Cum se află conturile curente ale organizației debitorului

19.04.2024

De la 1 iulie, conceptul de secret bancar va înceta de fapt să mai existe în Rusia - în sensul în care suntem obișnuiți, și anume ca bancă care păstrează informații despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi. Din această zi, băncile vor trimite automat autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea fiecărui cont sau depunere de către o persoană fizică. În plus, la solicitarea autorităților fiscale, fără aprobarea instanței, băncilor li se va cere să furnizeze un extras de cont sau date privind mișcarea fondurilor către autoritățile fiscale de la locul de înregistrare al clientului.

Înăsprirea treptată a legislației a adus sectorul bancar într-o nouă eră în care conceptul de secret bancar în sensul cu care suntem obișnuiți - ca bancă care păstrează informații despre tranzacțiile, conturile și depozitele clienților săi - nu va mai exista . În primul rând, băncile rusești au fost obligate să raporteze la impozite informații despre deschiderea și închiderea conturilor persoanelor juridice - această normă juridică este deja în vigoare. Și de la 1 iulie, băncile vor fi obligate să raporteze autorităților fiscale informații despre deschiderea și închiderea conturilor (inclusiv depozitele) de către persoane fizice și detaliile acestora.

Mai mult, băncile vor fi obligate, la cerere, să elibereze certificate către organele fiscale cu privire la tranzacțiile efectuate pe aceste conturi. După cum a explicat centrul de presă al Băncii Ural din Sberbank, serviciul fiscal are dreptul de a solicita aceste informații atunci când desfășoară activități de control fiscal și de a lua o decizie privind colectarea impozitelor, iar banca este obligată să răspundă în termen de trei zile de la primire. a unei cereri motivate. Consultantul în taxe și taxe Elena Prishvitsina a clarificat că autoritățile fiscale vor putea primi astfel de certificate și extrase pe baza unei cereri scrise semnate de șeful unei autorități fiscale superioare sau de șeful (adjuncții săi) ai Serviciului Fiscal Federal al Rusiei fără a merge la tribunal. Serviciul de presă al VTB24 din Districtul Federal Ural a adăugat că informațiile vor fi trimise la locul în care cetățeanul este înregistrat în scopuri fiscale.

Anterior, autoritățile fiscale puteau face întrebări la bănci, dar acest lucru nu a avut întotdeauna succes, deoarece pentru a obține informațiile necesare trebuiau să afle cumva la ce bancă persoana de care era interesat putea deține cont. Acum oficialii fiscali nu vor trebui să caute conturi bancare. Structurile de credit le vor furniza ele însele aceste informații. După aceasta, la cerere, fiscul va putea obține declarații privind mișcarea fondurilor în contul oricăruia dintre clienții săi.

Băncile au încă evaluări diferite ale pregătirilor pentru implementarea amendamentelor revoluționare. Sberbank notează că Banca Centrală a Rusiei și Serviciul Fiscal Federal nu au stabilit încă procedura, formularele și formatele pentru trimiterea informațiilor către autoritatea fiscală. Prin urmare, nu este posibilă pregătirea completă a programelor pentru transmiterea informațiilor. Banca Ural pentru Reconstrucție și Dezvoltare (UBRD) vorbește și despre lipsa de specificații privind implementarea noii norme. „Această inovație afectează afacerea de retail, care se caracterizează printr-un număr mare de conturi. Formatele pentru informațiile transmise vor fi stabilite la 1 iulie 2014 până la 1 ianuarie 2015, fiind în vigoare o procedură temporară; Această situație crește costurile cu forța de muncă ale băncii pentru a furniza datele necesare”, comentează Olga Aksenova, șeful departamentului de operațiuni pasive al UBRD. VTB24 nu se așteaptă la dificultăți, întrucât informațiile despre persoane fizice vor fi transmise electronic, prin aceleași canale prin care sunt transmise în prezent datele despre persoane juridice. „De aceea, în ciuda cantității mari de informații, nu ar trebui să apară probleme”, sintetizează instituțiile de credit.

Unul dintre cele mai importante și interesante aspecte este consecințele schimbărilor pentru clienții individuali. „Devine periculos să primești fonduri în conturile tale a căror sursă de plată nu o poți confirma. Dacă nu vă legalizați singur veniturile (prin depunerea unei declarații fiscale), atunci în calitate de contribuabili veți suporta obligația fiscală, care se exprimă sub formă de amenzi”, avertizează Elena Prișvitsina. Expertul îi avertizează pe cei care desfășoară activități de afaceri ilegale fără înregistrare (pentru aceasta, de altfel, sunt prevăzute atât răspunderea administrativă, cât și cea penală).

„Având în vedere volumul mare de informații, se poate presupune că autoritățile fiscale vor solicita informații în cazuri precum, de exemplu, primirea unei deduceri imobiliare pentru impozitul pe venitul persoanelor fizice, neplata impozitelor în sume mari, suspiciunea de participare a unei persoane fizice. într-o schemă care vizează obținerea unui beneficiu fiscal nejustificat, etc.”, adaugă ei la Sberbank.

Experții susțin că cei care primesc venituri „gri” sau angajații care participă la scheme „gri” se pot confrunta cu consecințe neplăcute, chiar dacă sunt inițiate de angajator și implementate cu ajutorul cardurilor salariale. De asemenea, va fi ușor de urmărit conturile și veniturile celor care evită nu doar plata impozitelor, ci și a pensiei alimentare.

„Abandonarea secretului bancar este un proces global, dar în Rusia mișcarea în această direcție are loc mai activ”, spune analistul independent Konstantin Selyanin. Faptul că de la 1 iulie băncile vor raporta autorităților fiscale datele privind conturile individuale nu va mulțumi pe toată lumea. Și unii clienți, la nivelul pieței medii, probabil se vor muta în alte jurisdicții. Deci, ieșirea de capital este posibilă, deși este puțin probabil să fie puternică.

Conceptul de secret bancar nu dispare din legislatie, dar acum are o noua interpretare, clarifica Elena Prishvitsina. Regimul secretului bancar va funcționa numai pentru capitalul primit din surse legale, care nu provine din venituri penale și se află în posesia și controlul proprietarului real (în legislație - „beneficiarul efectiv”). „Conform noii legislații, instituirea secretului bancar nu ar trebui să mai fie o modalitate de abuz de drept și un obstacol în calea realizării corespunzătoare de către autoritățile publice a funcțiilor lor normale, de exemplu, colectarea impozitelor”, spune expertul.

În schimbarea continuă a normelor, unii participanți la piață văd dorința statului de a ține sub control toate procesele care au loc în țară. Atât restrângerea acțiunilor independente ale populației în ceea ce privește mersul la proteste de stradă, cât și eliminarea treptată a secretului bancar sunt verighe din același lanț, cred ei. Pentru a elimina schemele financiare gri în afaceri, este necesar să se combată nu consecințele lor, ci cauzele lor - îmbunătățirea climatului de afaceri, simplificarea regulilor fiscale și reducerea poverii fiscale asupra întreprinderilor mici și mijlocii, notează Konstantin Selyanin.

O simplă formalitate

Raportarea este destul de simplă, spune Zakharov: o formă de două foi, pe prima - datele solicitantului, pe a doua - informații despre conturile într-o bancă străină. Dacă există mai multe conturi, atunci prima foaie și mai multe copii ale celei de-a doua foi, egale cu numărul de conturi, trebuie depuse la Serviciul Fiscal Federal, spune el.

Odată ce IRS primește raportul dvs., este posibil să aibă întrebări suplimentare. Serviciul de presă al Serviciului Fiscal Federal confirmă acest lucru: „în scopul controlului valutar” are dreptul să solicite documente suplimentare.

În acest caz, contribuabilul are la dispoziție o săptămână pentru a furniza documentele necesare - de exemplu, o declarație a mișcării banilor într-un cont bancar, spune Yulia Mikhalchuk, avocat la serviciul juridic CorpLaw.Pro. „Este mai bine să obțineți aceste documente în avans de la bancă”, sfătuiește Zaharov. Potrivit acestuia, cel mai probabil, pot fi necesare situații ale fluxurilor de numerar și scrisori despre deschiderea și disponibilitatea conturilor în astfel de bănci.

Mikhalchuk de la CorpLaw.Pro notează, de asemenea, că nu este necesar să călătoriți în țara în care se află banca - puteți primi extrase de cont prin e-mail. Avocatul se teme însă că Serviciul Fiscal Federal va putea cere documente cu sigilii. „Până acum nimeni nu știe cum să ocolească această regulă și poate că vor fi necesare clarificări din partea Ministerului de Finanțe sau modificări ale legilor”, spune ea.

Imediat după trimiterea raportului, este posibil să întâmpinați mai multe probleme.

Probleme fiscale

În primul rând, va trebui să plătiți taxe. Impozitul pe venitul personal cu o cotă de 13% se percepe asupra oricărui venit din conturile bancare din străinătate: acesta include veniturile din cupoane și chiria din închirierea bunurilor imobiliare din străinătate și vânzarea titlurilor de valoare printr-o societate de administrare. De asemenea, de la începutul anului 2016, impozitul pe venit a fost impus la dobânzile la depozitele la o bancă străină, amintește Zaharov de la Paragon Advice Group.

Campania de declarații din 2015 s-a încheiat pe 30 aprilie. Mikhalchuk spune că a fost necesar să se raporteze veniturile primite, inclusiv în conturile străine, folosind Formularul 3-NDFL. Neplata sau plata incompletă a impozitelor în conformitate cu articolul 122 din Codul fiscal înseamnă o amendă de la 20 la 40% din valoarea acestora.

Dacă impozitul pe venit, de exemplu, primit din închirierea imobilelor, este plătit în aceeași țară în care este deschis contul străin și depășește 13%, atunci nu trebuie plătit nimic în Rusia, notează Klenov de la UFG Wealth Management.

Dar pentru ca Serviciul Federal de Taxe să nu aibă întrebări, este mai bine să îi furnizați o declarație fiscală din altă țară și documente de plată dacă vă gestionați singur imobilul. Dacă un mandatar face acest lucru, atunci trebuie să obțineți un certificat de la el: el este agentul fiscal în acest caz, spune Klenov.

Potrivit lui Zaharov, puteți evita cererile de taxe pentru anii anteriori folosind o amnistia capitală - depuneți o declarație specială înainte de 1 iulie 2016. „Trebuie să indice soldul contului în străinătate și să atașeze o notificare de deschidere a contului. Acest lucru elimină posibilitatea de a vă da în judecată pentru evaziune fiscală”, spune el.

Probleme cu legislația valutară

Majoritatea cetățenilor ruși nu sunt doar rezidenți fiscali, ci și rezidenți în valută. Acest concept a apărut în 2012. Potrivit legii privind reglementarea monedei, este vorba despre toți cetățenii care au pașaport rusesc, cu excepția celor care locuiesc în străinătate „de cel puțin un an” cu permis de ședere, vize de muncă și studii.

Partenerul PwC Maxim Kandyba spune că expresia „cel puțin un an” înseamnă: trebuie doar să vă prezentați în Rusia pentru o zi și sunteți rezident în valută. Zakharov, totuși, consideră că faptul de înregistrare la locul de reședință sau de ședere este important aici. Dacă vorbim de emigrare, atunci cetăţeanul este în cele din urmă eliberat din locuinţa sa din Rusia şi este dificil de urmărit vizitele sale pe termen scurt în ţara natală în scopuri fiscale, spune el. Conform legii ruse privind dreptul la libertatea de circulație, un cetățean trebuie să se înregistreze la locul său de ședere în termen de 90 de zile.

Rezidenții în valută străină au restricții mai mari privind utilizarea conturilor străine. Li se permite să transfere fonduri de la alte bănci (inclusiv cele rusești), să crediteze dobândă la depozite, să depună numerar și să facă profit din conversia fondurilor.

Toate aceste norme sunt enumerate în articolul 12 din Legea privind reglementarea valutară. În plus, în aceste conturi pot fi creditate salariile, indemnizațiile de călătorie, plățile sociale - pensii, burse, beneficii. Dar nu poți primi granturi pentru ei, a clarificat Ministerul de Finanțe la sfârșitul lui 2015. Aceasta este o încălcare a legilor valutare.

În țările care sunt membre OCDE și FATF, puteți credita suplimentar conturi străine cu împrumuturi și credite în valută străină, venituri din chirie de locuințe, venituri din cupoane din titluri de valoare, precum și venituri din gestionarea încrederii fondurilor dumneavoastră (dacă sunt administrat de un nerezident al Rusiei) . De exemplu, Bulgaria, Muntenegru și Cipru, care sunt populare printre ruși, nu sunt incluse nici în FATF, nici în OCDE.

Toate operațiunile care nu sunt incluse în această listă sunt interzise, în caz contrar veți primi o amendă, spune partenerul UFG Wealth Management, Dmitri Klenov. Partenerul Paragon Advice Group, Alexander Zakharov, clarifică faptul că amenda poate varia de la 75 la 100% din valoarea tranzacției interzise. Același lucru se spune și în articolul 12.25 din Codul contravențiilor administrative.

În realitate, arată așa: dacă contul tău străin a primit un profit de 100 USD din vânzarea titlurilor de valoare (această operațiune nu este permisă de legislația valutară), amenda ar putea fi de la 75 USD la 100 USD. Poate fi evitat profitând de amnistia capitală, recunoaște Klenov. Se aplică tuturor tranzacțiilor ilegale pe conturile străine la data depunerii declarației speciale, spune Zaharov. Puteți depune declarația până la 1 iulie 2016.

Ascunderea conturilor

Raportarea la Serviciul Federal de Taxe privind conturile din străinătate înseamnă un număr imens de probleme - de la obținerea extraselor de la băncile străine până la posibilitatea de a crea creanțe fiscale și valutare. „Totul se face astfel încât o persoană să nu mai aibă dorința de a folosi conturi străine. Cred că majoritatea cetățenilor nu se vor raporta”, spune unul dintre consultanți, sub rezerva anonimatului.

Ce îi așteaptă în acest caz? Conform legislației valutare, dacă nu ați raportat deloc contul și Serviciul Fiscal Federal devine în cele din urmă conștient de acest lucru, va trebui să plătiți o amendă de la 4 mii la 5 mii de ruble. Amenda pentru notificarea cu întârziere este de la 1 mie la 1,5 mii de ruble. Sancțiunea pentru că nu ai timp să furnizeze documente privind mișcarea fondurilor în cont este aproximativ aceeași: 10 zile sau mai puțin - de la 300 la 500 de ruble, mai mult de o lună - de la 2,5 la 3 mii de ruble. Încălcarea repetată va costa 20 de mii de ruble.

Încălcarea legilor fiscale este mai costisitoare. Dacă nu v-ați raportat deloc contul în străinătate la serviciul fiscal și, în același timp, ați primit venituri din acesta de mulți ani, aceasta este deja evaziune fiscală, susține Klenov. În acest caz, Serviciul Fiscal Federal vă poate solicita să plătiți taxe suplimentare și să emitați o amendă: de la 100 mii la 300 mii de ruble. în funcție de suma plătită mai puțin.

Consultant financiar internațional FCP (Financial Management) Ltd. Isaac Becker este încrezător că conturile vor deveni în cele din urmă cunoscute. „Chiar dacă azi tăceți, informațiile vor apărea mai devreme sau mai târziu în serviciul fiscal și, ulterior, vă vor bate la ușă nu numai pentru o amendă”, spune el.

Pe 12 mai, Rusia a semnat un acord internațional privind schimbul automat de informații financiare, care include peste 80 de țări. „Va începe în 2018, iar primele rapoarte se vor baza cel mai probabil pe rezultatele din acest an”, spune Zaharov. Cu toate acestea, potrivit lui, pentru aceasta Rusia va trebui totuși să încheie un acord cu fiecare dintre țări separat - abia atunci mecanismul va începe să funcționeze.

Klenov spune că deocamdată Rusia poate solicita informații despre conturile în valută ale anumitor cetățeni pentru anii anteriori - până în 2002. Prin urmare, Becker îi sfătuiește pe cei care au conturi în străinătate să nu întârzie și să le raporteze la fisc în timp util, profitând de amnistia.

Ce îi așteaptă pe chiriași, studenți, emigranți și comercianți atunci când folosesc conturi străine?

Inchiriere din inchiriere de locuinte straine

Totul depinde de locul în care este deschis contul în străinătate, în care se primesc venituri din locuințe închiriate. Dacă în țările OCDE și FATF, atunci acționați în conformitate cu legea, spune Maxim Kandyba. Dacă în alte țări, prognoza este dezamăgitoare: încalci legile valutare. În acest caz, veniturile din închirierea proprietății sunt în orice caz supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%.

Raport de cont

Legea taxelor:
— 13% impozit dacă contul este deschis în țări „permise” OCDE și FATF
de la 20 la 40% din suma

Legislația valutară:
- bine de la 75 la 100%
de la 300 de ruble. până la 3 mii de ruble.; pentru încălcarea repetată - 20 de mii de ruble.

Ascunderea unui cont

Legea taxelor:
- obligația de a plăti taxe suplimentare la rata respectivă 13%
- bine de la 100 de mii la 300 de mii de ruble. pentru evaziune fiscală

Legislația valutară:
- bine 4-5 mii de ruble.
- bine de la 75 la 100% fonduri creditate (dacă contul nu este în țări „permise”)

Retragerea banilor în străinătate înainte de emigrare

Acesta este cel mai simplu caz: tu însuți transferi bani dintr-un cont rusesc într-unul străin. Pur și simplu nu puteți să nu raportați deschiderea unui cont în străinătate: o bancă rusă va solicita imediat o notificare cu un semn de la serviciul fiscal despre deschiderea unui cont într-o bancă străină. În caz contrar, traducerea pur și simplu nu va fi eliberată din Rusia, spune Alexander Zakharov.

Raport de cont

Legea taxelor:
- impozit 13% din dobânda la soldul contului
- posibilă amendă pentru neplata impozitului de la 20 la 40% din suma sa

Legislația valutară:
— o posibilă amendă pentru întârziere cu un raport privind mișcarea fondurilor în cont de la 300 la 3 mii de ruble.; pentru încălcarea repetată - 20 de mii de ruble.

Ascunderea unui cont
- Imposibil

Bursă universitară străină

Dacă o persoană studiază în străinătate, el nu este deloc rezident fiscal al Rusiei, crede Zakharov. Cu toate acestea, dacă pregătirea, așa cum este de obicei cazul, a început în septembrie, iar studentul a petrecut mai mult de jumătate din an în Rusia, atunci el rămâne rezident fiscal. În același timp, un student poate deveni rezident în valută dacă studiile sale durează mai puțin de un an sau vine din când în când în Rusia. Însuși faptul de a primi o bursă nu încalcă în niciun fel legile valutare: este o operațiune complet permisă. Singura excepție sunt granturile: nu pot fi creditate în conturi străine. În plus, bursa nu este deloc impozitată în Rusia (acest lucru este menționat în articolul 217 din Codul fiscal).

Raport de cont

Legislația valutară:
— Posibilă amendă pentru întârziere cu raportul privind mișcarea fondurilor în cont de la 300 la 3 mii de ruble.; pentru încălcarea repetată - 20 de mii de ruble.

Ascunderea unui cont

Legislația valutară:
- bine 4-5 mii de ruble. din lipsa raportului de cont

Emigrare, salariu intr-o firma straina

Nu încălcați legislația monetară rusă, chiar dacă rămâneți cetățean al Rusiei. Puteți primi salariul într-un cont în străinătate. Cel mai probabil, nu ești rezident fiscal al Rusiei: devii unul doar dacă stai în țară mai mult de 183 de zile pe an. Acest caz presupune că v-ați anulat în Rusia și nu mai locuiți aici, așa că nu este nevoie să vorbiți despre rezidența în valută. Vizitele de scurtă durată în Rusia nu vă obligă la nimic: cerința de a vă înregistra la locul dvs. de ședere se aplică doar pentru călătoriile care durează mai mult de 90 de zile. În acest caz, nu este nevoie să raportați conturile străine. Cu toate acestea, dacă decideți să vă întoarceți în Rusia pentru rezidență permanentă, va trebui să vă raportați, dar de la zero.

Raport de cont
- Nu e necesar

Ascunderea unui cont
- Nu are consecințe

Tranzacționarea valorilor mobiliare

Acesta este cel mai dificil caz: numărul de tranzacții permise cu valori mobiliare în legislația valutară este limitat. De fapt, doar veniturile din cupoane și dobânzi la titluri de valoare, precum și plățile pe obligațiuni, pot fi primite într-un cont străin. Dar numai în țările OCDE și FATF. De la începutul anului 2016, veniturile din managementul trustului au permis să fie creditate și în conturi din străinătate (dacă managerul nu este rezident al Rusiei), explică Maxim Kandyba.

Toate aceste venituri sunt supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice cu o cotă de 13%. În același timp, impozitul este perceput și asupra diferențelor de curs valutar: dacă ați cumpărat o obligațiune cu 100 USD și ați vândut-o cu 100 USD, atunci este probabil să aveți în continuare profit în ruble din cauza creșterii cursului de schimb al dolarului și plătesc impozit, reamintește Filinov de la PwC. Potrivit Zakharov Advice Group, de la 1 ianuarie 2018, va intra în vigoare permisiunea de a credita veniturile din vânzarea titlurilor de valoare în sine în conturi străine. Dar deocamdată aceasta este o încălcare gravă: amenda pentru aceasta este de 75-100% din valoarea venitului. În același timp, răscumpărarea obligațiunilor nu este o tranzacție de vânzare de valori mobiliare și, prin urmare, este permisă de legislația valutară, afirmă Zaharov.

Raport de cont

Legea taxelor:
- impozit 13% din venituri (dacă contul este deschis în țări „permise”)
- posibilă amendă pentru neplata impozitului de la 20 la 40% din suma

Legislația valutară:
— o posibilă amendă pentru întârziere cu un raport privind mișcarea fondurilor în cont de la 300 de ruble. până la 3 mii de ruble; pentru încălcarea repetată - 20 de mii de ruble.
- bine de la 75 la 100%

Ascunderea unui cont

Legea taxelor:

- obligația de a plăti taxe suplimentare la rata respectivă 13%
- bine de la 100 la 300 de mii de ruble. pentru evaziune fiscală

Legislația valutară:
- bine 4-5 mii de ruble. din lipsa raportului
- bine de la 75 la 100% fonduri creditate (dacă contul a fost creditat cu „active neautorizate” în țări „neautorizate”)

Poate obține informații despre conturile curente ale debitorului în mod independent prin depunerea unei cereri corespunzătoare la fisc. Acest drept a fost clarificat din nou în scrisoarea de informare a Serviciului Fiscal Federal din 29 aprilie 2016 nr. GD-4-14/7818 „Cu privire la furnizarea colectorului de informații despre conturile bancare ale debitorului”.

Legea federală nr. 229-FZ din 2 octombrie 2007 „Cu privire la procedurile de executare” va acorda executorilor judecătorești dreptul de a obține informații despre proprietatea debitorului de la organizații fiscale și alte organizații. Totodată, legiuitorul nu exclude posibilitatea unei căi de atac independente de către reclamant dacă are un titlu executoriu valabil.

Consilier de stat interimar al Federației Ruse clasa a III-a D.Yu. Grigorenko explică în continuare poziția Serviciului Fiscal Federal în această problemă. Reclamantul are dreptul de a contacta orice autoritate fiscală teritorială, care este obligată să accepte cererea sa. Dacă inspectoratul fiscal nu are dreptul de a emite informații despre conturile bancare ale debitorului, atunci cererea trebuie transmisă departamentului regional al Serviciului Fiscal Federal. Refuzul către solicitant este inacceptabil.

De regulă, la cererea oficială se anexează o copie legalizată a titlului executoriu, iar organele fiscale primesc 7 zile pentru procedura în sine. În această perioadă, ei sunt obligați fie să notifice colectorul că cererea sa a fost redirecționată către oficiul regional, fie să emită un certificat cu informații despre conturile curente ale debitorului. Folosind aceste informații, este ușor să clarificați locația băncii de interes și să aplicați acolo cu o cerere și un titlu executoriu.

Recursul direct al reclamantului la banca debitorului este cea mai rapida varianta de obtinere a sumei de bani datorate. Întrucât reglementările privind activitatea executorilor judecătorești permit câteva zile pentru inițierea unui caz, atunci debitorului i se acordă o perioadă de timp pentru a se conforma în mod voluntar cerințelor instanței, după care începe căutarea bunurilor etc. În același timp, puteți obține informații despre bancă și contul curent în mai multe moduri.

Dacă relația de afaceri cu debitorul a fost susținută de contracte, certificate de finalizare, facturi și alte documente, atunci unul dintre detaliile obligatorii ale acestor documente de afaceri este indicarea contului curent și a băncii care îl deservește. Acestea pot fi duplicate în antetul antetului oficial al companiei, pot apărea în materialele cauzei judiciare etc.

Aproape toate organizațiile, firmele și antreprenorii individuali au un site web personal pe internet. Pe paginile resursei web pot fi afișate contracte standard cu detalii ale contrapărții debitoare sau informații similare pot fi prezente în secțiunea „Contact”. Dacă site-ul web oficial nu ajută, atunci motorul de căutare Yandex sau Google va veni în ajutor. O interogare constând din numele companiei, forma sa juridică, TIN și cuvântul „cont” sau „detalii” este introdusă în linia de căutare.

Cu toate acestea, căutarea de informații în mod independent nu garantează că datele găsite vor fi relevante și adevărate. Prin urmare, este mai înțelept să profitați de dreptul acordat colectorului de legea privind procedurile de executare silită și să contactați biroul fiscal cu o solicitare pentru a obține cele mai recente informații despre debitor și conturile acestuia. Întrucât organizațiile bancare sunt obligate să notifice autoritățile fiscale despre conturile deschise de companii și antreprenori individuali, informațiile primite de la angajații Serviciului Fiscal Federal vor fi cele mai actualizate.

Totodată, puteți trimite o solicitare la fisc în mai multe moduri: personal, prin poștă sau prin internet. În acest din urmă caz, va fi necesară o semnătură digitală electronică. Dacă căutarea conturilor este efectuată de un reprezentant, atunci va trebui să atașați și o copie a împuternicirii sale care confirmă valabilitatea cererilor.

Dacă anterior inspectoratele fiscale care îndeplinesc funcțiile autorităților de înregistrare s-au referit la lipsa dreptului lor de a furniza astfel de informații și au returnat cererea reclamantului, atunci scrisoarea Serviciului Federal de Taxe atrage atenția asupra inadmisibilității returnării cererii. Acesta trebuie revizuit și transferat către departamentul regional pentru procesare ulterioară.

Solicitare către Serviciul Fiscal Federal despre disponibilitatea conturilor curente la debitor.

Pentru a face acest lucru, trebuie să scrieți o cerere la biroul fiscal. Vă recomandăm să utilizați următorul formular.

Inspectoratul interdistrital al Serviciului Fiscal Federal nr. 1 ____________

Detalii companie, TIN, OGRN, adresa, telefon

Afirmație

privind furnizarea de informații cu privire la conturile debitorului

Curtea de Arbitraj __________ La 22 iunie 20_ a recuperat de la SRL ___________ în favoarea ___________ fonduri în valoare de __________, precum și ______ ruble de taxă de stat. Prin hotărârea instanței s-a emis titlu executoriu din data de 08.09.200_, nr._________.

SRL ___________ (debitor) TIN, OGRN, cu sediul la _________________________________________________________

________________ (colector) nu are informații despre care bănci au deschis conturi curente pentru SRL ____________ (debitor). În conformitate cu Scrisoarea> a Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 26.03.2010 N MN-22-6/221@ „Cu privire la modificările la paragraful 5 din scrisoarea Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse din 11.06. 2009 N MN-22-6/469”, organele fiscale sunt obligate să facă acest lucru în termen de șapte zile să furnizeze recuperatorului informații despre organizația debitoare care are conturi la bănci și alte instituții de credit.

În conformitate cu paragraful 9 al art. 69 din Legea privind executarea silita Urmatoarele informatii pot fi solicitate organelor fiscale, bancilor si altor organizatii de credit:

Pe numele și locația băncilor și a altor organizații de credit în care sunt deschise conturile debitorului;

În baza prevederilor articolului 69 din Legea privind executarea silită, singurele motive pentru care organul fiscal să refuze să furnizeze colectorului informații despre conturile bancare ale debitorului pot fi:

Reclamantul nu are titlu executoriu;

Depunerea unui titlu executoriu cu termenul de prescripție expirat.

Legea nu conține alte motive pentru refuzul furnizării acestor informații. Procedura de furnizare a informațiilor autorităților fiscale reclamantului, stabilită în Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal, pe lângă motivele generale specificate în Lege, determină ca o copie a titlului executoriu, care este în mod necesar anexată cererii pentru emiterea de informații, trebuie să fie certificată în modul prescris.

Conform standardului de stat al Federației Ruse GOST R 51141-98 „Lucrări de birou și arhivare. Termeni și definiții”, o copie a unui document este un document care reproduce integral informațiile documentului original și toate caracteristicile sale externe sau o parte a acestora, care nu are forță juridică, în timp ce o copie certificată a unui document este o copie a documentului. document pe care, în conformitate cu procedura stabilită, sunt necesare detaliile care îi conferă forță juridică (clauzele 2.1.29, 2.1.30). Decretul Prezidiului Sovietului Suprem al URSS din 4 august 1983 nr. 9779-X a stabilit Procedura de eliberare și certificare de către întreprinderi, instituții și organizații a copiilor documentelor referitoare la drepturile cetățenilor. Deoarece, în conformitate cu articolul 49 din Codul civil al Federației Ruse, o entitate juridică poate avea drepturi civile corespunzătoare scopurilor activităților sale prevăzute în documentele sale constitutive și poate avea responsabilități asociate acestor activități, normele de mai sus Decretul se aplică și persoanelor juridice. În sensul prevederilor Decretului Prezidiului Sovietului Suprem al URSS din 08/04/1983 nr. 9779-X „Cu privire la procedura de eliberare și certificare de către întreprinderi, instituții și organizații a copiilor documentelor referitoare la drepturile cetățenilor”, în cazul în care legislația nu prevede depunerea de copii ale documentelor certificate de un notar, exactitatea copiei Documentul este certificat prin semnătura managerului sau a unui funcționar autorizat și un sigiliu. Data emiterii sale este indicată pe copie și se notează că documentul original se află în întreprinderea, instituția sau organizația dată. Întrucât Legea privind procedurile de executare și Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal nu prevăd depunerea obligatorie a unei copii a titlului executoriu certificat de un notar

O opinie similară este împărtășită de Curtea a IX-a de Arbitraj prin DECIZIA Nr. 09AP-6088/2015 Dosarul Nr.

Întrucât Legea privind procedurile de executare și Scrisoarea Serviciului Federal de Taxe nu prevăd depunerea obligatorie a unei copii a titlului executoriu certificat de notar, instanța de fond, în baza sensului normelor de drept de mai sus , a ajuns la concluzia corectă că o copie legalizată a titlului executoriu va fi o copie certificată prin semnătura directorului general și sigiliul organizației - reclamantul.

În legătură cu cele de mai sus, vă rog să furnizați detaliile contului bancar al SRL ____________ (debitor), numele și locația băncilor și a altor organizații de credit în care sunt deschise conturile debitorului.

Aplicație:

O copie legalizată a titlului executoriu.

Reprezentant

Poate că acest formular este supraîncărcat cu justificare legală, dar din experiență practic nu există refuzuri de a emite conturile debitorului folosind acest formular. Puteți, desigur, să fiți în siguranță și să obțineți un act de execuție la notar;

Titlul executoriu trebuie certificat prin semnătura managerului, indicând funcția și sigiliul. Data emiterii sale este indicată pe copie și se notează că documentul original se află în întreprinderea, instituția sau organizația dată.

Ați primit un extras de cont În ce cont este cel mai bine să depuneți un titlu executoriu?

Vă recomandăm pe cel care este cel mai recent deschis. Puteți suna contabilul debitorului și cere emiterea unei facturi pentru anumite servicii. Detaliile indicate pe factură vor indica cel mai probabil că acesta este un cont viu al debitorului.

Foarte des, obținerea oricărui certificat trebuie făcută cât mai curând posibil, iar în absența informațiilor necesare despre cum să o facă corect, oamenii pierd o cantitate imensă de timp stând în zadar la cozi lungi. Primirea unui certificat de conturi deschise de la Serviciul Fiscal Federal nu este o excepție fericită de la această regulă, așa că înainte de a merge la acest document, trebuie să studiați cu atenție toate modalitățile „nedureroase” de a obține această lucrare.

Certificat de la Serviciul Fiscal Federal

Fiecare antreprenor, la înregistrarea unei activități de afaceri, trebuie să deschidă un cont bancar pentru a primi fonduri în timpul operațiunilor comerciale sau a altor acțiuni care trebuie plătite. Aceste conturi pot fi, de asemenea, folosite pentru a plăti pentru servicii și diverse bunuri care sunt necesare pentru derularea unei afaceri.

Informațiile despre conturile curente deschise sunt colectate de către autoritatea fiscală pentru a exercita controlul asupra activităților antreprenorului, așa că, dacă aveți nevoie să obțineți confirmarea scrisă a conturilor bancare deschise, puteți merge la Serviciul Fiscal Federal, unde, după ce faceți o cerere oficială , acest document se eliberează întreprinzătorului sau reprezentantului său autorizat . Pentru a confirma existența unui cont bancar, puteți contacta o instituție de credit, dar un astfel de document nu este întotdeauna permis atunci când desfășurați anumite tipuri de activități financiare.

De asemenea, nu va fi pe deplin rațional să folosim timpul pentru a obține documentele necesare atunci când se deschid conturi curente în diverse instituții de credit, ale căror sucursale pot să nu fie într-o anumită localitate, deci în multe cazuri când este nevoie de un certificat de conturi curente. , este mai indicat să solicitați imediat inspecția fiscală.

În ciuda faptului că acest document nu este des folosit, pentru unele tipuri de activități comerciale acest certificat trebuie obținut fără greșeală.

Trebuie să furnizați un certificat în următoarele situații:

Când solicitați participarea la licitații sau licitații.
Dacă societatea este lichidată sau reorganizată.
La negocierea investiției unor sume mari de bani care sunt furnizate ca investiții pe termen lung.
Dacă deschiderea unei persoane juridice necesită elaborarea unui plan de afaceri detaliat.
Când mergi în instanță.
La cererile parchetului.

Pe lângă cazurile enumerate, poate fi necesară obținerea acestui document în cazul falimentului unei întreprinderi. Această procedură este folosită de mulți ani în relația cu întreprinderile care nu își pot plăti facturile, prin urmare, după ce o organizație este declarată falimentară, serviciul de executori judecătorești supraveghează conturile curente ale companiei.

Cum să obțineți un certificat de conturi deschise

Pentru a obține un certificat, va trebui să vizitați autoritatea fiscală de la locul dvs. de înregistrare și să completați o cerere pe un antet special. Numai în acest caz puteți conta pe faptul că certificatul obținut în acest fel este autentic și nu vor fi întrebări despre proveniența sa de la contrapărțile care vor trebui să prezinte acest document.

În cele mai multe cazuri, este nevoie de aproximativ 5 zile lucrătoare pentru a elibera un certificat după ce solicitarea antreprenorului pentru acest document este înregistrată. Uneori, dintr-un motiv sau altul, poate exista o întârziere în furnizarea unui certificat de conturi deschise, dar prin lege o astfel de perioadă nu poate fi mai mare de 1 lună. Dacă cererea a fost făcută în conformitate cu toate regulile, dar certificatul nu a fost eliberat antreprenorului în perioada maximă specificată, puteți contacta în siguranță parchetul cu o plângere cu privire la activitatea autorității fiscale.

Pe lângă opțiunea de obținere a unui certificat, atunci când un antreprenor sau reprezentantul său autorizat trebuie să contacteze personal o organizație fiscală, puteți utiliza o opțiune la distanță pentru relațiile cu structurile guvernamentale și comerciale.

Primiți online un certificat de conturi deschise de la Serviciul Fiscal Federal

Datorită mijloacelor electronice de comunicare, puteți solicita un certificat de conturi curente prin intermediul serviciilor online. Această metodă este mai puțin populară în rândul populației, doar din cauza lipsei de conștientizare și a lipsei de experiență în manipularea unui computer. Puteți trimite o solicitare fără a părăsi casa în câteva minute.

Pentru a face acest lucru, aveți nevoie de un computer cu conexiune la internet. Pentru a obține singur acest document, trebuie să accesați site-ul oficial al biroului fiscal și să completați un formular special. Certificatul de disponibilitate a conturilor curente primit va avea aceeași forță juridică ca și versiunea pe hârtie a acestui document. Dacă nu doriți să completați singur un certificat online, puteți utiliza servicii comerciale electronice care vor completa cererea online contra cost.

Formular de ajutor

Nu este permisă solicitarea sub nicio formă către organul fiscal pentru obținerea unui certificat despre conturile curente existente ale unui antreprenor. Indiferent dacă acest document este completat online sau direct la biroul Federal Tax Service, cererea trebuie făcută pe un formular special care conține următoarele informații:

Numele organizației sau al antreprenorului individual.
Numele instituției de credit la care a fost deschis contul curent.
Indicați motivul pentru care a fost necesar certificatul.
Indicați informațiile personale ale destinatarului certificatului.
Semnează cererea indicând data la care a fost făcută cererea.

Aceste informații trebuie introduse fără erori, altfel primirea unui certificat de conturi va fi prelungită cu timpul necesar pentru a contacta din nou fiscul.

La primirea certificatului, acest document trebuie să conțină următoarele informații:

Lista conturilor curente înregistrate de un antreprenor.
Numele monedei în care au fost deschise conturile la instituțiile financiare.
O listă a tuturor instituțiilor de credit la care au fost deschise conturile.
Informații de înregistrare și identificare.

Concluzie

Obținerea unui certificat de conturi curente, de regulă, nu necesită mult timp, fie pentru completarea și depunerea acestei cereri la organul fiscal, fie pentru eliberarea documentului.

Întocmirea tuturor documentelor și obținerea unui certificat pot fi încredințate companiilor intermediare numai dacă nu există dorința de a înțelege în mod independent specificul obținerii acestui document.

În acest caz, bugetul antreprenorului poate fi redus cu până la 2.000 de ruble. În majoritatea birourilor online și a intermediarilor care lucrează offline, acest serviciu costă exact atât de mult. Plătind pentru un astfel de serviciu, nu trebuie să vă faceți griji cu privire la rezultate, deoarece angajații organizațiilor intermediare se ocupă zilnic de pregătirea unor astfel de documente, așa că probabil știu despre toate capcanele care pot apărea atunci când lucrează cu Autoritatea taxelor.

Dacă nu ai unde să te grăbești, poți să faci singur actele. Această opțiune vă va ajuta să economisiți nu numai resurse financiare semnificative, dar vă va permite și să câștigați o experiență valoroasă în obținerea independentă a certificatelor de la biroul fiscal. Dacă starea acestui document nu contează, atunci un extras de cont bancar poate fi obținut în mai puțin timp. În acest caz, cererea se depune la șeful departamentului bancar care deservește antreprenorii și persoanele juridice.

Pentru a solicita informații de la o instituție de credit se folosesc diverse formulare, prin urmare, atunci când contactați această instituție, trebuie să indicați în aplicație că este necesar un certificat despre contul curent. Solicitarea către bancă poate fi trimisă prin poștă. Pentru a face acest lucru, este necesar să certificați cererea cu semnătura și sigiliul organizației sau antreprenorului individual. În cazul în care antreprenorul individual nu folosește un sigiliu, atunci această cerere este certificată prin semnătura antreprenorului căruia i se eliberează contul curent.

Perioada maximă de executare a unei astfel de cereri este de 3 zile lucrătoare. Înainte de a face o astfel de solicitare de la bancă, trebuie să vă întrebați despre costul eliberării unui astfel de certificat. Acest extras de cont curent este un serviciu cu plată. Nu este posibil să primiți un certificat prin poștă care să indice că aveți un cont curent la o instituție de credit, așa că va trebui să mergeți personal la bancă, deoarece un extras poate fi eliberat numai după ce destinatarul a semnat un duplicat al certificat.

In contact cu