinderi mici, este posibil să se țină contabilitatea simplificată și să se prezinte mai puține documente ca parte a situațiilor financiare la IFTS și statistici.

Întreprinderile care sunt clasificate ca întreprinderi mici în conformitate cu anumite criterii pot aplica metode simplificate de contabilitate în 2018 și pregătesc situații contabile (financiare) în forme speciale (simplificate).

Scutire de impozit

În unele regiuni din Rusia pentru întreprinderile mici, în 2018, a fost stabilită o rată unică de impozitare redusă în cadrul sistemului fiscal simplificat. De asemenea, în regiuni, pot fi introduse stimulente fiscale pentru proprietăți și transporturi pentru întreprinderile mici.

Restricții de casierie

Micile și microîntreprinderile pot efectua tranzacții în numerar într-un mod simplificat. Și, de exemplu, nu stabiliți o limită pentru soldul casei de marcat.

Contractele guvernamentale

În 2018, întreprinderile mici au un avantaj atunci când participă la achiziții publice (licitație). Clienții din agențiile guvernamentale trebuie să cumpere de la întreprinderile mici cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții.

Interzicerea temporară a controalelor

În 2016-2018, întreprinderile mici nu vor primi inspecții programate: Rostrud, Serviciul Federal pentru Migrație din Rusia, Rostekhnadzor, Gospozhnadzor.

Atunci când interzicerea controalelor nu este în vigoare

Rețineți că interzicerea inspecțiilor programate în 2018 nu se aplică companiilor și întreprinzătorilor individuali care au fost urmăriți în următorii trei ani înainte de inspecție în formular (partea 2 a articolului 26.1 din Legea federală nr. 294-FZ din 26 decembrie, 2008):

• descalificări;
• suspendarea administrativă a activităților;
• revocarea sau suspendarea unei licențe.

Cu toate acestea, inspecțiile programate (inclusiv Rostrud) pot fi efectuate de două sau mai multe ori la fiecare trei ani în organizații și la antreprenori individuali care își desfășoară activitatea în domeniul:

• sănătate;
• educaţie;
• alimentare cu căldură;
• industria energiei electrice;
• economisirea energiei și îmbunătățirea eficienței energetice;
• sfera socială.

Criterii principale: tabel

Întreprinderile mici și mijlocii (IMM-uri) includ:

• companii de afaceri și parteneriate;
• cooperativele de producție și de consum;
• gospodăriile țărănești (agricole);
• antreprenori individuali.

Deci, în special, orice LLC care îndeplinește toate criteriile enumerate în tabel poate fi atribuită întreprinderilor mici (IMM-urilor) în 2018 (articolul 4 din Legea federală din 24.07.2007 nr. 209-FZ "Cu privire la dezvoltarea întreprinderi mijlocii din Federația Rusă ").

Criterii pentru întreprinderile mici și mondiale
№	Criteriu	Valoare limită
		Microîntreprindere	Mici afaceri
1	Ponderea totală a participării la capitalul autorizat al LLC al Federației Ruse, entități constitutive ale Federației Ruse, municipalități, organizații publice, religioase, fonduri	25%
2	Ponderea totală a participării la capitalul autorizat al LLC al altor organizații care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii, precum și organizații străine	49%
3	Numărul mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent	15 persoane	100 de persoane
4	Venituri din afaceri (suma veniturilor și veniturilor neexploatare), fără TVA pentru anul calendaristic precedent	120 de milioane de ruble	800 de milioane de ruble

Registrul întreprinderilor mici și mijlocii în 2018

Informațiile despre companie și antreprenor sunt introduse într-un registru special, pe care Serviciul Federal Fiscal din Rusia îl formează anual la 1 august începând cu 1 iulie. Acest registru este situat pe site-ul web FTS. Comportamentul său este prevăzut de articolul 4.1 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ. https://rmsp.nalog.ru/

Ce este inclus în registru

În 2018, registrul publică informații despre statutul companiei - întreprinderi mici sau mijlocii. De asemenea, puteți obține alte date despre companie și partenerii săi din registru.
Deci, la cerere pe site-ul web al registrului unificat, puteți afla:

• numele organizației sau numele complet al antreprenorului;
• TIN al organizației și al antreprenorului individual;
• data includerii în Registrul unificat al întreprinderilor mici și mijlocii;
• locatie exacta;
• informații despre principalele și tipurile suplimentare de activități economice de la OKVED;
• Informații despre produs;
• disponibilitatea unei licențe de operare;
• obligațiile companiei în parteneriate.

Includerea în registru

Companiile și proprietarii individuali intră automat în registrul întreprinderilor mici dacă sunt îndeplinite toate criteriile de atribuire. Inspectoratul Federal al Serviciului Fiscal va forma registrul pe baza datelor pe care le dețin, și anume:

• informații despre numărul de angajați;
• declarații de venit;
• informații din Registrul de stat unificat al entităților juridice cu privire la participanți și componența capitalului autorizat.

Statutul unei întreprinderi mici se pierde atunci când suma veniturilor sau numărul mediu de angajați depășește valorile limită pentru trei ani calendaristici consecutivi (partea 4 a articolului 4 din Legea federală din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ ). Cu toate acestea, compania va fi exclusă din registru nu mai devreme de 1 iulie 2019 (scrisoare de la Serviciul Federal Fiscal din Rusia din data de 23.08.2016 nr. SA-4-14 / 15480).

Tabel general cu criterii pentru întreprinderile mici pentru 2018

Criterii comune tuturor
Valoarea limită a numărului mediu de angajați pentru anul calendaristic precedent	15 persoane - pentru microîntreprinderi; 16–100 de persoane - pentru întreprinderi mici; 101-250 persoane - pentru întreprinderi mijlocii	Clauza 2, partea 1.1, art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ
Veniturile aferente anului conform regulilor contabilității fiscale nu vor depăși:	120 de milioane de ruble - pentru microîntreprinderi; 800 de milioane de ruble - pentru întreprinderile mici; 2.000 milioane RUB - pentru întreprinderile mijlocii
Criterii suplimentare pentru LLC
Ponderea totală a participării la capitalul autorizat (de rezervă) (fondul unitar) al organizației2	Nu mai mult de 25% este deținut3 de: - către stat, entități constitutive ale Federației Ruse;	sub. "A" clauza 1 a părții 1.1 a art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ
	Nu mai mult de 49% aparține: - organizații străine;
Criterii suplimentare pentru SA
Dobânzi totale de capitaluri proprii2	Nu mai mult de 25% din acțiunile cu drept de vot sunt deținute de: - către stat, entități constitutive ale Federației Ruse; - municipalități; - organizații publice și religioase (asociații); - fonduri caritabile și alte fonduri	sub. „E” clauza 1 a părții 1.1 a art. 4 din Legea din 24 iulie 2007 nr. 209-FZ
	Nu mai mult de 49% din acțiunile cu drept de vot sunt deținute de: - organizații străine; - organizații care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii

Organizațiile legate de întreprinderile mici au dreptul la subvenții guvernamentale, beneficii fiscale și alte preferințe. Li se permite să țină contabilitatea conform unui sistem simplificat și să minimizeze documentele de numerar.

Ce entități de afaceri sunt mici?

Categoria întreprinderilor mici și mijlocii include persoanele juridice și antreprenorii individuali care vizează obținerea unui profit. Apartenența la acesta este determinată de numărul de angajați și de valoarea veniturilor. De acest statut se pot bucura țăranii și fermele, cooperativele industriale și agricole. Fiecare subiect din această categorie este obligat să respecte prevederile Legii nr. 209-FZ din 24.07.2007.

Criterii pentru întreprinderi mici

Indicatorul determinant este numărul de angajați și venitul anual. Pentru acești indicatori, legea definește limitele, excesul cărora duce la pierderea statutului NSR. Dar acest lucru nu se întâmplă imediat.

După depășirea limitei, o entitate de mici dimensiuni continuă să fie considerată ca atare timp de încă trei ani, dacă nu își reînregistrează voluntar statutul juridic. De exemplu, dacă limita de venituri sau numărul de angajați este depășită în 2017, atunci până în 2020 compania poate opera în aceleași condiții.

Numar de angajati

• Companiile mijlocii au între 101 și 250 de angajați.
• Întreprinderi mici - până la 100 de angajați pe organizație.
• - maxim 15 angajați.

În acest caz, toți angajații sunt luați în considerare - lucrează pe baza unui contract de drept civil și a lucrătorilor cu fracțiune de normă. Excesul minim dintre limitele de mai sus privește organizația de statutul SMP.

Aceiași parametri numerici se aplică pentru IP. Cu diferența la care se referă un antreprenor fără angajați angajați în IMM, concentrându-se doar pe suma veniturilor. Absolut toți antreprenorii individuali care aplică un brevet sunt clasificați ca microîntreprinderi, indiferent de numărul de angajați și de valoarea veniturilor - acești parametri variază în funcție de termenii sistemului de impozitare a brevetelor.

Volumul veniturilor

O caracteristică importantă a unei întreprinderi mici este venitul. Calculul ia în considerare veniturile brute înainte de impozitare pentru anul precedent. O afacere mică este clasificată ca luând în considerare volumul anual de venituri.

• Mediu - până la 2 miliarde de ruble.
• Mici - 800 de milioane de ruble.
• Micro - 120 de milioane de ruble.

Există încă un criteriu pentru SMP - compoziția calitativă a capitalului autorizat. Procentul de participanți care nu sunt întreprinderi mici nu depășește 49%.

Importanța economică a întreprinderilor mici

Fără întreprinderi mici, economia nu ar îndeplini definiția unei economii de piață. Antreprenoriatul demonstrează capacitatea de adaptare la schimbările economice și politice mai clar decât alți factori.

Întreprinderile mici sunt implicate activ în rezolvarea problemelor sociale, economice, științifice și tehnice. Criza financiară din 2008 și-a schimbat structura - cineva a închis și cineva a primit un impuls suplimentar pentru dezvoltare. Întreprinderile mici din Rusia sunt semnificativ inferioare afacerilor din SUA, Japonia și Canada în ceea ce privește semnificația socială.

Apariția și dezvoltarea micilor afaceri sunt concepute pentru a rezolva calitativ următoarele sarcini:

• Apariția de noi structuri sociale și industriale;
• Munca independentă a populației;
• Crearea de bunuri și servicii de consum competitive;
• Formarea unui mediu competitiv sănătos;
• Cea mai eficientă utilizare a resurselor naturale;
• Apariția și implementarea inovațiilor tehnice;
• Soluționarea țintită a problemelor de mediu.

Micile afaceri au un efect fructuos chiar și asupra economiilor țărilor cu relații de piață deja bine dezvoltate, contribuind la dezvoltarea economiei naționale, creșterea locurilor de muncă și creșterea veniturilor populației. Problemele sociale sunt rezolvate mai rapid și mai eficient. Legile care stimulează dezvoltarea întreprinderilor mici în Rusia sunt elaborate în mod regulat. Standardele de bază au fost adoptate în 1991 și, de atunci, sunt de fapt actualizate anual.

Întreprinderile mici au un statut special?

Întreprinderile mici se bucură de o serie de avantaje inaccesibile restului mediului de afaceri.

• Aplicarea regimurilor fiscale speciale. Statutul NSR vă permite să calculați și să plătiți impozite la rate reduse. STS, PSN, UTII și ESKhN sunt disponibile antreprenorilor. Alegerea unui sistem specific depinde de activitatea principală și de metoda de implementare a acestuia, precum și de amploarea afacerii.
• Sărbători fiscale. Nou înregistrați după 2015, antreprenorii individuali din sistemul de impozitare simplificat și din sistemul de impozitare au dreptul să nu plătească deloc impozite timp de doi ani. Economisirea pe ele vă permite să utilizați fondul de rulment cât mai eficient posibil pentru dezvoltarea afacerii. Această preferință este valabilă până în 2020.
• Programul de sprijin pentru întreprinderi mici Acesta este implementat sub formă de subvenții și subvenții pentru întreprinzătorii care încep și care lucrează deja activ. Acest program este conceput până în 2020, își asumă o natură gratuită și vă permite să rambursați costurile de leasing (achiziționarea de utilaje, echipamente, transport), să achitați dobânzile la împrumuturi pentru dezvoltarea afacerii, să compensați participarea la expoziții specializate, conferințe și alte evenimente importante pentru dezvoltarea afacerii.
• Privilegiile administrative. Antreprenorilor li se permite să angajeze angajați cu contracte pe durată determinată. Verificările în legătură cu acestea se efectuează rar și rapid. Acest tip de beneficii include dreptul la contabilitate simplificată.

Dreptul LLC și CJSC la statutul de întreprindere mică

LLC intră sub definiția întreprinderilor mici?

Legea FZ-209 definește clar cine poate fi considerat o entitate de afaceri mici. Orice LLC este clasificată ca SMP sub rezerva condițiilor pentru următoarele limite descrise mai sus:

• compoziția fondatorilor;
• numărul de angajați;
• suma capitalului autorizat;
• venit anual;
• active totale.

Limitele sunt stabilite de Guvernul Federației Ruse o dată la 5 ani. La înregistrarea unei LLC, se aplică criteriile și limitele aplicabile la momentul înregistrării documentelor. Pe baza acestora, este selectat un sistem de impozitare.

CJSC - întreprinderi mici sau mari?

Începând cu 01.01.2016 societățile pe acțiuni și-au pierdut dreptul de a fi clasificate ca o afacere mică. Aceste modificări sunt autorizate de legea FZ-408 din 29 decembrie 2015. Excepțiile sunt societățile pe acțiuni care îndeplinesc următoarele condiții.

• Lansarea de produse de înaltă tehnologie și cifra de afaceri activă a acțiunilor pe piață.
• Natura inovatoare a activității principale este punerea în aplicare a rezultatelor muncii intelectuale, ai căror deținători de drepturi de autor sunt agenții guvernamentale (universități, institute, laboratoare și birouri). Aceasta poate fi utilizarea de noi programe de calculator, tehnologii, soluții și modele dezvoltate în aceste instituții.
• Statutul unui participant la proiectul Skolkovo pe baza prevederilor FZ-244.
• Membrii AO sunt persoane juridice care susțin inovațiile în conformitate cu lista și regulile stabilite de FZ-127.

De asemenea, este necesar să se îndeplinească restul criteriilor SMP în ceea ce privește numărul de personal și veniturile anuale.

Calculul NSR pentru 44 FZ

Din ianuarie 2014, încheierea contractelor cu antreprenorii pentru punerea în aplicare a ordinelor guvernamentale a devenit obligatorie pentru structurile bugetare. Această obligație este consacrată în Legea 44-FZ (articolul 30). Nu există o definiție precisă a cantității de achiziții de la întreprinderile mici în lege. Cifra general acceptată este de 15% din volumul total al achizițiilor pentru anul respectiv. Adică, după analiza tuturor contractelor pentru anul respectiv, ponderea livrărilor de la întreprinderile mici nu ar trebui să fie mai mică decât cifra de mai sus.

În conformitate cu FZ-44, calculul se face după cum urmează.

• Se determină volumul total al achizițiilor pentru companie.
• Rezultatul este dedus din costul apărării, plății împrumuturilor, energiei și serviciilor unui singur furnizor.
• 15% se deduce din suma rămasă.

Clientul de stat primește dreptul de a efectua achiziții în mod general numai după ce contractantul selectat este recunoscut ca nevalid în conformitate cu legea FZ-44.

Unde pot găsi informații despre întreprinderile mici?

Registrul întreprinderilor mici este o listă a tuturor organizațiilor care aparțin acestei categorii. Acesta este prezentat pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse. Informațiile vin automat de la EGORIP și Registrul de stat unificat al persoanelor juridice. Registrul conține următoarele informații:

• Numele complet al companiei sau antreprenorului.
• TIN la locul înregistrării.
• Categorie - mic, mediu sau micro.
• Coduri de activitate în conformitate cu OKVED.
• Informații despre licențe.

Puteți verifica datele și solicita informații fără autorizare pe site. Informații suplimentare sunt introduse în registru numai la cererea unei entități de afaceri mici.

Pentru a crește ocuparea forței de muncă a populației, statul întâlnește întreprinderile mici la jumătatea drumului prin reducerea sarcinii fiscale și administrative.

Având în vedere opțiunea de a începe propria afacere, apare întrebarea, cine aparține subiectelor micilor afaceri?

Cadru legislativ

O entitate de afaceri mici poate fi o întreprindere comercială sau un antreprenor individual cu scopul principal de a obține profit.

Organizațiile legate de întreprinderile mici sunt împărțite în mai multe categorii:

• agricultura țărănească;
• cooperative agricole;
• cooperative de producție;
• parteneriat economic.

Formații care nu se încadrează în conceptul de afaceri mici:

• societățile municipale și de stat;
• societăți nonprofit.

Statistici

Până în prezent, peste 257 de mii dintre aceste organizații sunt înregistrate în Registrul întreprinderilor mici, care aparțin întreprinderilor mici, dintre care mai mult de 30 de mii sunt antreprenori individuali.

Criterii pentru a considera o întreprindere ca fiind mică

Principalele cerințe pentru clasificarea unei afaceri ca fiind mici sunt numărul de angajați și suma veniturilor.

Pentru întreprinderile mici, numărul mediu de angajați nu ar trebui să depășească 100 de persoane. Dacă vorbim despre microîntreprinderi, atunci nu ar trebui să existe mai mult de 15 angajați.

Suma maximă a veniturilor pe un an, fără TVA, nu poate depăși 800 de milioane de ruble, bara inferioară este de 400 de milioane de ruble. Dacă vorbim despre microbusiness, atunci încasările ar trebui să fie de la 60 la 120 de milioane de ruble.

Cota din capitalul autorizat al unei mici întreprinderi a altor organizații care nu intră sub incidența acestei definiții nu trebuie să depășească 49%.

Pentru antreprenorii individuali, aceleași criterii pentru determinarea categoriei de afaceri. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci categoria unui antreprenor individual este determinată numai de suma veniturilor. Antreprenorii care au optat pentru un sistem de impozitare a brevetelor sunt în mod clar clasificate drept întreprinderi mici.

Apare o întrebare logică - aparțin LLC-urile întreprinderilor mici? Da, o fac dacă îndeplinesc criteriile de mai sus.

Când se pierde statutul de deputat?

Chiar dacă compania a depășit limita de venituri sau numărul de angajați, statutul unei afaceri mici nu se va pierde timp de 3 ani. De exemplu, dacă limita veniturilor a fost depășită în 2015, atunci va fi necesar să treceți la sistemul general numai în 2018.

Registrul subiectelor

Întreprinderile mici includ persoane incluse în registrul unificat. Vă puteți familiariza cu datele de pe site-ul web al serviciului fiscal. Toate informațiile merg acolo automat la înregistrarea unei companii și la depunerea declarațiilor fiscale. Odată înregistrate în registru, întreprinderile mici nu mai sunt obligate să-și confirme statutul, așa cum a fost înainte când trebuiau să prezinte situații financiare și un raport privind componența medie.

În domeniul public, puteți afla următoarele informații:

• numele și forma juridică a întreprinderii;
• categorie, adică afacerea este mică, medie sau micro;
• KVED;
• disponibilitatea licențelor.

Dacă dintr-o dată nu există informații dacă organizația aparține unor întreprinderi mici sau nu corespunde realității, atunci o astfel de persoană trebuie să trimită o cerere operatorului de registru, astfel încât datele să poată fi verificate și să se poată face modificările corespunzătoare.

Dacă se dorește chiar de către entitatea mică, pot fi introduse în registru alte informații, de exemplu, despre produsele pe care le produce, indiferent dacă compania cooperează cu agențiile guvernamentale și informațiile de contact ale acesteia.

Avantajele statutului de deputat

Pentru cei care sunt întreprinderi mici, sunt oferite anumite beneficii. Astfel, statul încearcă să scoată afacerile din umbră, să reducă costul indemnizațiilor de șomaj, să creeze noi locuri de muncă și să îmbunătățească climatul pentru dezvoltarea inovațiilor. Bineînțeles, cel mai simplu mod de a atinge aceste obiective este simplificarea procedurii de înregistrare, reducerea presiunii administrative din partea agențiilor guvernamentale și reducerea poverii fiscale.

Preferințe pentru întreprinderile mici:

1. Impozitare preferențială. Acestea sunt moduri speciale, UTII, PSN, STS sau EHSN. Autoritățile locale au dreptul să stabilească tarife minime. De exemplu, dacă STS la nivel de stat este stabilit la 6%, atunci autoritățile locale au dreptul de a reduce impozitul la 1%. Dacă un antreprenor individual se înregistrează pentru prima dată, atunci autoritățile regionale pot scuti o astfel de persoană de la plata impozitelor timp de până la 2 ani.
2. Stimulente financiare. La nivel de stat, se acordă subvenții și subvenții. Fondurile pot fi emise împotriva rambursării parțiale în cadrul contractelor de leasing sau pentru participarea la expoziții. Programele sunt valabile până în 2020.
3. Concesiuni administrative. Astfel de avantaje sub forma unui sistem contabil simplificat și a disciplinei de numerar. Sunt avute în vedere vacanțele de supraveghere, apoi numărul și frecvența inspecțiilor sunt limitate. Există, de asemenea, o cotă de stat în valoare de 15% din toate comenzile, adică aceste procente includ SE.

Pentru microîntreprinderi în acest an, sunt oferite beneficii suplimentare, astfel de persoane pot renunța la practica de a adopta documente locale, de exemplu, nu este necesar să se creeze reglementări interne ale muncii sau să se întocmească programe de schimb. Cu toate acestea, astfel de condiții vor trebui incluse în contractul de muncă cu fiecare angajat. Dacă o companie își pierde statutul de microîntreprindere, atunci trebuie să creeze toate documentele locale în 4 luni.

Verificări

Întreprinderile mici și mijlocii includ întreprinderi supuse unor perioade de inspecție mai scurte. Fiecare organism de supraveghere nu are dreptul să verifice subiectul MP ​​mai mult de 50 de ore în 12 luni. Pentru microîntreprinderi, perioada minimă nu este în general mai mare de 15 ore pe an.

Întreprinderile care intră în categoria MP au dreptul la concedii fiscale, valabile până la sfârșitul anului 2018. Cu toate acestea, astfel de concesii se aplică numai inspecțiilor programate. Dacă un antreprenor a primit o reclamație cu informații despre o încălcare a legii, atunci autoritățile de inspecție vor veni la o astfel de persoană pentru a clarifica datele primite.

O responsabilitate

Nu uitați că chiar și cei care sunt întreprinderi mici sunt responsabili pentru acțiunile lor ilegale. Dacă un antreprenor sau altă întreprindere mică încalcă cerințele și condițiile prevăzute de o licență sau permis pentru a desfășura un anumit tip de activitate, va urma următoarea răspundere:

• Emiterea unui avertisment și impunerea unei amenzi administrative de până la 2 mii de ruble. Această măsură este destinată cetățenilor.
• Amenda pentru oficiali este stipulată mai sus - până la 4 mii de ruble.
• Pentru persoanele juridice - până la 40 de mii de ruble.

Sancțiuni mai mari sunt prevăzute pentru cazurile în care încălcarea poate fi considerată gravă. Deși legislația nu prevede criterii pentru determinarea unei abateri grave. De fapt, astfel de încălcări ar trebui să fie acoperite de regulile de acordare a licențelor.

De asemenea, sunt prevăzute amenzi administrative pentru acele persoane care sunt întreprinderi mici, dar care desfășoară anumite activități fără permise. Cuantumul pedepsei în acest caz este mai mic, dar dacă astfel de fapte continuă și pot fi clasificate drept brute, atunci aceasta este o ordine diferită de numere. De exemplu, pentru absența unui permis pentru tipul de activitate, care trebuie să fie necesar pentru obținerea unui astfel de document pentru antreprenori, se prevede o amendă de până la 20 de mii de ruble, cu suspendarea activităților de până la 90 de zile.

Potenţial

Recesiunea economică nu a avut cel mai bun efect asupra întreprinderilor mici, prin urmare, fără sprijinul statului, numărul locurilor de muncă va scădea doar și din nou antreprenorii vor intra în „umbră”. Prin urmare, este foarte important ca legiuitorul să nu declare doar asistență, ci să ajute cu adevărat, să subvenționeze plata dobânzilor la contractele de împrumut și să acorde volume mari pentru întreprinderile mici în achiziții publice.

Întreprinderile mici din Rusia se bucură de privilegii speciale destinate numai lor. Statul va reduce sarcina fiscală și administrativă a întreprinderilor mici, primind în schimb o creștere a ocupării forței de muncă și o scădere a tensiunii sociale. Ce înseamnă definiția „entităților de afaceri mici” și cine le aparține în 2019?

O entitate de afaceri mici este o organizație comercială rusă sau un antreprenor individual care vizează obținerea unui profit. Această categorie include, de asemenea:

• gospodăriile țărănești (agricole);
• cooperativele de producție și agricole;
• parteneriate de afaceri.

O organizație non-profit, precum și o instituție unitară municipală sau de stat, nu este o entitate de afaceri mici.

Cine aparține IMM-urilor

Criteriile pentru clasificarea întreprinderilor mici în 2019 sunt stabilite de stat. Principalele cerințe, sub rezerva cărora este posibil să se clasifice un om de afaceri ca o întreprindere mică și mijlocie (IMM), se referă la numărul de angajați și la valoarea veniturilor primite. Cine este IMM-ul, adică se referă la întreprinderile mici, definește legea din 24.07.2007 N 209-FZ în articolul 4. Luați în considerare aceste criterii, luând în considerare inovațiile.

Datorită modificărilor aduse Legii nr. 209-FZ, un număr mai mare de întreprinderi și antreprenori individuali pot fi clasificați drept întreprinderi mici.

• Suma maximă admisibilă a veniturilor anuale fără TVA pentru anul precedent pentru microîntreprinderi a crescut de la 60 la 120 de milioane de ruble, iar pentru întreprinderile mici - de la 400 la 800 de milioane de ruble.
• Cota permisă de participare la capitalul autorizat al unei întreprinderi mici a altor organizații comerciale care nu sunt întreprinderi mici și mijlocii a crescut - de la 25% la 49%.

Dar numărul mediu admis de angajați nu s-a schimbat: nu mai mult de 15 persoane pentru microîntreprinderi și nu mai mult de 100 de persoane pentru o întreprindere mică.

Pentru antreprenorii individuali, se aplică aceleași criterii de împărțire în categorii de afaceri: în funcție de veniturile anuale și de numărul de angajați. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci categoria sa de IMM-uri este determinată doar de suma veniturilor. Și toți antreprenorii care lucrează numai la sistemul de impozitare a brevetelor sunt clasificați ca microîntreprinderi.

Perioada în care un om de afaceri continuă să fie considerat o entitate IMM a fost prelungită, chiar dacă a depășit limita admisibilă a numărului de angajați sau a veniturilor primite. Până în 2016 au trecut doi ani, iar acum sunt trei. De exemplu, dacă limita a fost depășită în 2017, atunci organizația va pierde dreptul de a fi considerată mică doar în 2020.

Ce trebuie făcut într-o situație dacă statutul unei întreprinderi mici a fost pierdut datorită atingerii limitei existente anterior de 400 de milioane de ruble, deoarece este mai mică decât cea stabilită acum? Ministerul Dezvoltării Economice și Comerțului consideră că, după intrarea în vigoare a Legii Guvernului RF din 13.07.15 nr. 702, o astfel de întreprindere poate reda statutul de mic, dacă veniturile anuale nu depășesc 800 de milioane de ruble.

Registrul de stat al IMM-urilor

Începând cu jumătatea anului 2016, Registrul unificat al întreprinderilor mici și mijlocii este în funcțiune. O listă este postată pe portalul Serviciului Federal de Impozite, care include toate subiectele întreprinderilor mici și mijlocii din Federația Rusă. Informațiile despre IMM-uri sunt introduse automat în registru, pe baza datelor din Registrul de stat unificat al persoanelor juridice, Registrul de stat unificat al persoanelor juridice și raportarea fiscală.

Următoarele informații obligatorii sunt disponibile publicului:

• numele persoanei juridice sau numele complet al antreprenorului individual;
• TIN al contribuabilului și locația acestuia (reședința);
• categoria la care aparțin întreprinderile mici și mijlocii (microîntreprinderi mici sau mijlocii);
• informații despre codurile de activitate conform OKVED;
• indicarea unei licențe, dacă tipul de afaceri al unui om de afaceri este autorizat.

În plus, la cererea unui om de afaceri legat de întreprinderile mici și mijlocii, informații suplimentare pot fi introduse în registru:

• despre produsele fabricate și conformitatea acestora cu criteriile inovatoare sau de înaltă tehnologie;
• privind includerea unei entități IMM în programele de parteneriat cu clienții guvernamentali;
• privind disponibilitatea contractelor încheiate ca participant la achiziții publice;
• informații complete de contact.

Pentru a transfera aceste date în registrul unificat, trebuie să vă conectați la serviciul de transfer de informații utilizând o semnătură electronică calificată îmbunătățită.

După formarea registrului oficial, entităților de mici dimensiuni nu li se mai cere să confirme cu documente că corespund acestui statut pentru a participa la programe de sprijin de stat. Anterior, acest lucru cerea furnizarea de rapoarte contabile și fiscale anuale, o situație a rezultatelor financiare, informații despre numărul mediu de angajați.

Puteți verifica informațiile legate de întreprinderile mici și mijlocii și fiabilitatea acestora, făcând o cerere în registru pentru informații cu privire la codul TIN sau numele. Dacă constatați că nu există informații despre dvs. sau că acestea nu sunt fiabile, atunci trebuie să trimiteți o cerere operatorului de registru pentru a verifica informațiile.

Ceea ce conferă statutul unei entități de afaceri mici

După cum am spus deja, statul creează condiții preferențiale speciale pentru antreprenoriat pentru microîntreprinderi și întreprinderi mici, urmărind următoarele obiective financiare și sociale:

• să asigure o ieșire din umbra și independența persoanelor care furnizează servicii populației, angajate în producție la scară mică, care lucrează ca independent;
• să creeze noi locuri de muncă și să reducă tensiunea socială în societate datorită creșterii bunăstării populației;
• reducerea cheltuielilor bugetare pentru ajutoare de șomaj, asigurări de sănătate și pensii pentru șomerii oficiali;
• dezvolta noi tipuri de activități, în special în domeniul industriilor inovatoare care nu necesită costuri semnificative.

Cel mai simplu mod de a atinge aceste obiective poate fi realizat prin simplificarea și rapiditatea procedurii de înregistrare a statului, reducerea presiunii administrative asupra afacerilor și reducerea poverii fiscale. În plus, finanțarea direcționată sub formă de subvenții nerambursabile are un efect bun asupra activităților întreprinzătorilor începători.

Lista principală de preferințe pentru întreprinderile mici arată astfel:

1. Stimulentele fiscale. Regimurile fiscale speciale (STS, UTII, ESKhN, PSN) vă permit să lucrați la o rată de impozitare redusă. Din 2016, autoritățile regionale au dreptul să reducă suplimentar impozitele pe UTII (de la 15% la 7,5%) și pe venitul STS (de la 6% la 1%). În ceea ce privește sistemul fiscal simplificat, Venitul minus Cheltuielile, există posibilitatea de a reduce rata de la 15% la 5% de câțiva ani. În plus, din 2015 până în 2020, antreprenorii individuali care au fost înregistrați pentru prima dată după intrarea în vigoare a legii regionale privind, au dreptul să nu plătească deloc impozite timp de doi ani în regimurile PSN și STS.
2. Stimulente financiare. Acesta este sprijin financiar direct al statului sub formă de subvenții și cu titlu gratuit, emis în cadrul programului integral rusesc, care funcționează până în 2020. Se poate obține finanțare pentru rambursarea costurilor de leasing; dobânzi la împrumuturi și credite; să participe la evenimente de congres și expoziții; cofinanțarea proiectelor (până la 500 de mii de ruble).
3. Beneficii administrative. Aceasta se referă la astfel de indulgențe precum contabilitatea simplificată și disciplina în numerar, concediile de supraveghere (limitarea numărului și durata inspecțiilor), capacitatea de a întocmi contracte de muncă pe durată determinată cu angajații. La participarea la achiziții publice, există o cotă specială pentru reprezentanții întreprinderilor mici - cel puțin 15% din volumul total anual de achiziții, instituțiile de stat și municipale trebuie să facă din acestea. Când primesc împrumuturi, garantii întreprinderilor mici sunt garanții statului.