Opmerking... De tekst van het probleem is overgenomen van het forum.
Bepaal de normen voor werkkapitaal per elementen en de algemene norm op basis van de volgende gegevens:
| Indicatornaam: | Indicatorwaarde: |
| Productieprogramma, details | 500 |
| Kosten van een onderdeel, UAH | 107 145 |
| De duur van de productiecyclus (kosten stijgen gelijkmatig), dagen | 38 |
| Het bedrag van de kosten voor basismaterialen als onderdeel van de kosten van het onderdeel, UAH. | 71 430 |
| Voorraadnorm voor basismaterialen, dagen | 19 |
| Verbruik van hulpstoffen voor de jaarlijkse release, UAH | 4 285 800 |
| Voorraadpercentage hulpstoffen, dagen | 36 |
| Brandstofverbruik, UAH | 2 285 760 |
| Brandstoftoevoersnelheid, dagen | 27 |
| De norm van andere productievoorraden, UAH | 642 870 |
| Voorraadsnelheid van afgewerkte goederen, dagen | 5 |
Een reactie.
Interessant is dat de auteur van het probleem weet dat het productieprogramma dagelijks, ploegen, wekelijks, maandelijks, driemaandelijks en jaarlijks kan zijn, evenals voor elke periode die we kunnen bedenken? Hieruit volgt dat de belasting op de productie (evenals de standaard van het werkkapitaal) aanzienlijk zal verschillen! En hoe dit op te lossen? Ik zou durven voorstellen dat het productieprogramma ons voor een jaar werd gegeven. (Ik kwam tot deze conclusie door de reservenormen die voor het jaar worden gegeven te vergelijken, en het jaarprogramma bleek qua betekenis dicht bij elkaar te liggen)
Er is ook nog een nuance: wordt de norm in werkdagen of in kalenderdagen gegeven? Dienovereenkomstig zal de oplossing anders zijn. Voor de eenvoud kiezen we voor kalenderdagen en gaan we ervan uit dat het bedrijf in één shift werkt. We hebben 365 dagen per jaar.
Het is volkomen onbegrijpelijk wat er achter de woorden "kosten van een onderdeel" schuilgaat. Is dit een directe kostprijs? Volledige kostprijs? Productie kosten? Laten we voor de oplossing aannemen dat de gemiddelde werkelijke productiekosten die op rekening 26 "Gereed product" zijn geregistreerd, worden bedoeld.
Nog een opmerking. Het zal nog steeds niet mogelijk zijn om de algemene standaard van het werkkapitaal uit de taakgegevens te bepalen, omdat er geen gegevens zijn over de verzekeringsvoorraad, de standaard van laad- en losoperaties, enz. Maar voor het heilige doel om "het probleem op te lossen" zullen we dit alles negeren ... Ik vraag me af hoeveel ondernemingen hun geld zullen verliezen, geleid door "specialisten" die voor dergelijke taken zullen worden opgeleid?
Oplossing.
Laten we het dagelijkse (dagelijkse) productieprogramma definiëren.
500/365 = 1.36986 onderdelen per dag
Dan:
Voorraadtarieven voor basismaterialen
19 * 1.36986 * 71 430 = 1 859 132.90 hryvnia
Voorraad hulpstoffen
4 285 800/365 * 36 = 422 709,04 hryvnia
Brandstofvoorraad
2 285 760/365 * 27 = 169 083.62 UAH.
Voorraadpercentage gereed product
5 * 107 145 * 1.36986 = 733 868.25 UAH.
Onderhanden voorraadpercentage
(107 145 - 71 430) * 1,36986 * 38 / 2 = 929 566,45
Als we de verkregen waarden samenvatten, definiëren we een bepaalde "algemene standaard" die nodig is om het probleem op te lossen. Houd er rekening mee dat de werkelijke norm van het werkkapitaal zal verschillen van de verkregen waarde.
1 859 132,90 + 422 709,04 + 169 083,62 + 733 868,25 + 929 566,45 = 4 114 360,26 hryvnia
Antwoord: 4 114 360.26 hryvnia
Taak 2. Bereken de standaard van werkkapitaal
Gedurende het jaar zullen 1000 items worden vervaardigd, de kosten van een item zijn 183 UAH. De duur van de productiecyclus is 9 dagen, aan het begin van de cyclus wordt 405 UAH uitgegeven. Bepaal de standaard van het werkkapitaal in onderhanden werk.
Oplossing.
Knz - het stijgingspercentage van de kosten in onderhanden werk.
Knz = (Eerste + 0,5 * C) / (Eerste + C)
Rantsoenering van het werkkapitaal is de basis voor het rationele gebruik van de economische activa van de onderneming. Het bestaat uit de ontwikkeling van redelijke normen en normen voor hun consumptie, die nodig zijn om constante minimumvoorraden te creëren voor de goede werking van de onderneming. Werkkapitaaltarieven kenmerken de minimumvoorraden van voorraden, berekend in voorraaddagen of andere meeteenheden. De werkkapitaalratio wordt in geld bepaald voor afzonderlijke onderdelen van het werkkapitaal en voor de onderneming als geheel.
In het algemeen wordt de norm voor individuele elementen van circulerende activa gevonden door de formule:
waarbij H 3 / de koers van het element / is; A. - de indicator ten aanzien waarvan de norm wordt vastgesteld.
In de praktijk gebruiken ze drie hoofdmethoden voor het rantsoeneren van werkkapitaal: direct account, analytisch en coëfficiënt.
Directe telmethode: bestaat in het feit dat de hoeveelheden werkkapitaal worden berekend voor elk specifiek type voorraad, vervolgens worden toegevoegd, en als resultaat wordt de norm voor elk element van het genormaliseerde werkkapitaal bepaald. De algemene norm is de som van de normen voor alle elementen.
Analytische methode maakt gebruik van actuele gegevens over de hoeveelheid werkkapitaal voor een bepaalde periode. Verder worden overtollige en onnodige voorraden in mindering gebracht, worden correcties aangebracht voor wijzigingen in productie- en leveringsvoorwaarden. Het herziene resultaat van deze berekeningen wordt beschouwd als de norm van het werkkapitaal voor de geplande periode.
Coëfficiënt methode: bestaat erin dat de normen voor de planperiode worden berekend door aanpassingen (met behulp van coëfficiënten) in de normen van de vorige periode. De coëfficiënten houden rekening met de verandering in productievolumes, de omzet van werkkapitaal, assortimentsverschuivingen en andere factoren.
De norm van werkkapitaal in productie - voorraden grondstoffen, materialen, ingekochte halffabrikaten - wordt bepaald door de norm in dagen te vermenigvuldigen met hun eendaagse consumptie:
^ = H 3, (M / T K),
waarbij M het verbruik van grondstoffen en materialen voor een kalenderperiode is; T k - kalenderperiode, dagen (per jaar - 360 dagen; per kwartaal - 90 en per maand - 30 dagen).
Het werkkapitaalpercentage voor grondstoffen, materialen en ingekochte halffabricaten is opgebouwd uit tijd in dagen:
- hun verblijf onderweg (transportvoorraad Z tr) - de tijd voor de levering van materialen aan de onderneming, lossen, acceptatie, magazijnverwerking, laboratoriumanalyse, enz. De waarde wordt bepaald als het verschil tussen het tijdstip van de vrachtomzet en de tijd van documentstroom;
- het gereedmaken van materialen voor productie (technologische voorraad);
- verblijf van materialen in de vorm van actuele voorraad;
- het verblijf van materialen in de vorm van een veiligheidsvoorraad.
Het grootste aandeel in de totale norm werkkapitaal voor
de materiaalgroep wordt bezet door de huidige voorraadkoers.
Huidige voorraad - een constante voorraad materialen die volledig zijn voorbereid om in productie te gaan en bedoeld zijn voor de goede werking van de onderneming. De waarde ervan hangt af van het gemiddelde dagelijkse verbruik van materialen, het interval tussen opeenvolgende leveringen, de grootte van de leveringspartijen en de productiestartpartijen. Voor veel materialen wordt het interval tussen opeenvolgende leveringen op halve grootte genomen of berekend met behulp van de rekenkundig gemiddelde methode.
De maximale waarde van de huidige voorraad Z max wordt bepaald door de formule: max
waarbij A de gemiddelde dagelijkse behoefte is voor een bepaald materiaal in natuurlijke meeteenheden; T is de tijd in dagen tussen twee opeenvolgende leveringen.
In dit geval wordt het gemiddelde dagelijkse verbruik bepaald door de totale vraag naar dit materiaal in de geplande periode (jaar, kwartaal, maand) te delen door het aantal kalenderdagen voor dezelfde periode, indien de onderneming ononderbroken werkt, of door het aantal werkdagen, als het niet werkt op feestdagen en in het weekend.
De waarde van de gemiddelde huidige voorraad, wordt vaak de transitievoorraad genoemd 3. bepaald door de formule:
wo max "
De omvang van de veiligheidsvoorraad wordt meestal vastgesteld als een percentage van de normen voor werkkapitaal voor de huidige voorraad (van 30 tot 50%). Het wordt gemaakt in geval van mogelijke leveringsonderbrekingen in de tijd, vertragingen onderweg, ontvangst van materialen van lage kwaliteit, enz.
De verzekerings- of garantievoorraad Z s kan ook worden bepaald met de formule:
waarbij A de snelheid van de veiligheidsvoorraad van materialen is; P m - de gemiddelde dagelijkse behoefte aan dit soort materialen.
De ondernemingen vormen ook de zogenaamde technologische (voorbereidings)voorraad 3. die bedoeld is om
het vermogen om bewerkingen uit te voeren voor het ontvangen van inkomende materialen, sorteren, controleren, voorbereiden voor gebruik in productie, levering op plaatsen van consumptie. Het bedrag van een dergelijke voorraad is onbeduidend, meestal wordt het bepaald door de onderneming zelf en wordt het berekend met de formule:
waarbij A de gemiddelde dagelijkse behoefte is voor een bepaald materiaal in natuurlijke meeteenheden; T is de duur van de technologische cyclus.
De algemene voorraad van Z totaal basismaterialen in dagen wordt bepaald door de formule:
De normatieve behoefte aan werkkapitaal in reserveonderdelen voor routineonderhoud en reparatie van apparatuur wordt berekend door de voorraadkoers (in roebels), vastgesteld in relatie tot een bepaalde indicator, te vermenigvuldigen met de totale geplande waarde.
De norm voor de voorraad reserveonderdelen voor onderhoud en reparatie is bijvoorbeeld vastgesteld in roebel per 1.000 roebel. de boekwaarde van de apparatuur.
Het standaard werkkapitaalpercentage voor reserveonderdelen A wordt bepaald door de formule:
^ TYPE A totaal / C ongeveer,
waarbij A totaal de totale behoefte aan werkkapitaal voor reserveonderdelen is; Van ongeveer - de kosten van apparatuur en voertuigen aan het einde van het geplande jaar.
De norm van werkkapitaal voor de vorming van voorraden onderhanden werk Een nzp wordt berekend door de voorraad onderhanden werk te vermenigvuldigen met de gemiddelde dagelijkse output, geschat tegen de productiekost:
ww ww ww
waarbij P de gemiddelde dagelijkse output is tegen productiekosten; H is de voorraadkoers in onderhanden werk.
De voorraad onderhanden werk wordt bepaald door de formule:
waarbij T c - de duur van de productiecyclus; K nzp - het stijgingspercentage van de kosten.
Het groeitempo van de kosten in onderhanden werk kenmerkt de mate van gereedheid van producten in bewerking en wordt (onder voorbehoud van een uniforme stijging van de kosten) als volgt bepaald:
Zuid-Ossetië-in „3” +0,53 pr
K ns = e- „l„ K ns = ^ -,
waar een - het aandeel van de initiële kosten in de productiekosten (de kosten van grondstoffen, materialen, halffabrikaten); З п - eenmalige (aanvankelijke) kosten gemaakt aan het begin van het productieproces (grondstoffen, basismaterialen, etc.); Z pr - overige vervolgkosten voor de productie van dit product.
De werkkapitaalratio voor containers wordt vastgesteld:
- op alle gekochte containers;
- voor containers van eigen productie, inbegrepen in de contractprijs van afgewerkte producten;
- voor containers die met materialen aankomen en die aan leveranciers kunnen worden geretourneerd.
Het voorraadpercentage van verschillende soorten containers Z t (in dagen) wordt bepaald als het gewogen gemiddelde:
13t, * A t /
waar 3. - voorraadpercentage van het type container /; En m / is het gemiddelde eendagsverbruik van het type container /.
De norm van werkkapitaal in voorraden gereed product Z gp in het magazijn van de onderneming wordt bepaald door de eendaagse output (P dagen) van gereed product tegen de productiekosten te vermenigvuldigen met de norm van de voorraad gereed product (N) :
A- - 3 +3 - 3,
o.p n pl pog '
waarbij З n - het bedrag aan fondsen in toekomstige uitgaven aan het begin van de geplande periode; З pl - de kosten van de geplande periode voor deze doeleinden; Z pog - kosten in de planperiode af te schrijven naar de productiekosten.
De totale norm van werkkapitaal voor de onderneming als geheel wordt bepaald als de som van de normen die in aanmerking worden genomen voor afzonderlijke elementen van het gestandaardiseerde werkkapitaal. Het gemiddelde werkkapitaalpercentage voor de onderneming als geheel wordt berekend door het totale percentage te delen door de eendaagse output van verhandelbare producten tegen de productiekosten.
- = PXN gp dag zg De norm van de voorraad gereed product hangt af van de uitvoering van betalingsdocumenten, de tijd voor accumulatie tot de transitnorm, de duur van het transport van producten van het magazijn van de onderneming naar het station van vertrek en het laden in voertuigen. De bijzonderheid van het berekenen van de norm van werkkapitaal voor toekomstige uitgaven is dat het de snelheid van het werkkapitaal bepaalt. Deze norm is gelijk aan:
Rantsoenering van werkkapitaal lost twee hoofdtaken op. De eerste is om voortdurend de noodzakelijke overeenstemming te handhaven tussen de omvang van het werkkapitaal van het bedrijf en de behoefte aan fondsen om de minimaal noodzakelijke voorraden materiële activa te verzekeren. Dit betekent dat het voor elke onderneming noodzakelijk is een norm vast te stellen waarvan het gebruik de onderneming in staat zou stellen tijdens normale economische activiteit geen financiële moeilijkheden te ondervinden om het reproductieproces te waarborgen. Een andere taak is complexer: op basis van rantsoenering de omvang van reserves beheren. Rantsoenering is bedoeld om de verbetering van de economische activiteit, het zoeken naar extra reserves en de vorming van een redelijke combinatie van bevoorradingsmethoden, enz. te stimuleren. De eerste fase van rantsoenering is de ontwikkeling van voorraadpercentages voor elk onderdeel van het werkkapitaal. De standaardisatie van werkkapitaal omvat de bepaling van de normen van hun voorraad in dagen en de normen van werkkapitaal in monetaire termen als geheel, inclusief voor elk element. Werkkapitaalnormen worden bepaald door de bedrijfsomstandigheden van de onderneming, namelijk: de duur van de productiecyclus; tijd van voorbereiding van materialen voor productie; de procedure voor de verwerking en het gebruik van afval, de territoriale locatie van leveranciers; de frequentie en uniformiteit van leveringen, de omvang van de aangevoerde partijen materialen en producten; systeem en vorm van betaling, andere leverings- en verkoopvoorwaarden. Ga bij het vaststellen van de norm voor werkkapitaal uit van de volgende indicatoren: het productievolume en de verkoop van producten; productie kosten; normen van het werkkapitaal naar type voorraad, uitgedrukt in dagen. De interne behoeften van de onderneming - de koper van grondstoffen en materialen, worden bepaald op basis van gegevens over het productievolume, de verkoop van producten en informatie over de kosten bij de onderneming. De behoefte van het bedrijf aan werkkapitaal is afhankelijk van externe omstandigheden, namelijk van het werk van leveranciers en transport, hiervoor wordt het werkkapitaalpercentage berekend in dagen. Rantsoenering van werkkapitaal wordt uitgevoerd in drie hoofdfuncties: rantsoenering van werkkapitaal voor grondstoffen, materialen, ingekochte producten; rantsoenering van werkkapitaal voor onderhanden werk; rantsoenering van werkkapitaal voor afgewerkte producten. De norm van werkkapitaal voor grondstoffen, materialen en ingekochte producten wordt berekend als de som van de tijd: het verblijf van de materiële activa die door de onderneming zijn betaald onderweg (transportvoorraad); noodzakelijk voor het lossen, afleveren van materiaal aan de onderneming, acceptatie en opslag; noodzakelijk om materialen voor productie voor te bereiden; het verblijf van materialen in de huidige en veiligheidsvoorraden. Het eerste element van het werkkapitaalpercentage voor grondstoffen, basismaterialen en ingekochte producten - transportvoorraad - omvat het verblijf van materialen in transit vanaf het moment dat de factuur van de leverancier is betaald tot de goederen aankomen in het magazijn van de consument. Binnen een bepaalde tijd worden materiële waarden uit de productiesfeer gehaald - de leverancier heeft ze naar de consument gestuurd en kan ze niet meer gebruiken, en de koper heeft ze nog niet ontvangen en heeft daarom niet de mogelijkheid om te consumeren hen (dit is vooral belangrijk als er een aantal tussenpersonen is). Het is op het moment van de verlegging van materiële waarden uit de productiesfeer dat er werkkapitaal nodig is voor de leverancier en voor de consument.
Voor de leverancier - voor de periode van verzending tot betaling door de koper, voor de consument - vanaf het moment van betaling tot de ontvangst van materialen in het magazijn van de koper. Tijdens de verzending van producten door de leverancier is er een gelijktijdige verplaatsing van materiële activa door verschillende soorten transport (materiaalcirculatie) en betalingsdocumenten (workflow), en de verplaatsing van materiële activa en betalingsdocumenten valt mogelijk niet in de tijd en meestal samen valt niet samen. De volgende opties zijn mogelijk: het bedrijf ontvangt betalingsdocumenten, betaalt de kosten van grondstoffen, materialen, halffabrikaten vóór ontvangst van materiaalwaarden. In dit geval heeft hij een bepaalde hoeveelheid werkkapitaal nodig om te betalen voor materiële waarden die nog een tijdje onderweg zullen zijn; betalingsdocumenten en materiële waarden komen tegelijkertijd aan; materiële activa komen eerder aan dan betalingsdocumenten. In het tweede en derde geval heeft het bedrijf geen werkkapitaal nodig om de materialen onderweg te betalen. De hoeveelheid transportvoorraad wordt berekend op basis van de kosten van materialen in transit en het eendagsverbruik van materialen volgens gerapporteerde gegevens. Het tweede element van tijd, waaruit het werkkapitaal voor grondstoffen, basismaterialen en ingekochte producten wordt gevormd, is de tijd die nodig is voor het ontvangen, lossen, sorteren en opslaan van materialen. In de regel wordt het bepaald door technische regelgeving van deze operaties of timing. Deze norm hangt af van: de eigenaardigheden van materiële en technische ondersteuning, de organisatie van laad- en losoperaties en andere soortgelijke factoren. Bovendien wordt deze indicator sterk beïnvloed door het type materialen en kenmerken van hun ontwerp. Het moeilijkste is de berekening van de verblijftijd van materialen en grondstoffen als onderdeel van de lopende en veiligheidsvoorraden. De huidige voorraden vormen het grootste deel van het werkkapitaalpercentage. De huidige (magazijn)voorraad is een constante voorraad materialen die volledig gereed zijn om in productie te gaan. Het doel is om ononderbroken productieactiviteiten van de onderneming te verzekeren. De hoeveelheid voorraad is afhankelijk van de frequentie van leveringen van een bepaald type grondstof en materiaal. Een ander element van de snelheid van het werkkapitaal is een reserve- of veiligheidsvoorraad, die de invloed van willekeurige factoren op de omzet van deze fondsen moet neutraliseren. Het is ontworpen om de ononderbroken werking van de onderneming te garanderen in geval van schending van de deadline of het vastgestelde volume van de leveringen, wanneer leveringen aankomen die niet voldoen aan de wettelijke documenten of onvolledige materialen. In de economische en methodologische literatuur wordt aanbevolen om het veiligheidsvoorraadpercentage te berekenen op 50% van het huidige voorraadpercentage. Het werkkapitaalpercentage voor elk type materiaal wordt berekend door het aantal ontvangen dagen voor elk element op te tellen dat het aantal dagen in voorraad overschrijdt. Om de kosten van de norm van werkkapitaal te schatten, is het noodzakelijk om het aantal dagen te vermenigvuldigen met het gemiddelde dagelijkse verbruik van dit type in termen van waarde. Work-in-progress omvat producten die zich in verschillende stadia van verwerking bevinden - van de lancering van grondstoffen, materialen en componenten in productie tot de acceptatie van afgewerkte producten door de technische controleafdeling. Het onderhanden werk wordt bepaald door het bedrag aan voorgeschoten gelden dat is geïnvesteerd in de kosten van grond- en hulpstoffen, brandstof, elektriciteit, afschrijvingen en overige kosten. Al deze kosten voor elk product stijgen naarmate je verder komt in de technologische keten. De hoeveelheid werkkapitaal, die wordt besteed aan onderhanden werk, is afhankelijk van de duur van de productiecyclus, de kosten van gefabriceerde producten en de intensiteit van de kostenstijgingen in het productieproces. Het bepalen van de omvang van het werkkapitaal in onderhanden werk is het moeilijkste onderdeel van het berekenen van de totale waarde van het werkkapitaal. Het percentage werkkapitaal in onderhanden werk (Nnp) wordt berekend als:
waar Zsd - gemiddelde dagelijkse kosten, roebels; Tdc is de duur van de productiecyclus van het gegeven product, dagen; k is de mate van stijging van de kosten. De productieperiode, of de duur van de productiecyclus, wordt bepaald door de tijd die verstrijkt vanaf de start van de productie van het eerste deel van de machine, dat in productie wordt genomen, tot de acceptatie van de voltooide machine door de technische controleafdeling (QCD). Bij een uniforme stijging van de productiekosten wordt de kostenstijgingscoëfficiënt berekend met de formule: 
waarbij Zmp - geplande kosten voor basismaterialen; Zpr - andere kostenelementen; C is de geplande kostprijs per eenheid.
Het laatste element van het werkkapitaalpercentage is het werkkapitaalpercentage voor afgewerkte producten. Het omvat afgewerkte producten, aanvaard door de afdeling kwaliteitscontrole en afgeleverd in het magazijn voor afgewerkte producten. Het werkkapitaalpercentage voor afgewerkte producten wordt bepaald door de tijd vanaf het moment dat de producten in het magazijn worden ontvangen totdat de klant ze betaalt en is afhankelijk van de tijd die nodig is voor: acceptatie van afgewerkte producten uit de winkels; picken en selecteren van producten tot de grootte van de verzonden batch en in het assortiment dat overeenkomt met bestellingen, bestellingen, contracten; verpakking, productetikettering; levering van verpakte producten van het magazijn van de onderneming naar het treinstation, de pier, enz.; producten in voertuigen laden; opslag van producten in het magazijn. Werkkapitaalratio (Ngp) in voorraden gereed product in het magazijn:
waarbij Psd de gemiddelde dagelijkse output van elk product is tegen de productiekosten, roebels; Ngpd - de snelheid van het werkkapitaal, dagen.
24. Omzet werkkapitaal. Indicatoren omzet werkkapitaal *
De efficiëntie van het gebruik van werkkapitaal wordt vooral bepaald door indicatoren van hun omzet. De waarde van het versnellen van de omzet van werkkapitaal is als volgt:
een). Versnelling van de omzet, onder gelijke omstandigheden, maakt het mogelijk om hetzelfde volume aan verkochte producten te verzekeren, terwijl er minder middelen worden gebruikt.
2). Door de omzet te versnellen, kunt u meer winst behalen.
3). Door de omzet te versnellen, kunt u de behoefte aan geleend geld verminderen of het vrijgekomen geld gebruiken voor zeer winstgevende kortetermijninvesteringen.
4). Versnelling van de omzet stelt u in staat om de winstgevendheid van vlottende activa te verhogen.
Indicatoren
een). De omzetratio (omzetsnelheid) - drukt het aantal omwentelingen uit dat vlottende activa maken tijdens de geanalyseerde periode. Door de snelle omloop van fondsen kunnen ondernemingen, zelfs met een klein productievolume, aanzienlijke winsten behalen met hun huidige activiteiten.
Deze coëfficiënt wordt berekend als de verhouding van het volume van de geproduceerde (verkochte) producten in termen van waarde tot de gemiddelde waarde van het saldo van het werkkapitaal.
2). De periode van omzet (of de duur van één omzet aan werkkapitaal)
Berekend als de verhouding van het aantal dagen in de geanalyseerde periode tot de omzetratio.
3). De fixatiecoëfficiënt van het werkkapitaal (belastingsfactor) is het omgekeerde van de coëfficiënt van de omloopsnelheid en geeft aan hoeveel werkkapitaal valt op 1 roebel aan vervaardigde of verkochte producten.
4). Het effect van het versnellen van de omzet van in omloop zijnde activa wordt weerspiegeld in de indicatoren van hun vrijgave of extra betrokkenheid bij de omloop.
De absolute vrijgave van werkkapitaal vindt plaats wanneer er sprake is van vervulling of oververvulling van het productieprogramma. De relatieve vrijval van werkkapitaal wordt berekend met de volgende formule:
25. Arbeidsmiddelen, personeel en personeel van de onderneming.
Het personeel van de onderneming is het grootste deel van de gekwalificeerde werknemers van de onderneming, het bedrijf, de organisatie. Gewoonlijk wordt het personeel van de onderneming onderverdeeld in productiepersoneel en personeel dat werkzaam is in niet-productie-eenheden.
Productiepersoneel - arbeiders die in de productie en het onderhoud ervan worden ingezet - vormt het grootste deel van de arbeidsmiddelen van de onderneming.
De meest talrijke en fundamentele categorie van productiepersoneel zijn de arbeiders van de onderneming (firma) - personen (arbeiders) die rechtstreeks betrokken zijn bij het creëren van materiële waarden of bij het leveren van productiediensten en het verkeer van goederen. Werknemers zijn onderverdeeld in hoofd- en hulppersoneel. De belangrijkste werknemers zijn werknemers die direct verhandelbare producten van ondernemingen creëren en die zich bezighouden met de implementatie van technologische processen, dat wil zeggen het veranderen van de vorm, grootte, positie, toestand, structuur, fysieke, chemische en andere eigenschappen van arbeidsvoorwerpen.
Hulparbeiders omvatten arbeiders die zich bezighouden met het onderhoud van apparatuur en werkplaatsen in productiewerkplaatsen, evenals alle arbeiders in hulpwerkplaatsen en boerderijen.
Hulpkrachten kunnen worden onderverdeeld in functionele groepen: transport en laden, controle, reparatie, instrumentaal, economisch, magazijn, enz.
Managers - werknemers die leidinggevende functies bekleden in de onderneming (directeur, voorman, hoofdspecialist, enz.).
Specialisten - werknemers met een hoger of middelbaar gespecialiseerd onderwijs, evenals werknemers die geen speciaal onderwijs hebben genoten, maar een bepaalde functie bekleden.
Werknemers - werknemers die betrokken zijn bij de voorbereiding en uitvoering van documenten, boekhouding en controle, economische diensten (agenten, kassiers, griffiers, secretarissen, statistici, enz.).
Junior servicepersoneel - personen die functies bekleden voor het onderhoud van kantoorgebouwen (conciërges, schoonmakers, enz.), Evenals voor het onderhoud van arbeiders en werknemers (koeriers, koeriers, enz.).
De verhouding van verschillende categorieën werknemers in hun totale aantal kenmerkt de structuur van het personeel van een onderneming, werkplaats, locatie. De personeelsstructuur kan ook worden bepaald door kenmerken als leeftijd, geslacht, opleidingsniveau, diensttijd, kwalificaties, mate waarin aan normen wordt voldaan, enz.
De beroeps- en kwalificatiestructuur van personeel wordt gevormd onder invloed van de beroeps- en kwalificatieverdeling van arbeid. Een beroep wordt meestal opgevat als een soort (soort) arbeidsactiviteit die een bepaalde opleiding vereist. Kwalificatie kenmerkt de mate van beheersing door werknemers van dit beroep en komt tot uiting in kwalificatie (tarief)categorieën, categorieën. Tariefcategorieën en -categorieën zijn ook indicatoren die de mate van complexiteit van het werk kenmerken. Met betrekking tot de aard van de beroepsparaatheid van werknemers wordt ook een dergelijk begrip als specialiteit gehanteerd, dat bepalend is voor het soort arbeidsactiviteit binnen hetzelfde beroep (het beroep is bijvoorbeeld een draaier en het specialisme is een draaier). saaie operator, draaier-carrousel operator). Differentiatie in specialiteiten voor hetzelfde beroep wordt meestal geassocieerd met de specifieke kenmerken van de gebruikte apparatuur.
26. De kwantitatieve kenmerken van het personeel van de onderneming.
De kwantitatieve kenmerken van het personeel van de onderneming worden gemeten aan de hand van indicatoren van de loonsom, de gemiddelde loonsom en het reguliere aantal werknemers.
De loonlijst weerspiegelt de beweging van het aantal werknemers - het aannemen en ontslaan ervan, enz. Het houdt rekening met alle vaste en tijdelijke werknemers, inclusief werknemers op zakenreizen en vakanties, parttime of parttime ingehuurd, evenals degenen met wie arbeidsrelaties zijn geformaliseerd. Om het aantal werknemers voor een bepaalde periode te bepalen, wordt de indicator voor het gemiddelde personeelsbestand berekend, waarmee de gemiddelde arbeidsproductiviteit, het gemiddelde loon, het personeelsverloop enz. wordt berekend. Voor de berekening wordt gebruik gemaakt van boekhoudgegevens op urenstaten.
Onder het aanwezigheidspersoneel wordt verstaan het aantal werknemers dat op bepaalde dagen daadwerkelijk aan het werk is.
Bepaling van het aantal personeelsleden
De bepaling van de personeelsbehoefte van de onderneming (firma) wordt afzonderlijk uitgevoerd voor groepen van industrieel en productiepersoneel en niet-industrieel personeel. De initiële gegevens voor het bepalen van het aantal werknemers zijn: productieprogramma; tijd-, productie- en servicetarieven; nominaal (reëel) budget van werktijd voor het jaar; maatregelen om de arbeidskosten te verlagen, enz.
De belangrijkste methoden voor het berekenen van de kwantitatieve behoefte aan personeel zijn berekeningen van de arbeidsintensiteit van het productieprogramma; productie tarieven; servicenormen; werkplekken.
1. Berekeningen van het normgetal (Nch) voor de arbeidsintensiteit van het productieprogramma.
Bij gebruik van deze methode wordt de totale arbeidsintensiteit van het productieprogramma (ltr. Pol.) bepaald als de som van de arbeidsintensiteit van het technologische (ltr. Technisch), onderhoud (ltr. Obs.) en controle (ltr. Control ): ltr. vloer. = ltr. die. + ltr. ob.
Ltr. ex. De som van de eerste twee termen weerspiegelt de arbeidskosten van de hoofd- en hulparbeiders en vormt dienovereenkomstig de werkelijke productiearbeidsintensiteit (ltr. Pr.), en de derde weerspiegelt de arbeidskosten van werknemers.
2. Volgens de productietarieven. Los = Qvip / (Nv * Teff), waarbij Qvyp het werkvolume is dat is uitgevoerd in de geaccepteerde meeteenheden; Nv - de geplande productiesnelheid per arbeidstijdeenheid; Teff is een effectief fonds van werktijd.
3. Volgens servicenormen. gebruikt om het aantal sleutelfiguren te bepalen, waarvan de regulering moeilijk is. Dit geldt voor arbeiders, controle-eenheden, ovens, apparaten, machines en andere apparatuur en controleert het verloop van technologische processen. Het gemiddelde aantal werknemers wordt berekend met de formule: Lр = n * Lр. ar * h * (Tc. pl. / Ts. f.), waarbij n het aantal werkende eenheden is; lp. ag. - het aantal werknemers dat nodig is om één eenheid tijdens een ploeg te bedienen; tc. pl. - het aantal werkingsdagen van de unit in de geplande
periode; tc. F. - het werkelijk aantal werkdagen.
4. Voor banen wordt het gebruikt bij het plannen van het aantal van die groepen hulpkrachten, waarvoor noch de hoeveelheid werk, noch de dienstverleningsnormen kunnen worden vastgesteld, aangezien hun werk wordt uitgevoerd op bepaalde
werkplekken en is gekoppeld aan een specifiek serviceobject (kraanmachinist, magazijnier, etc.). In deze gevallen wordt de berekening uitgevoerd volgens de formule: Lvs = Nm * h * ksp, waarbij Nm het aantal banen is; h is het aantal diensten per dag; ksp - looncoëfficiënt.
Het aantal servicepersoneel kan ook worden bepaald door geaggregeerde servicenormen, bijvoorbeeld het aantal schoonmakers kan worden bepaald door het aantal vierkante meters vloeroppervlak, garderobepersoneel - door het aantal bedienden, enz. Het aantal werknemers kan worden bepaald op basis van de analyse van sectorgemiddelde gegevens, en bij afwezigheid ervan - volgens de normen die door de onderneming zijn ontwikkeld. Het aantal managers kan worden bepaald rekening houdend met de normen van beheersbaarheid en een aantal andere factoren.
27. Kwalitatieve kenmerken van het personeel van de onderneming
De kwalitatieve kenmerken van het personeel (personeel) van de onderneming worden bepaald door de structuur van het personeel, de mate van professionele en gekwalificeerde geschiktheid van werknemers om de doelstellingen van de onderneming te bereiken en het door haar verrichte werk uit te voeren.
Bij het bepalen van de personeelsstructuur worden medewerkers onderscheiden die zich bezighouden met de hoofd- en niet-hoofdactiviteit. Werknemers van de onderneming, die rechtstreeks verband houden met de hoofdactiviteit (productie van producten), zijn het industriële productiepersoneel van de onderneming. Naast hen zijn er bij elke onderneming werknemers die niet direct gerelateerd zijn aan de core business van de onderneming, dat wil zeggen dat ze zich bezighouden met niet-kernactiviteiten (medewerkers van zorginstellingen, openbare catering, cultuur, handel, ondersteunende landbouwfaciliteiten, enz.). Werknemers die zich bezighouden met niet-kernactiviteiten vormen het niet-productiepersoneel van de onderneming.
Industrieel productiepersoneel omvat arbeiders in de hoofd-, hulp-, hulp- en servicewinkels (zie hieronder), onderzoek, ontwerp, technologische organisaties en laboratoria, fabrieksbeheer, diensten die betrokken zijn bij kapitaal en huidige reparaties van apparatuur en voertuigen. Industrieel productiepersoneel wordt onderverdeeld in arbeiders en kantoormedewerkers.
Arbeiders zijn mensen die direct betrokken zijn bij de productie van materiële waarden, evenals bij het in stand houden van deze productie. Werknemers zijn onderverdeeld in hoofd- en hulppersoneel. De hoofdarbeiders zijn druk bezig met het werken in de onderafdelingen van de hoofdproductie die gespecialiseerde producten produceren, terwijl de hulpkrachten in de onderafdelingen van hulp-, secundaire, dienstverlenende, ondersteunende aard zijn en zorgen voor de goede werking van alle onderafdelingen (interdepartementaal, intrashop transport, magazijn, enz.) ...
Onder medewerkers vallen medewerkers van de volgende drie categorieën: managers, specialisten en medewerkers zelf. De arbeiders die aan het hoofd staan van de onderneming en haar structurele afdelingen, evenals hun plaatsvervangers en hoofdspecialisten (hoofdaccountant, hoofdingenieur, hoofdmonteur, hoofdtechnoloog, hoofdenergieingenieur, hoofdmetaalbewerker, hoofdmetroloog, enz.) worden als managers beschouwd. Specialisten zijn onder meer werknemers die technische, economische, boekhoudkundige, juridische en andere soortgelijke activiteiten uitvoeren. De feitelijke medewerkers zijn onder meer medewerkers die documentatie voorbereiden en uitvoeren, boekhouding en controle, economische diensten (tijdopnemers, boekhouders, secretaresses, griffiers, enz.). Samen met de structuur van het personeelsbestand, zijn de kwalificaties van het personeel, die worden bepaald door het beroep, de specialiteit en het kwalificatieniveau van werknemers van ondernemingen, gerelateerd aan de kwaliteitsindicatoren van personeel. Een beroep is een speciaal soort activiteit waarvoor bepaalde theoretische kennis en praktische vaardigheden vereist zijn. Een specialiteit is een type activiteit binnen één beroep dat specifieke kenmerken heeft en extra speciale kennis en vaardigheden vereist van werknemers) Een hoge graad van kwalificatie wordt vastgelegd door de werknemer de juiste kwalificatiecategorieën (tariefcategorieën) toe te kennen, die niet alleen kenmerkend zijn voor de complexiteit van de werkzaamheden binnen het beroep en specialisme, maar ook de mate van beloning via de tariefcoëfficiënten die overeenkomen met de tariefcategorieën (hoe hoger de tariefcategorie, hoe hoger de tariefcoëfficiënt en lonen). Bij een specifieke onderneming wordt de beroeps- en kwalificatiestructuur weerspiegeld in een speciaal document dat jaarlijks door het hoofd van de onderneming wordt goedgekeurd en dat een lijst van functies en specialiteiten voor elke divisie (afdeling, werkplaats, vestiging, enz.) weergeeft. Dit document wordt de personeelstabel genoemd.
Tijdens de exploitatie voert de organisatie parallelle toeleverings-, productie- en verkoopactiviteiten uit. In overeenstemming met de uitoefening van deze functies wordt de circulatie van circulerende activa uitgevoerd. Financiële middelen geïnvesteerd in voorraden, onderhanden werk, afgewerkte maar niet verkochte producten, debiteuren zijn gebonden(liquiditeit verliezen), terwijl het geld op de lopende rekening kan worden gezien als vrij(liquide) werkkapitaal. Om het werkkapitaal in alle stadia van de circulatie te beheren, wordt een speciale methode gebruikt - de methode van rantsoenering.
rantsoenering- Dit is de vaststelling van economisch verantwoorde voorraadnormen en normen voor de elementen van het werkkapitaal die nodig zijn voor de normale werking van de onderneming.
Feit is dat men met betrekking tot het werkkapitaal niet kan focussen op het vergelijken van de verkregen resultaten alleen met werkelijke waarden in de verslagperiode of op basis van een beoordeling van de afwijkingen die zijn voortgekomen uit de overeenkomstige gegevens verkregen in de vorige verslagperiode. Het is noodzakelijk om een economische rechtvaardiging te geven voor de hoeveelheid werkkapitaal berekend op basis van technische, technische, economische en economische normen en standaarden: met de verbruikspercentages van materiële hulpbronnen voor de output van een eenheid afgewerkte producten, productiesnelheden , normen voor het aantal werknemers, tarieven en normen voor het gebruik van productiecapaciteiten, enz.
Door middel van standaardisatie van circulerend vermogen wordt de totale behoefte aan economische objecten voor circulerend vermogen bepaald. Het correct berekenen van voorraden is van groot economisch belang, aangezien het constant benodigde minimumbedrag wordt vastgesteld om een normaal (continu) productieproces, een stabiele financiële toestand van de onderneming te waarborgen. De berekening van dit bedrag is noodzakelijk, omdat het gebrek aan gratis contant geld het moeilijk zal maken om aan de verplichtingen van de organisatie te voldoen, en het buitensporige bedrag aan gratis contant geld kan ook de efficiëntie van het gebruik van financiële middelen verminderen. Daarom is het noodzakelijk om een bepaalde verhouding (balans) tussen vrije en gebonden fondsen te handhaven, die wordt bereikt door de rantsoenering van werkkapitaal.
Werkkapitaal is verdeeld in twee afzonderlijke groep: gestandaardiseerd en niet-gestandaardiseerd werkkapitaal. Hiervoor vormt de organisatie voor de huidige planperiode zichzelf regelgevingskader op werkkapitaal.
De belangrijkste taak rantsoenering van werkkapitaal is de ontwikkeling en vaststelling van economisch verantwoorde normen voor voorraden voor afzonderlijke elementen van circulerende activa, waarbij, bij hun minimale omvang, het ononderbroken proces van productie en verkoop wordt gegarandeerd. Dergelijke elementen van werkkapitaal kunnen voorraden zijn van grondstoffen, materialen, brandstof, halffabrikaten, onderhanden werk, afgewerkte producten in een magazijn, evenals die welke naar de consument worden verzonden. Al deze elementen van werkkapitaal zijn gestandaardiseerd en voor hen worden in de planperiode de normen van voorraden vastgesteld in relatieve waarden (dagen, procent) en in monetaire termen.
De essentie rantsoenering bestaat in het gebruik voor planningsdoeleinden van bepaalde normen, dat wil zeggen indicatoren berekend volgens een bepaalde norm (norm). De normen worden vastgesteld op basis van vooraf bepaalde waarden van materiaalverbruik, tijd, enz., die op hun beurt worden berekend op basis van gegevens van voorgaande jaren of op basis van technische normen en technische berekeningen (indien weten dat ze geen afname van de efficiëntie veroorzaakten). In dit geval zijn de normen en standaarden de eerste gegevens voor de ontwikkeling van het hele systeem van geplande indicatoren.
Norm- dit is de maximaal toelaatbare geplande waarde van het absolute verbruik van productiemiddelen en arbeid per productie-eenheid of voor de uitvoering van een bepaalde hoeveelheid werk (bijvoorbeeld de metaalverbruiksgraad geeft aan hoeveel kilogram metaal er per Product). Vanuit het oogpunt van wetenschappelijk-economische inhoud is dit een maatstaf met een numerieke waarde, die wordt gebruikt voor studie en toepassing in de bedrijfspraktijk, dat wil zeggen, het stelt u in staat het besturingsobject te beïnvloeden. Nauw verwant aan voorraadtarieven zijn tarieven zoals tijdtarieven, productietarieven, verbruikstarieven van materiële middelen, enz.
Werkkapitaalpercentage- Dit is een relatieve waarde die overeenkomt met het economisch verantwoorde minimumvolume van de voorraden, in de regel vastgesteld in dagen en d.w.z. de lengte van de periode.
Als de voorraad bijvoorbeeld 24 dagen is, dan moet de voorraad precies zo groot zijn als de productie binnen 24 dagen zal opleveren. De werkkapitaalpercentages hangen af van het materiaalverbruik tijdens de productie, de slijtvastheid van reserveonderdelen en gereedschappen, de duur van de productiecyclus, de leverings- en verkoopvoorwaarden, de tijd die nodig is voor bepaalde materialen om bepaalde eigenschappen die nodig zijn voor consumptie, en andere factoren.
Standaard- dit is een geplande indicator die de element-voor-element componenten karakteriseert van het verbruik van grondstoffen, materialen, brandstof, energie, arbeidskosten en de mate van hun efficiëntie (bijvoorbeeld loonverbruik per 1 roebel afgewerkte producten, product verwijdering van 1 m 2 oppervlakte, geplande metaalbenutting) ...
Werkkapitaalratio- dit is het minimaal vereiste bedrag aan middelen om de productie en economische activiteiten van de onderneming te verzekeren. De normen worden bepaald rekening houdend met de behoefte aan middelen zowel voor de hoofdactiviteit als voor de revisie van hulp-, hulp- en andere afdelingen die niet op een onafhankelijke balans staan.
Elke organisatie zou dus een model moeten ontwikkelen pakket met methodologische documenten om dergelijke normen en standaarden voor gestandaardiseerde indicatoren vast te stellen. Tegelijkertijd is het systeem van werkkapitaalnormen het belangrijkste onderdeel van het systeem van normatieve indicatoren bij de onderneming, omdat het voor effectieve activiteit belangrijk is om te weten:
- op welk niveau van productie- en afzetvoorraden de continuïteit van het productie-, leverings- en verkoopproces is gewaarborgd;
- hoeveel financiële middelen worden aangewend om ze te onderhouden;
- wat is de optimale hoeveelheid contant geld.
Basisprincipes rantsoenering (vorming van normen en standaarden) zijn:
- progressiviteit - weerspiegeld in de normen en standaarden van de prestaties van de wetenschappelijke organisatie van arbeid, productie, management, ervaring, nieuwe technologie;
- validiteit - ontwikkeling van normen op basis van technische berekeningen en productieanalyse;
- complexiteit - alle normen en normen in hun relatie zijn gedekt;
- flexibiliteit en dynamiek - systematische actualisering van het regelgevend kader;
- vergelijkbaarheid - zorgen voor de harmonisatie van het regelgevingskader op verschillende niveaus van beheer en productie.
Op basis van de voorraad en het verbruik van dit type inventaris wordt de hoeveelheid circulerende activa bepaald die nodig is om gestandaardiseerde voorraden te creëren voor elk type circulerende activa (om particuliere normen te bepalen).
Private normen omvatten werkkapitaalnormen in productievoorraden: grondstoffen, basis- en hulpstoffen, ingekochte halffabrikaten, componenten, brandstof, verpakkingen, in onderhanden werk en halffabrikaten van onze eigen productie; in uitgestelde uitgaven; Afgemaakte producten.
De norm van het element werkkapitaal wordt berekend met de formule
waar N el - de standaard van eigen circulerende activa per element;
Over e - de omzet van fondsen (kosten) voor dit element voor de periode, t;
T - periodeduur, dagen;
N el - het percentage werkkapitaal voor dit element, dagen.
Het is raadzaam om per organisatie vast te stellen:
- normen en betrouwbaarheidsniveau van de levering van productievoorraden voor de gehele gespecificeerde nomenclatuur van materiële hulpbronnen;
- normen en standaarden van werkkapitaal (inclusief debiteuren en contanten) en het beveiligingsniveau;
- het deel van het geleende geld dat in werkkapitaal wordt geïnvesteerd.
Onder betrouwbaarheid de waarschijnlijkheid van oplevering wordt begrepen, die van invloed is op het relatieve aantal dagen per jaar dat de organisatie wordt voorzien van circulerende fondsen en circulatiefondsen. Hoe lager het betrouwbaarheidsniveau, hoe lager de waarde van de vastgestelde norm. Het basisidee is niet alleen normen te stellen, maar te beoordelen mate van risico(hoeveel dagen zal genoeg zijn op een bepaald niveau van normen).
De mate van risico houdt rechtstreeks verband met het geselecteerde betrouwbaarheidsniveau van de voorraadvoorziening - hoe hoger het betrouwbaarheidsniveau, hoe lager de risicograad. Bijvoorbeeld 100% betrouwbaarheid - 20 dagen reserve, 95% betrouwbaarheid - 22 dagen reserve, etc.
In dit geval zal een rationeel gekozen risico het mogelijk maken om materiële en financiële middelen efficiënter te gebruiken in het licht van een tekort aan eigen circulerende activa. Zo is een van de doelen van rantsoenering het bepalen van de bandbreedte van mogelijke variaties in dagsaldi gedurende het jaar, op basis waarvan de waarde van de vereiste voorraadkoers wordt vastgesteld.
Momenteel is er geen enkele mening over het gebruik van specifieke methoden voor het rantsoeneren van werkkapitaal. Er wordt voorgesteld om verschillende methoden te gebruiken voor het bepalen van normen en standaarden: analytisch, evenwicht, berekening en statistiek, enz. De verscheidenheid aan methoden is te wijten aan een groot aantal factoren die de hoeveelheid werkkapitaal beïnvloeden, en een verscheidenheid aan modellen om deze factoren te verantwoorden. Ook speelt de wens om de procedure voor het berekenen van de normwaarden te vereenvoudigen een belangrijke rol.
Bronnen van vorming van werkkapitaal (OBS) zijn onderverdeeld in twee soorten:
1.Eigen OB's:
n werkkapitaal (fondsen van de eigenaren van de onderneming);
n winst is de belangrijkste bron;
n stabiele verplichtingen (gelden gelijkgesteld aan bezit):
Achterstallige loon;
Schuld aan de begroting;
Schuld voor verpakking;
Vooruitbetaling.
2. Opgehaalde fondsen:
¨ geleend (kortlopende bankleningen);
¨ overheidskrediet;
¨ overige (tegoeden, reserves die niet zijn aangewend voor het beoogde doel).
Om een ononderbroken productie en verkoop van producten te garanderen, evenals voor het effectieve gebruik van werkkapitaal bij ondernemingen, wordt hun regulering uitgevoerd. Met zijn hulp wordt de algemene behoefte van de onderneming aan circulerende activa bepaald.
Verbruikspercentages worden beschouwd als de maximaal toelaatbare absolute waarden van het verbruik van grondstoffen en materialen, brandstof en elektrische energie voor de productie van een productie-eenheid.
Het rantsoeneren van het verbruik van bepaalde soorten materiële hulpbronnen voorziet in de naleving van bepaalde wetenschappelijke principes. De belangrijkste moeten zijn: vooruitstrevendheid, technologische en economische haalbaarheid, dynamiek en zorgen voor normreductie.
In de praktijk worden drie methoden gebruikt om vlottende activa te rantsoeneren:
1) analytisch- zorgt voor een grondige analyse van kasvoorraadposten met de daaropvolgende extractie van overtollige goederen;
2) coëfficiënt- bestaat uit het verduidelijken van de huidige normen voor eigen circulerende activa in overeenstemming met veranderingen in productie-indicatoren;
3) directe telmethode:- wetenschappelijk onderbouwde berekening van normen voor elk element van gestandaardiseerd werkkapitaal.
Bij het vaststellen van normen en standaarden voor het geplande jaar verdient het aanbeveling een experimenteel-statistische en rekenanalytische methode te gebruiken.
Werkkapitaalpercentage- de waarde die overeenkomt met het economisch verantwoorde minimum aan reserves. Het is in de regel ingesteld in dagen.
OS-standaard- het minimaal benodigde bedrag aan middelen om de continuïteit van de onderneming te verzekeren.
Het OS-percentage (H a.os) wordt bepaald door de formule:
N a.os = Z tech + Z str + Z tran + Z tech + P r,
waarbij Z-tech de huidige voorraad is (het belangrijkste type voorraad, de belangrijkste waarde in de OS-snelheid); З str - veiligheidsvoorraad;
Z trans - transportvoorraad;
Z tech - technologische voorraad;
P p - de tijd die nodig is voor acceptatie.
De actuele voorraad wordt bepaald door de formule:
waarbij C p de leveringskosten zijn;
En - het interval tussen leveringen.
De veiligheidsvoorraad (het op één na grootste type voorraad) wordt bepaald door de formule:
Transportvoorraad wordt gedefinieerd als het overschot van de voorwaarden van de vrachtomzet (het tijdstip van levering van de goederen van de leverancier aan de koper) boven de voorwaarden van de workflow.
Technologische voorraad - de tijd die nodig is om materialen voor productie klaar te maken.
De OBS-standaard wordt bepaald door de formule:
H obs = P * H a.os,
waarbij P de gemiddelde dagelijkse consumptie van werkkapitaal is;
H a.os is de OBS-norm.
De OBS-standaard kan ook worden gevonden door de formule:
waarbij B het verbruik (output) is voor het OBS-element voor de periode (roebels);
T is de duur van de periode (dagen);
N a.os - het percentage werkkapitaal voor het element (dagen).
Werkkapitaalratio in voorraden wordt bepaald door:
Z vgl. s * H z,
waarbij Z vgl. - gemiddelde dagelijkse consumptie in waarde;
H s - voorraadkoers in dagen.
Standaardisatie van vaste activa in onderhanden werk (N np) wordt uitgevoerd volgens de formule:
N np = VP gem.d. * Pc * K,
waarbij VP cf. d de gemiddelde dagelijkse output is tegen de productiekosten;
P c - de duur van de productiecyclus;
K is het stijgingspercentage van de kosten, dat bij een uniforme stijging van de kosten wordt bepaald door de formule:
waarbij Ф e - eenmalige kosten;
Ф n - groeiende kosten;
- kostprijs.
Met een ongelijke stijging van de kosten
K = C sr / P
waarbij C cf de gemiddelde kosten zijn van een product in bewerking;
P is de productiekost van het product.
Werkkapitaalratio in uitgestelde kosten (N bp) wordt bepaald door de formule:
N bp = RBP start + RBP voor - RBP s,
waar RBP start - het overgedragen bedrag van uitgestelde kosten aan het begin van het geplande jaar;
BPO voorkosten van toekomstige perioden in het komende jaar, bepaald door de schattingen;
РБП с - uitgestelde kosten die moeten worden afgeschreven ten laste van de productiekosten van het komende jaar.
Werkkapitaalratio in gereed productbalansen wordt bepaald door:
N gp = VGP-dagen. * H z.skl. ,
waar VGP dagen. - de kosten van eendagsproductie van afgewerkte producten;
N z.skl - de snelheid van hun voorraad in het magazijn in dagen.
De totale werkkapitaalratio is de som van de werkkapitaalnormen die voor afzonderlijke elementen zijn berekend.
