Informații despre filiale și filiale. Ce sunt filialele

Odată, fiecare angajat al departamentului de vânzări trebuie să declare afiliați ai companiei. Atunci când efectuează achiziții necompetitive și competitive, organizațiile comerciale au dreptul să solicite informații despre contrapartidă, inclusiv o listă de beneficiari și afiliați (juridici, fizici). Acesta din urmă poate afecta activitățile întreprinderii, de aceea este recomandabil să obțineți o listă înainte de tranzacție.

De exemplu, organizația „A” are 2 membri (persoane fizice), cu o cotă de 50%. Unul dintre ei și-a vândut partea. Iar noul membru nu este de acord cu unele prevederi și începe să ia în considerare opțiunea de înlocuire a directorului.

La crearea unei noi entități juridice, nu toți proprietarii de afaceri vor să își arate legătura cu noua companie. În conformitate cu legea privind SRL-urile, fiecare companie din momentul înființării menține și păstrează această listă.

Ce este acest document?

Lista afiliaților - lista companiilor și persoanelor capabile să influențeze activitatea organizației. Reprezentanții industriilor petroliere și gaze naturale și nucleare publică regulat aceste documente pe site-urile lor web. Desigur, lista societăților pe acțiuni este din ce în ce mai interesantă decât cea a unei societăți cu răspundere limitată. Iar schimbările care au loc în marile întreprinderi privesc mii de oameni. Deciziile privind reorganizarea, vânzarea, lichidarea grupurilor FIG atrag întotdeauna atenția, sunt discutate în mass-media.

Dar majoritatea persoanelor juridice înregistrate sunt reprezentanți ai RMN (întreprinderile mici), care nu sunt asociați cu reprezentanții întreprinderilor mari. Prin urmare, proprietarii de firme mici se întreabă cu privire la oportunitatea menținerii unei astfel de liste.

O listă de la LLC este neapărat menținută și furnizată CBR:

• participarea la circulația valorilor mobiliare;
• sunt participanți activi la tranzacționarea schimburilor, ocupând o poziție dominantă.

Toate celelalte companii păstrează și păstrează documentul fără publicarea obligatorie a informațiilor în surse deschise. Când apar modificări, afiliații trimit o notificare scrisă. Lista conține date noi.

Unele organizații nu mențin liste. În consecință, acestea încalcă articolul care prevede stocarea lor. Compania poate fi făcută răspunzătoare (o amendă de până la 300 de mii de ruble pe persoană juridică).

Cui le poate fi atribuit?

Conform legislației, persoanele fizice și juridice legate de relațiile juridice și de proprietate și care pot exercita influență asupra activităților organizației aparțin afiliaților. Acestea includ:

• membrii consiliului de administrație;
• membrii organului executiv;
• persoane care aparțin aceluiași grup de persoane;
• proprietarii cu peste 20% din vot (stoc);
• gestionarea figurilor (dacă organizația este inclusă în fig.)

Dacă vorbim despre persoane fizice, atunci afiliatul poate fi numit:

• persoane aparținând aceleiași companii;
• companii în care fizice persoana deține cel puțin 20% din acțiuni (acțiune, capital social).

Puteți afla mai multe despre acest concept din următorul videoclip:

Cine furnizează liste și cum?

Companiile pe acțiuni publică lista pe internet trimestrial, în termen de 2 zile de la sfârșitul trimestrului. Regulamentul prevede, de asemenea, disponibilitatea informațiilor în surse deschise timp de 3 ani.

Publicarea obligatorie vă permite să monitorizați respectarea legii concurenței. De exemplu, o companie feroviară rusă cu un număr mare de părți conexe. Pe baza 223-ФЗ achizițiile de la NSR ar trebui să fie de cel puțin 18% din volumul total. Dacă Căile Ferate Ruse oferă majoritatea achizițiilor companiilor afiliate, atunci aceasta poate fi considerată a limita concurența.

Societățile cu răspundere limitată nu sunt obligate să dezvăluie informații. Suficient pentru a menține o listă în cadrul companiei.

O excepție sunt organizațiile menționate mai sus, implicate în emiterea de valori mobiliare și care participă la tranzacțiile de schimb. Aceste companii transmit date la Banca Centrală a Federației Ruse, precum și la bursă.

De ce organizațiile cer o listă de la LLC?

Din ce în ce mai mult, IMM-urile se confruntă cu nevoia de a furniza această listă atunci când încheie contracte. Un audit poate arăta:

• procedura de faliment în derulare, reorganizarea părților afiliate;
• procese împotriva executivilor;
• disponibilitatea actului de executare;
• prezența în RNP, PDR;
• alte situații care pot afecta serios îndeplinirea obligațiilor din contract.

Întrucât lista prezintă toate organizațiile și persoanele conexe, acest lucru simplifică foarte mult activitatea serviciului de securitate.

Completarea unui document

În cadrul organizației, lista este completată conform formularului aprobat de FAS în 2012. La solicitarea altor entități comerciale, compania are dreptul de a o furniza în formă gratuită, păstrând în același timp punctele principale:

• nume, nume complet;
• locație;
• baza de afiliere.

Un document poate diferi de altul dacă au loc modificări în cadrul Companiei (participanți, adresa legală, proprietar). Atunci când declarați cu un SRL, este necesar să enumerați fondatorii, să indicați cine este directorul și să enumerați și persoanele juridice asociate și antreprenorii individuali.

Exemplu de completare pentru LLC

SRL "VECTOR", TIN 1223343456, OGRN 1234567890, data 01/01/2016

№	Numele sau numele complet	Adresa de înregistrare	Baza
1	Vector-2	cod poștal, țară, oraș, stradă, casă
2	Mukhin Feofan Sergeevici	adresa cu acordul fizicului. fețe	Persoană care acționează ca unic organ executiv, director (director general)
3	Mishin Selivan Sergeevici	adresa cu acordul fizicului. fețe	O persoană care aparține aceluiași grup de persoane ca societatea

Forma furnizată este cea mai simplă și mai obișnuită. Spre deosebire de lista furnizată de societatea pe acțiuni, nu există date privind acțiunea din capitalul autorizat și numărul de acțiuni deținute.

Organizații nonprofit

Companiile non-profit nu urmăresc obiectivul de profit din activitățile lor. sunt asociații și uniuni profesionale, SRO-uri, NP-uri, fundații caritabile, asociații de proprietari de case, cooperative de locuințe, comunități religioase, societăți de bunăstare a animalelor, etc. Entitățile listate trăiesc din contribuții, donații și contribuții ale participanților. Structurile mari creează adesea firme non-profit pentru a implementa programe publice și corporative.

De exemplu, Gazprom Stimulus este un ONP al cărui scop este de a conduce programe de stimulare pentru personalul Gazprom. Când trimiteți o listă de afiliați, AO trebuie să indice astfel de organizații.

Conceptul de „companii afiliate” a fost împrumutat de legiuitorul rus din dreptul străin (în special sistemul anglo-saxon) și a apărut pentru prima dată în documentele publicate în 1992. În acest caz, conceptul a fost folosit într-o semnificație ușor diferită decât este folosit în străinătate. Conform Legii federale 948-1, care reglementează problemele restricționării activității monopoliste, afiliații sunt organizații sau persoane care sunt capabile, prin acțiunile sau voința lor, să influențeze activitățile întreprinderilor comerciale terțe sau ale antreprenorilor individuali.

Astfel, atât persoanele dominante, cât și cele dependente se încadrează în definiție. Interpretarea străină a termenului arată: persoane dependente de voința și acțiunile altora. Institutul afiliaților a fost găsit în documentele legislative care reglementează perioada de privatizare activă a anilor nouăzeci ai secolului trecut. Ulterior, aceste documente au devenit invalide, cu toate acestea, utilizarea termenului de companii afiliate a fost larg dezvoltată în legislația privind societățile pe acțiuni, precum și cu privire la societățile cu răspundere limitată și suplimentară.

Aceste documente reglementează o procedură specială pentru efectuarea anumitor acțiuni, pentru a evita încălcarea intereselor proprietarilor de capital pentru astfel de companii. Deci, există restricții asupra anumitor tranzacții care implică părți afiliate, înstrăinarea sau achiziția de acțiuni în capitalul autorizat, se acordă atenție procedurii de dezvăluire a informațiilor cu privire la componența afiliaților. Care sunt caracteristicile companiilor și persoanelor afiliate? Acestea includ membrii societății superioare (Consiliul de administrație, un alt organism colegial), precum și directorul companiei (filialele sale unice sunt companii care fac parte din același grup; dacă primele două semne sunt combinate, dacă compania aparține unui anumit grup de întreprinderi, membrii organelor de conducere și directorii altor companii ale grupului vor fi afiliați cu această persoană, juridică sau care are autoritatea de a controla douăzeci la sută sau mai mult din interesul acestei persoane sau cu același număr de acțiuni de vot vor fi, de asemenea, afiliate. , în care această societate deține o cotă de 20 la sută din capitalul autorizat sau același număr de acțiuni de vot, ar trebui să se acorde o atenție deosebită unui astfel de semn informal precum capacitatea de a influența în alte moduri decât corporativ-administrativ - acesta este cazul când unii afiliați companie sau fizic alte persoane, care ascund propria participare la structura unei anumite persoane, îndeplinesc de fapt funcții volitive în ea - discuția este despre „protecție” și alte presiuni din exterior. Încă din 2000, parlamentarii au încercat să publice un document separat afiliaților (la nivelul dreptului federal), însă proiectul nu a fost niciodată adoptat în a doua lectură din Duma de stat.

Astăzi, conceptul de companii afiliate este utilizat cu succes în achiziții publice și în alte proceduri bazate pe proceduri concurențiale de natură publică, când documentația de achiziții conține cerințe privind inadmisibilitatea depunerii de propuneri de participare la achiziții de către afiliați. Acest lucru evită coluziunea între participanți și promovează transparența și concurența loială.

Conceptul de afiliați este destul de nou, nu numai în materie teoretică, ci și în probleme practice. În articolul nostru vă vom spune care sunt aceste entități, unde este utilizată instituția afiliaților și cum sunt contabilizate.

Afiliați - conceptul și tipurile acestora

Această frază a început să apară în viața de zi cu zi la mijlocul anilor 90 ai secolului trecut. Pentru prima dată, „afiliații” au fost menționați în anexa la decretul „Președintelui Federației Ruse” în 1992 - atunci a fost vorba despre fonduri de investiții.

Într-un sens larg, afilierea este o afinitate pentru ceva, deoarece versiunea în engleză a cuvântului „a afilia” se traduce prin „conectați, alăturați-vă”. De asemenea, acest termen este interpretat ca membru introductiv. Trebuie menționat că afiliații se influențează reciproc în orice activitate - economică sau economică. Putem spune că sunt reprezentate de un singur grup

Acest termen a fost reflectat în legislația din 1995, iar trei ani mai târziu a apărut definiția sa oficială.

Afiliați - antreprenori individuali sau persoane care influențează activitatea antreprenorială, alte persoane sau organizații. Există câteva nuanțe conform cărora entitatea poate fi considerată controlată în raport cu compania. De exemplu, dacă vorbim despre un OJSC, atunci un afiliat este o persoană sau un antreprenor care:

• Are la dispoziție 20% din acțiuni, în timp ce cetățeanul are posibilitatea de a participa la activitățile companiei.
• Au la dispoziție mai mult de jumătate din acțiuni - în acest caz, persoana are o influență serioasă asupra companiei, participă la adoptarea deciziilor importante (vorbim despre acțiuni „votante”).

În mod direct, articolul 4 din Legea federală a Federației Ruse definește acest concept. Dar și actele normative descifrează compoziția acestei categorii de persoane. În primul rând, acestea includ acele entități care sunt asociate procesului de control, de exemplu, acționarii mari, persoanele implicate în conducerea companiei etc.

De regulă, afilierea presupune posibilitatea influenței unei părți a activității pe cealaltă. Este important de menționat că aici avem în vedere relații de natură managerială și nu relații de proprietate. Dependența de proprietate este definită ca o consecință, dar nu principala condiție pentru apariția controlului.

Clasificarea afiliaților - nuanțe importante

Legea „Cu privire la concurență” descrie următoarea clasificare a acestor obiecte:

• Organizare. De exemplu, unul dintre proprietari, un membru al organismului de conducere (un exemplu viu este consiliul de administrație), persoane care dețin cel puțin 20% din acțiuni etc.
• Persoane care conduc IP. Cetățeni legați de cei care desfășoară activități, organizație în care un antreprenor individual dispune de 20% sau mai multe voturi, acționari etc.
• Antreprenori care participă în comunități financiare și industriale. De exemplu, membrii consiliului de administrație, structurile de conducere și altele asemenea.

Domeniul de aplicare al acestor entități

Această categorie se găsește adesea nu numai în partea teoretică a companiei sau antreprenorului individual, ci și în cea practică. Cu toate acestea, mulți oameni nu înțeleg clar ce înseamnă un afiliat, funcțiile sale, ceea ce duce adesea la erori grave în planificarea activității economice.

Cel mai adesea, acest termen este asociat între antreprenori cu drept corporativ. De obicei este utilizat în următoarele cazuri:

1. În procesul de identificare a acelor persoane care sunt interesate de activitățile întreprinderii, ceea ce poate duce la încheierea tranzacțiilor costisitoare.
2. Identificarea directorilor care au o „voce” decisivă în deciziile lor.
3. Pentru a determina subiecții cărora trebuie să furnizați date despre activitățile companiei.
4. În procesul de stabilire a subiectelor cărora compania trebuie să furnizeze toate datele privind activitatea companiei.
5. Pentru a determina lista persoanelor care au trecut pragul de 30% la cumpărarea de acțiuni.

Interacțiuni de afiliere

Cum interacționează exact aceste obiecte? Ca exemplu, putem lua în considerare relația dintre compania principală și filială, care depinde aproape 100% de cea principală. Prin crearea acestei din urmă opțiuni, compania poate crește volumul detaliilor sale. Există o diferență între principala companie și sucursală - independența juridică deplină a companiei.

În același timp, afiliații au nu numai drepturi, ci și obligații, ceea ce este, de asemenea, important de înțeles. Să vorbim despre aceasta din urmă. În primul rând, este necesitatea de a informa publicul cu privire la acțiunile deținute de afiliați. În acest caz, cererea trebuie trimisă în scris, indicând în document numărul de acțiuni, tipul acestora și alte informații importante.

Mai mult, aceste informații ar trebui primite în termenul specificat de la data achiziționării de acțiuni. În ciuda faptului că legea nu prevede sancțiuni grave împotriva unor astfel de entități din cauza ne furnizării de informații, există unele sancțiuni împotriva acestora.

De exemplu, dacă un OJSC a suferit pierderi grave (de orice natură) din cauza afiliaților, atunci va trebui să plătească compensații pentru întreaga sumă a pagubelor cauzate - acest lucru este descris mai detaliat la articolul 15 din Codul civil al Federației Ruse.

Responsabilități de contabilitate afiliată

Fiecare organizație trebuie să țină evidența acestor entități, în timp ce lista acestora este transferată autorităților competente care sunt responsabile pentru reglementarea pieței. Deci, în cazul încălcării regulilor de furnizare de informații, o organizație poate fi amendată de către autoritățile antimonopolului.

Cerințe similare se aplică afiliaților SRL. Lista părților interesate trebuie să fie publicată pe site-ul personal al companiei pe Internet - aceste cerințe sunt foarte ușor de explicat. Cert este că aceste date vor fi solicitate la încheierea acordurilor la care participă afiliații. Acest lucru poate include, de asemenea, acorduri de dobândă.

Desigur, se pune întrebarea dacă un CJSC ar trebui să prezinte o listă a afiliaților săi dacă aceste reguli se aplică SRL-urilor și OJSC-urilor, întrucât o astfel de societate nu este de obicei acoperită de difuzarea publică a datelor privind titlurile sale, etc. În ciuda diferențelor în activitățile unor astfel de companii, CJSC trebuie să raporteze și afiliații lor, într-un format arbitrar. Dar dacă o companie publică întotdeauna date despre stocuri pe internet, atunci ar trebui să posteze și o listă a părților interesate.

Probleme de contabilitate și răspundere civilă

De exemplu, puteți lua orice listă de afiliați, care va conține în mod necesar următoarele informații:

• Numele complet și scurt al companiei, adresa lor de corespondență.
• FIL despre subiect, adresa de reședință, dacă vorbim despre persoane fizice.
• Motivele pentru care aceste persoane să fie numite afiliate.

Cu toate acestea, există mai multe opțiuni pentru pedepsirea greșelilor făcute la întocmirea acestei liste sau a procedurii de prezentare a informațiilor. Să aruncăm o privire mai atentă:

1. Administrativ, care apare dacă compania nu a furnizat lista completă sau a ratat termenele menționate în legi.
2. Impozitul, care rezultă în cazul ajustărilor nejustificate ale prețurilor, dacă acestea diferă de cele, acestea sunt acceptate pe piață. Dacă, în timpul auditului, specialiștii fiscali află că valoarea tranzacției diferă de prețul pe termen mediu cu o medie de 20%, acest lucru poate duce la amenzi și penalități. În acest caz, încasarea datoriilor se va efectua automat - banii sunt pur și simplu debitați din cont.
3. În caz de încălcare a tranzacțiilor cu afiliații. În acest caz, se poate aplica și o amendă.

În contact cu

Un afiliat este o persoană (persoană fizică sau juridică) capabilă să influențeze activitățile persoanelor fizice sau juridice angajate în activități antreprenoriale. În cuvinte simple, un afiliat (persoană sau organizație) este implicat direct în controlul unei societăți pe acțiuni.

Termenul „afiliat”, folosit în dreptul rus, a fost împrumutat din dreptul englez-american. Verbul englez afiliat desemnează verbele: conecta, atașa, lega.

„Afilierea cuiva” înseamnă introducerea unui funcționar al altuia în conducerea unei firme.

În dreptul european, companiile afiliate sunt firme care depind de alte companii. În legislația rusă, cuvântul afiliat se aplică atât persoanelor dependente, cât și celor predominante. Principalul semn de afiliere este capacitatea de a influența afacerile.

Semne de afiliere

Un semn important al unui afiliat este considerat a fi existența unei relații dependente între o persoană fizică sau juridică și un afiliat al acelei persoane fizice sau juridice.

O astfel de dependență se manifestă în următoarele cazuri:

Dacă o persoană fizică sau juridică deține o anumită parte din capitalul autorizat al unei persoane juridice cu drept de vot în organismul de conducere
- dacă o persoană fizică sau juridică are dreptul să dea instrucțiuni obligatorii de execuție din cauza unui anumit statut juridic (de exemplu, statutul de director general sau administrator de fond)
- dacă există anumite relații familiale între indivizi (rudenie)

Filial al unei persoane juridice

Afiliați persoane pot fi:

Membru al consiliului de supraveghere sau al consiliului de administrație, membru al organului executiv colegial
- o persoană fizică sau juridică care are dreptul să dispună de peste 20% din numărul total de voturi aduse pentru acțiunile de vot sau care constituie contribuția de capital autorizată din cota persoanei juridice
- o persoană juridică, dacă este membru al grupului financiar-industrial (grup financiar-industrial).

„Procedura de afiliere” - procesul unei companii care intră în structura alteia fără a schimba proprietarul.

În acest caz, afiliatul său poate fi, de asemenea, membri ai consiliilor de administrație, membri ai organelor de conducere colegiale ale figurilor și persoane care participă la FIG care au autoritate executivă

Afiliat al unei persoane

Afiliază fizicul. Persoanele care desfășoară activități antreprenoriale pot fi:

Persoanele care aparțin aceluiași grup de indivizi ca acest individ
- persoana juridică, în cazul în care fizică. o persoană are dreptul să dispună de 20% din numărul total de voturi aduse pentru acțiunile de vot sau o contribuție din cota unei persoane juridice care constituie capitalul autorizat.

Companiile pe acțiuni furnizează în mod regulat informații despre afiliații lor la Comisia Federală a Valorilor Mobiliare. De asemenea, orice societate pe acțiuni este obligată să pregătească listele afiliaților săi pentru publicarea anuală în mass-media. În plus, listele ar trebui să indice tipurile și numărul de acțiuni deținute de afiliați.

Termenul de „afiliați” a început să fie diseminat activ în țara noastră. Acest cuvânt este folosit în vocabularul limbii engleze. Apariția sa în Rusia este asociată cu procesul continuu de dezvoltare a relațiilor economice în arena internațională, adică întreprinderile încheie tot mai multe contracte și acorduri cu parteneri străini.

Deci, afiliații sunt un concept care implică o listă specifică de persoane juridice și persoane fizice capabile să exercite o anumită influență asupra altor entități economice care desfășoară activități antreprenoriale. Legea actuală prevede că atunci când aceste persoane achiziționează acțiuni la o companie, trebuie să furnizeze CSJ lor o notificare scrisă care să indice numărul acestora în termen de 10 zile. În caz contrar, afiliații trebuie să transfere companiei suma de numerar în cuantumul daunelor compensatorii. Entitatea ține evidența acestor proprietari și raportează autorităților de audit desemnate.

Există o listă specifică de afiliați ai unei organizații juridice. În primul rând, aceștia includ membrii echipei de conducere, precum și angajații care înlocuiesc temporar șeful.Lista acestor persoane include automat proprietarii de acțiuni, a căror cotă specifică depășește 20% din numărul total, precum și cetățenii care au investit în capitalul autorizat al întreprinderii. Separat, merită evidențiate acele companii juridice care fac parte din grupul financiar și industrial. În acest caz, afiliatul va fi considerat membru al unității de conducere, de exemplu, consiliul de administrație sau organul executiv.

Conceptul de „afiliați” este convenabil prin faptul că are o proprietate specifică. Adică nu numai că reprezintă un grup de persoane, ci le atribuie automat anumite puteri. Lista acestor persoane poate include acei cetățeni din grupul căruia aparțin, precum și o organizație legală în care un antreprenor individual are dreptul de preempțiune de a dispune acțiuni în sumă care depășește 20%.

Aș dori să notez că prezența unei relații afiliate între entități implică prezența dependenței personale în sfera, iar relația de proprietate a indivizilor acționează ca o consecință a relațiilor personale. Legislația actuală a stabilit clar cerințele pe care afiliații trebuie să le respecte. Cazul este că nerespectarea obligațiilor stabilite nu este sancționabilă prin lege, adică practic nu există răspundere. Aceasta înseamnă că indivizii pot decide, după propria lor discreție, oportunitatea respectării regulilor recomandate de guvern și, în același timp, nu le este deloc frică să comită o faptă ilegală.

Compilarea listelor afiliaților este considerată o măsură necesară și chiar necesară. Acest lucru se datorează faptului că lista este considerată a fi o justificare documentară a competențelor unei persoane care efectuează tranzacții cu contrapartide. Și dacă documentația este întocmită corect, atunci gradul de încredere al altor entități comerciale este mult mai mare.

Pe baza celor de mai sus, putem concluziona că introducerea termenului „afiliat” este mai mult decât rațională. La urma urmei, el dezvăluie pe deplin sensul relației dintre persoanele conectate prin relații de afiliere. În plus, datorită criteriilor legislative, se poate distinge o listă specifică de persoane și poziții care intră automat în listă.